海南省審計廳廳長 劉勁松
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省政府委托，報告2018年度省本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據省委、省政府和審計署的部署，省審計廳依法審計了2018年度省本級預算執行和其他財政收支情況。審計部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，堅決做到“兩個維護”，認真學習貫徹習近平總書記“4·13”重要講話、關于審計工作的重要指示批示和中央12號文件精神，緊緊圍繞海南自由貿易試驗區和中國特色自由貿易港建設，堅持黨對審計工作的集中統一領導，堅持創新強審、科技強審、質量強審，聚焦重大政策落實和財政預算執行，關注民生資金和工程項目績效，強化領導干部權力運行監督，加大全省審計項目和組織方式統籌，大力推進審計全覆蓋，不斷提高審計效能。一年來，審計125個項目，查處違規金額10.3億元，損失浪費金額1568.12萬元，移送違紀違法問題線索39件，上報審計情況專報、要情17份，發出審計整改建議書6份；加強審計整改，促進增收節支14.98億元、完善制度41項，充分發揮了審計監督促進經濟高質量發展、促進全面深化改革、促進權力規范運行、促進反腐倡廉等方面的重要作用。
審計結果表明：2018年，全省各級各部門全面貫徹落實習近平總書記“4·13”重要講話和中央12號文件精神，認真貫徹落實省委七屆歷次全會精神，認真執行省人大常委會審議意見和省人大財經委審查意見，堅持穩中求進工作總基調，貫徹新發展理念，落實高質量發展要求，緊抓機遇，迎難而上，積極作為，海南自貿試驗區和自貿港建設實現良好開局，經濟社會保持平穩健康發展，發展質量好于預期。
——經濟保持平穩健康發展。省本級地方一般公共預算收入266.2億元，增長12.1%，其中稅收收入占比89.44%，財政收入質量保持較高水平，在房地產調控的大背景下，稅收、財政收入仍實現較快增長。積極爭取中央財政補助資金830.5億元，增長18.4%。
——有效實施積極財政政策。加大重點領域的財政保障力度，支持打好三大攻堅戰，支持重點產業發展，大力保障和改善民生。助推供給側結構性改革，全面落實減稅降費政策，降低增值稅稅率，落實小微企業所得稅等優惠政策，全省各類企業年減稅降費約70.2億元。
——深化財政管理體制改革。完善轉移支付制度，加快建立權責清晰的省與市縣財政關系，制定出臺基本公共服務、醫療衛生領域省與市縣共同財政事權和支出責任劃分改革實施方案。深化國庫管理改革，在全國率先試編省域權責發生制政府財務報告。大力推行政府采購網上商城，推進預算科學精細化管理，推動離島免稅政策調整。
一、省本級預算執行及決算草案審計情況
（一）財政部門具體組織省本級預算執行及決算草案審計情況。
省本級決算草案表明，2018年省本級一般公共預算總收入1641.5億元，其中省本級地方一般公共預算收入266.2億元，增長12.1%（與2017年相比，下同），完成調整預算的101.9%。省本級一般公共預算總支出1612.6億元，其中省本級地方一般公共預算支出410.5億元，增長14.5%，完成調整預算的106.8%。年終結余結轉28.9億元。
省本級政府性基金總收入302億元，其中省本級地方政府性基金收入64.5億元，下降7.4%，完成調整預算的88%。省本級政府性基金總支出288.7億元，其中省本級地方政府性基金支出83.6億元，增長32%，完成調整預算的74.3%。年終結余13.3億元。
省本級國有資本經營預算收入2.5億元，完成預算的113.7%，增長21.8%；支出2.2億元，其中國有資本經營支出1.6億元，調入一般公共預算0.6億元。結余0.3億元。
省本級社會保險基金收入190.3億元，為預算的111.7%，增長13.9%；支出143.8億元，為預算的108%。當年結余46.5億元，滾存結余160.3億元。
審計結果表明，2018年省本級預算執行情況總體良好，決算草案比較真實完整地反映了預算收支情況，但還存在一些需要改進的問題：
1.215個單位“三公”經費預算比上年增長，53個單位“三公”經費超預算支出798.95萬元。
2.部分項目預算安排不夠科學。有119個項目，2017年預算執行率低于50%，2018年仍安排預算1.37億元，當年支出2081.83萬元，支出率僅為15.2%。
3.創業投資引導基金2.2億元的引導杠桿作用有待進一步發揮。
4.洋浦經濟開發區未單獨編制國有資本經營預算；2018年“三公”經費預算安排988萬元，超過2017年278萬元的執行數，且當年僅完成344萬元，執行率為34.82%；截至2019年4月底，2017年地方政府債券資金仍有5816.9萬元未使用。
（二）省本級部門預算執行審計情況。
對省本級一級預算單位進行全覆蓋大數據分析，重點對46個單位開展現場審計，主要發現以下問題：
1.25個單位公務用車管理不規范，私車公養、違規支出223.89萬元。一是10個單位違規用公務加油卡為私車加油41萬元，審計后8個單位已清退15.91萬元。二是13個單位公務用車加油管理不規范，存在違規報銷燃油票、私車維修費、編外車輛加油費和用油卡購物消費等情況，涉及金額166.63萬元，審計后9個單位已清退40.21萬元。三是7個單位失效加油卡中結余資金16.26萬元未及時轉回，審計后4個單位已轉回6.08萬元。
2.3個單位違規支出公務接待費19.64萬元。其中1個單位違規在項目經費中開支接待費用15萬元；2個單位超標準支出公務接待費4.64萬元。
3.11個單位會議培訓管理不規范。6個單位113場次會議、培訓未按規定審批、備案；5個單位超標準支出、超范圍支出、虛列支出會議培訓費20.29萬元。
4.21個單位國有資產管理不規范。15個單位國有資產未入賬1.02億元。11個單位國有資產出租、處置未經審批，應收未收國有資產收益139.94萬元，未及時上繳財政國有資產收益287.27萬元。
5.7個單位應收未收款項4857.54萬元、違規收取費用505.53萬元。如，5個單位分別未及時清理收回代職工墊付房款1857.86萬元、4家企業國有資本收益884.45萬元、市縣報名點代收考試考務費244.02萬元、行政處罰26.5萬元和海域使用金26.49萬元；2個單位違規收取手續費299.14萬元、環境監測服務費206.39萬元。
6.其他違紀違規問題。一是7個單位2013年以來違規發放津補貼79.16萬元、報銷娛樂消費3.35萬元、超標準發放績效工資541萬元，審計指出問題后已退回231.84萬元；3個單位11名公職人員違規兼職或經商辦企業，其中6名公職人員兼職取酬55.22萬元。二是2個單位違規提高標準或自定服務費標準支付下屬單位費用，依托主管部門行政資源及影響力為下屬單位違規創收，涉及資金2514.49萬元。三是7個單位擠占挪用專項資金824.16萬元。四是6個單位未嚴格執行采購、租賃等合同，未驗收把關，提前支付財政資金918.1萬元，造成財政資金損失119.07萬元。五是2個單位公款私存338.11萬元，其中坐支31.97萬元。六是對12個單位不合規支出憑證審核把關不嚴，報銷162.33萬元。七是4個單位違規采購2599.97萬元。
二、市縣財政管理審計情況
對18個市縣（不含三沙市，下同）2018年度政府預算執行情況審計，主要發現以下問題：
（一）預算編制方面。
10個市縣510個單位“三公”經費預算較上年增長；10個市縣187個單位“三公”經費，4個市縣78個單位培訓費、會議費超預算或無預算支出；4個市縣預算編制不科學，存在未參照上年預算執行情況、預決算差異較大等問題；3個市縣違規將非預算單位納入預算。
（二）非稅收入征繳方面。
12個市縣非稅收入57.3億元未及時從財政專戶上繳至本級國庫；10個市縣263家執收單位應收未收非稅收入2.25億元，未及時上繳財政0.32億元。
（三）財政支出管理方面。
5個市縣財政支出不規范，存在違規返還土地出讓金0.76億元、違規使用土地儲備貸款2.3億元、擴大范圍預撥資金14.65億元、土地儲備貸款閑置3.47億元、項目資金閑置1.78億元等問題。
（四）財政決算草案編制方面。
5個市縣決算編報不實，虛增收入2056.94萬元，少列收入648.92萬元，虛列支出9.64億元；4個市縣收回盤活存量資金3.99億元二次沉淀；7個市縣預撥經費134.12億元未按規定在年終前轉列支出或清理收回。
三、三大攻堅戰相關審計情況
（一）防范化解重大風險相關審計情況。
1.對18個市縣地方政府隱性債務化解方案落實情況審計發現：8個市縣未按化債方案安排2.81億元預算資金償還隱性債務；1個市多計隱性債務1949.39萬元，1個縣少計4570.86萬元。
2.對2家省級地方金融機構金融風險防控情況審計發現：一是合規經營制度執行不到位。1家金融機構違規發放借名貸款1.79億元；1家金融機構違規發放抵（質）押貸款3800萬元。二是1家金融機構所屬7家市縣機構不良貸款率超過5%的監管指標。三是1家金融機構46只理財產品期限錯配，理財產品的計息期限與其投資標的期限不一致；1家金融機構35只理財產品投資計劃沒有明確到最終的投資品種、數量，投資風險難以有效識別和計量。
3.對8個市縣2016年至2018年房地產風險防控政策落實情況審計發現：4個市縣違規審批514名購房人資格；4個市縣違規批準69個項目商品房提前預售；3個市縣相關主管部門住房管理信息共享不充分，信息公開不準確。
（二）扶貧審計情況。
對7個市縣2017年、2018年扶貧資金審計，抽查扶貧資金3.62億元，發現問題資金1511.64萬元。
1.精準扶貧政策措施落實不到位。3個市縣82.86萬元扶貧資金未惠及貧困戶；1個縣未完成2017年生態扶貧移民搬遷工作；1個市個別生態移民搬遷項目后續產業發展用地未及時交付使用，影響搬遷農戶恢復生產；1個市21個扶貧項目632.18萬元未按規定簽訂協議；1個縣未按規定公示教育、城鄉居民養老保險和電商扶貧項目情況。
2.扶貧資金管理使用不規范。5個市縣虛列支出、超范圍和超標準支出扶貧培訓資金106.83萬元；3個市縣167名不符合條件人員違規享受扶貧資金19.11萬元；1個市1個合作社侵占扶貧資金13.3萬元。
3.部分產業扶貧項目效益不佳。1個縣電商扶貧項目串標，涉及金額627.5萬元，且存在虛報網店數量、農戶示范網店未發揮作用、簽訂合同不規范等問題；2個市縣24個扶貧養殖項目存在種苗存活率低、租用土地閑置造成損失浪費、項目進度緩慢、靠財政補貼資金分紅、未帶給貧困戶收益等問題，涉及金額29.86萬元。
（三）自然資源和生態環境審計情況。
對4個省直部門、16個市縣和洋浦經濟開發區開展自然資源生態環境審計，主要發現以下問題：
1.部分生態環境保護任務未完成。一是部分水污染防治任務未按時完成。9個城鎮內河湖污染水體未達到治理目標，38個鎮污水處理設施未開工，199個行政村生活污水治理任務未完成; 22家重點排污單位未按規定安裝自動在線監控設備；775個加油站地下油罐未完成更新改造；10個城鎮污水處理廠未完成提標升級。二是部分市縣土壤污染防治任務落實不到位。5個市縣有1530噸廢舊農膜回收處置任務未完成，未完成比例67%；3個市縣有5座非正規垃圾場未完成治理；3個市縣未制定土壤污染治理與修復規劃及項目庫。三是1個部門未落實8個海洋保護區總體規劃編制任務，推進海水養殖灘涂規劃編制和養殖證核發工作不力。
2.部分市縣履行自然資源管理和生態環境保護職責不到位。一是4個市縣對違法用地、用林問題查處不力。1個市4宗67.06畝非建設用地被侵占或破壞；1個市25個挖塘養殖項目侵占基本農田244.18畝；1個縣違規超審批面積采伐林木323.3畝；1個縣41.4畝基本農田被違法占用、60.3畝公益林遭到破壞。二是4個市縣排污監管不到位。如，1個縣337個入河排污口有336個未登記建檔；1個縣城鎮污水集中處理率不足70%。三是水資源保護工作不到位。全省461個供水人口在一千人以上的集中式飲用水水源未劃定保護區;全省877家位于禁養區內的規模養殖場（小區）和專業戶未關閉或搬遷;5個市縣對老舊管網更新改造投入不足，供水管網漏損率不達標。
3.部分項目進度緩慢，城鄉污水處理設施閑置浪費。一是1個廳112個環保專項資金項目推進緩慢，1.2億元未支出。二是4個市縣13個污染治理項目進度緩慢。2個市縣金礦污染修復治理項目資金安排1年后僅支出2.12%和8.72%；2個縣11個污水垃圾基礎設施項目進度緩慢。三是3個市縣43個農村污水處理設施利用率低或閑置浪費。
4.部分生態環境資金征收和使用不規范。4個市縣應收未收資源環境收費及罰金3826.67萬元；1個市違規發放黃標車淘汰補貼14.8萬元；2個市縣違規發放森林生態效益補償11.34萬元。
四、重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）清理拖欠民營企業中小企業賬款工作落實審計情況。
對省本級和14個市縣清理拖欠民營企業中小企業賬款情況審計發現：2個市未及時制定清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案;1個市人民醫院拖欠民營企業藥品、耗材采購款5.41億元;9個市縣未按期清理退還工程建設領域保證金、城市道路挖掘修復保證金和礦山地質環境恢復治理保證金共6077.13萬元。
（二）減稅降費審計情況。
對省本級截至2018年底減稅降費政策落實情況審計發現：一是省建設領域農民工工資保證金暫行辦法要求“省內工程項目施工企業必須在項目所在地銀行開具農民工工資保函”的條款不合理，增加了省外企業的保函辦理難度和資金成本。二是2個電子政務平臺使用收費數字證書作為唯一認證登錄方式，強制要求企業或個人購買第三方電子認證服務。
（三）全域旅游政策落實審計情況。
對5個市縣截至2018年6月落實全域旅游政策情況審計發現：1個縣未編制縣域旅游專項規劃;3個市縣的旅游公路、旅游交通標識、旅游服務中心等旅游相關基礎設施建設推進緩慢;2個市縣旅游“1+3”綜合執法體系未落實到位;3個市縣未按規定建立全域旅游建設工作考核機制。
（四）招商引資政策落實審計情況。
對9個市縣2016年至2018年10月招商引資政策落實情況審計發現：一是招商引資落地項目質量不高。5個市縣招商引資簽約項目96個，僅開工40個，開工率41.67%；2個市縣招商引資已注冊公司不足6成納稅；2個市縣房地產業在當地招商項目中仍處于主導地位；1個縣招商引資項目需用地規模遠超全縣建設用地指標控制數，項目難以落地。二是營商環境有待進一步改善。4個市縣尚未建立對企業的常態化關懷機制，重承諾輕服務的情況時有發生；項目落地審批手續繁瑣，部分項目落地后長時間無法取得土地使用權證。
（五）惠農補貼“一卡通”政策落實審計情況。
對省本級和18個市縣惠農補貼“一卡通”政策落實情況審計發現：一是18個市縣惠農補貼發放不及時，閑置或滯留農機購置補貼資金1.48億元、其他惠農補貼資金8220.64萬元，被國家農業農村部取消了2017年對我省農機購置補貼資金的轉移支付。二是3個市縣1198.43萬元惠農補貼未通過“一卡通”發放。三是4個市縣超范圍或超標準發放惠農補貼47.79萬元。四是相關主管部門執行處理處罰決定不力，未追回多付的農機購置補貼資金347.56萬元。
（六）學前教育行動計劃政策落實審計情況。
對5個市縣學前教育行動計劃政策落實情況審計發現：一是學前教育規劃布局落實不到位。3個市縣未制定幼兒園總體規劃；5個市縣未出臺城鎮小區配套幼兒園具體政策，也未開展相關專項整治工作。二是公益性和普惠性學前教育資源供給不足。5個市縣2014年至2018年計劃新建和改擴建的37所公辦幼兒園中，有7所未開工；3個市縣未能實現鄉鎮和農場公辦幼兒園全覆蓋。三是學前教育軟硬件建設滯后。師資力量短缺，教職工編制或實際在崗缺口較大；無資質從業人員比例較大；部分公辦幼兒園場地不達標、玩教具配備不足、安保設施不齊全。
五、重點專項資金和民生工程績效審計情況
（一）鄉村振興戰略政策措施落實和資金使用績效審計情況。
對省本級和12個市縣鄉村振興戰略政策措施落實和資金使用績效審計，主要發現以下問題：
1.部分政策措施落實不到位。一是南繁基地供地農民職工補貼發放約束性任務、規?；B殖場畜禽糞污處理指導性任務未完成；178座污水處理設施建設目標任務未按期完成；4項農業生產發展實施方案制定不細化，未按要求制定農村一二三產業融合發展實施方案。二是2個市縣“共享農莊”試點、農業社會化服務等8項工作推進緩慢，涉及資金1680萬元；互聯網小鎮、規模養殖場糞污處理等12個項目未按期完成省級任務清單目標，涉及資金2635萬元。三是5個市縣未將農村改廁與農村污水治理工作統籌納入農村人居環境綜合整治，未對化糞池末端糞液統籌安排集中處理，截至2019年5月，仍有743個行政村未建成污水管網設施，占887個行政村的83.77%。
2.部分資金管理使用不規范。中央財政農業生產發展等專項資金在省級財政平均滯留時間長達112天；5個市縣1.93億元資金未及時分配、未作支出或閑置；3個市縣違規獎補或列支資金94.97萬元；1個市5個農村飲水安全工程項目管材單價虛高或偷工減料虛報工程量，造成多付財政資金27.33萬元。
3.部分項目績效不佳。一是5個市縣農村改廁三格化糞池施工不同程度存在質量問題，驗收工作流于形式，審計抽查的790戶中，共有516戶的三格化糞池達不到農村改廁衛生規范要求，占比65.32%；1個縣3個農村污水處理設施建成后閑置，新建或改造的鄉村公廁閑置或廢棄比例高，農村戶廁任務完成情況虛報嚴重，抽查的49座戶廁中，43座未建成，3座為以前年度建設。二是1個縣未按要求完成互聯網農業小鎮建設，已建成項目的設施閑置，涉及投資金額770.91萬元。三是新型職業農民培訓項目管理不到位，中標單位未按要求開展授課，就已預付財政資金760萬元。四是4個市縣農村飲水安全工程項目水質合格率較低，5個市縣未建立健全農村飲水安全工程管護運行機制。五是1個縣養殖基地等2個項目效益不佳或閑置浪費，涉及資金187.8萬元。
（二）保障性安居工程資金投入和使用績效審計情況。
對6個市縣2018年保障性安居工程審計，主要發現以下問題：
1.資金管理使用不規范2224.88萬元。2個市縣閑置財政補助資金1216.8萬元、棚改項目貸款744萬元；1個縣棚戶區改造項目多付拆遷補償款43.1萬元；1個市2個單位違規使用棚改項目經費42.77萬元；1個市2018年中央財政補助安居工程資金178.21萬至年底尚未分配。
2. 3211套安居住房建設緩慢，使用績效不高。其中，3個市11個公租房或棚改安置房項目2502套住房，已開工建設超過3年且超過約定竣工期限仍未建成;2個市縣已竣工驗收備案或已交付使用的2個項目公租房679套空置超過1年；3個市將28套安居住房挪用于辦公等非居住用途。
3. 167戶家庭違規享受公租房保障待遇。5個市縣127戶家庭收入、住房等條件發生變化應退出未退出保障待遇，涉及公租房86套、租賃補貼76.5萬元；3個市縣25戶家庭隱瞞家庭收入、住房等資料騙取公租房待遇，涉及住房24套、租賃補貼3.66萬元；2個市縣15戶家庭違規重復享受公租房待遇，涉及住房12套、租賃補貼2.8萬元。
（三）十二個重點產業扶持資金管理使用績效審計情況。
對2018年旅游、文化體育、互聯網、醫療健康等產業扶持資金績效情況審計，主要發現以下問題：
1.產業規劃引領作用發揮不夠好。5個市縣未按要求編制旅游、文化體育產業相關規劃；3個市縣未開展旅游規劃中期評估或考核；8個市縣14個旅游產業規劃目標未實現，47個規劃建設項目未開工，45個文化體育規劃任務或項目推進緩慢。
2.產業扶持資金使用效益不高。一是9個市縣大部分旅游、文化體育產業資金投入美麗鄉村或基礎設施建設，用于扶持實體經濟的資金不到10%。二是17個市縣滯留或結余產業資金4.05億元；互聯網股權投資、天使投資資金在閑置情況下仍繼續安排資金，2014年以來累計1.88億元未投出。三是部分醫療健康和文化體育產業建成項目、購置設備閑置或使用效率低。5家省屬公立醫院所購置的醫療設備中八成以上為進口設備，與優先配置國產醫用設備的政策導向不符；抽查100萬元以上的52臺醫療設備中，11臺受限于安置場地、操作人員資質等原因閑置未用或使用效率低。2個縣已建成的41個村級文體活動室閑置或被占作他用。
3.部分項目績效不高，評價體系有待完善。一是18個市縣旅游、文化體育、醫療健康產業部分項目未達到預期績效目標。如全省基層醫療衛生機構標準化項目需市縣招投標的1296個業務用房等建設項目中，截至2018年底仍有1241個未招投標，占比高達95.76%；2個市縣未按期完成疾控機構設備配置任務。二是7個市縣旅游、互聯網、文化體育產業績效目標設置不科學，績效目標未量化細化。
4.部門履職盡責不到位。7個市縣審核把關不嚴，違規支付旅游、文化體育等產業資金516.76萬元；3個市縣未及時推動項目實施，300萬元醫療健康產業資金滯留；1個市6個文化體育設施496.1萬元的采購項目串標，采購的設備存在質次、閑置、安裝不規范和管理維護不到位等問題。
（四）地方政府債券資金績效審計情況。
對6個市縣2015年至2018年地方政府債券資金使用績效審計發現：一是4個市縣11.03億元債券資金閑置，5個市縣19.08億元債券資金支付進度慢。二是3個市縣89.57萬元債券資金用于經常性支出，1個縣44.27萬元債券資金未經批準調整使用。三是1個縣已建成11個項目閑置，146個項目未按合同約定時間完工驗收。
（五）生育保險基金支出審計情況。
對省本級和2個市3個統籌區生育保險基金審計發現：一是3個統籌區由于生育保險費費率下降、生育保險基金收入減少，生育醫療費、生育津貼支出逐年增長等原因，2016年至2018年出現當期缺口。二是8684家用人單位拖欠職工生育保險費608.02萬元，14801家企業正常經營且納稅狀態正常卻未辦理職工生育保險參保登記。三是3個統籌區部分用人單位未按規定申領職工生育保險津貼1.96億元，涉及21652人次。
六、政府投資審計情況
對19個重點建設項目進行審計，發現違規金額1.2億元、損失浪費金額604.22萬元、管理不規范金額10.42億元，促進增收節支2.48億元，主要發現以下問題：
（一）重點項目建設管理不規范。4個重點項目代建單位履職盡責不到位，工程造價控制不力，招標工程量清單錯漏項、設計變更等增加造價4.92億元；1個項目勘察設計單位和電力遷改工程設計單位的設計質量差，發生較多重大設計變更，增加投資4763.02萬元；1家項目業主擅自設立服務事項及收費標準，且購買的服務質量差；1家代建單位少交履約保函金額1.97億元。
（二）參建單位落實工程質量控制措施不到位。2個項目檢測單位落實檢測職責要求不到位，提供虛假檢測成果；13個項目質量監管不到位，部分工程質量存在缺陷；1個項目違規選擇部分施工企業和監理單位，質量控制存在薄弱環節。
（三）2個項目多計結算價款3.03億元，審計后已核減工程造價2.48億元。
（四）違法違規招投標。2個項目設計監理招投標過程存在圍（串）標；1個項目監理招標時，評標委員會未按規定評標；1個項目代建單位漏編7489.29萬元伸縮縫工程量清單，致使該部分工程未納入招標。
七、國有企業審計情況
對6家國有企業審計主要發現以下問題：
（一）貫徹落實重大方針政策不到位。1家企業未及時完成“處僵治困”任務，個別下屬公司完全靠向總公司借款維持，用于發放職工工資社保和償還債務等。1家企業未完成省政府確定的“省級食鹽儲備任務”，食鹽儲備未達到既定儲備量計劃。1家企業未及時處置或盤活商鋪和廠房等低效無效資產，部分國有資產長期處于閑置狀態，未能產生效益。
（二）聚焦主業發展不夠，創新驅動能力不足。1家企業利潤主要來源于財政性資金收入，2017年取得的4634.34萬元土地拆遷補償凈收入是其當年經營利潤總額的2.05倍；1家企業近3年沒有新增項目落地，無主營業務收入，主業發展缺乏增長點。
（三）企業資產損益反映不實。3家企業財務核算不規范，企業資產負債表和損益表中相關財務指標反映不實，涉及金額9723.56萬元。1家企業將省國資委劃撥資產作為營業外收入等，3年共多計利潤5607.86萬元，占同期利潤總額的40.61%。1家企業多計已拆除的房屋和已轉讓的應收款等資產1892.06萬元。1家企業少計劃撥土地，涉及金額2223.64萬元。
（四）內控制度執行不到位。6家企業不同程度存在工程項目未履行招投標程序、未定期盤點存貨、現金管理不規范、資產處置和出租未評估、應收賬款等債權長期未收等問題。
（五）違反廉潔自律的突出問題。3家企業存在侵占國有資產、超標配備汽車、職工違規經商辦企業等問題，涉及金額1028.4萬元。1家企業的下屬公司國有資產699.83萬元被個人無償侵占和低價出售；1家企業超標配備公務用車，職工違規經商辦企業，并與其發生業務往來201.76萬元；1家企業違規報銷頭等艙機票1.94萬元、旅游門票等費用39.05萬元。
八、審計移送的違紀違法問題線索情況
一年來，我們堅持依法審計，及時移送各類違紀違法的突出問題，督促被審計單位及其上級主管部門壓實主體責任和監督責任，防微杜漸、抓早抓小，促進反腐倡廉，向紀委監委、公安及相關主管部門移送問題線索39件，涉及人員60名，涉及金額3.9億元。截至2019年6月底，已結案4件，有8人受到處理處分。移送問題線索集中在三個方面：一是干部和國家工作人員失職瀆職、玩忽職守等問題線索26件，主要是少數干部在農村公路、棚戶區改造、扶貧、政府采購等工作中不作為、亂作為，造成財政資金損失。二是違反財經法紀、牟取私利問題線索10件，主要是私設小金庫、套取燃油費、違規贈送禮品等。三是非公職人員騙取財政或國有資金問題線索3件，主要是私企出具虛假檢測結果、私企人員騙取保險理賠款、保險公司人員濫用職權等造成財政資金損失。
九、2017年度審計工作報告整改情況
我廳認真落實省委書記劉賜貴、省長沈曉明對審計整改工作作出的重要批示，督促被審計單位強化整改第一責任人責任，推動行業主管部門依法落實監督管理責任。聯合省委、省政府督查室開展審計整改專項督查，舉一反三，審計整改成效顯著。2017年度審計工作報告反映的6個方面、584個具體問題，截至2019年5月，已整改555個，正在整改29個，整改率95.03%；各市縣和有關部門、單位通過上繳國庫、補征稅款、收回資金、追回違規資金、加快資金撥付使用、歸還原資金渠道等措施，整改問題金額135.07億元；促進相關單位制定完善各項規章制度41項；問責處理77人次。
尚未整改到位的問題主要是：部分市縣對少繳非稅收入未足額追繳；對違規享受的扶貧補貼或保障性住房未全部追回；部分市縣保障性住房未按期建成或已建成未及時分配; 部分重點工程項目進展緩慢等。省審計廳將繼續跟蹤督辦，推動整改落實。
十、審計建議
（一）狠抓重大政策有效落實。一是按照我省“全面深化改革開放政策落實年”的各項工作部署，確保習近平總書記“4·13”重要講話和中央12號文件分解任務、“1+N”政策體系確定的重點任務如期完成。二是全面落實中央各部委出臺的系列政策文件和省委、省政府的重要工作部署。三是各部門、各市縣要采取積極措施，強化執行力，在脫貧攻堅、鄉村振興、生態保護、招商引資、全域旅游等方面將政策落實到位。四是加強督查考核，用好網上督查平臺，將政策落實情況納入地區、單位的考核內容，與領導班子、領導干部的業績考核掛鉤，完善考核獎懲機制。
（二）全面實施預算績效管理。研究出臺貫徹落實《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔2018〕34號）的實施意見，積極推進預算績效管理工作，加大績效考核力度，規范第三方參與績效評價工作，拓寬覆蓋面，建立健全共性績效指標框架，將績效評價結果與預算調整和政策調整掛鉤，逐步實現預算與績效管理一體化，預算績效管理全覆蓋。
（三）規范政府購買服務行為。政府購買服務（招標限額以下）是財政資金支出的重要組成部分，我省政府購買服務管理存在市場不開放、采購方式不明確、價格混亂、效率低下等弊端，建議引入“互聯網+信用”的管理模式，搭建統一的全省各級政府購買服務網上交易平臺，實現全開放、全進駐、高效率、公平公正、信用管理的新機制。
（四）突出抓好建設項目落地和項目管理。強化統籌和規劃，優化審批流程，積極推動建設項目及時開工，保障項目“真”落地，避免項目“半路下車”“半路停車”。積極推進項目庫和項目代建（代管）制度，項目業主單位、建設單位、監管部門要壓實主體責任和監管責任，切實落實落細項目前期工作，強化項目招投標、建設施工、項目質量、建設資金、監理、驗收等環節的管理，確保項目順利進行，增加有效投資。
（五）積極推進內部審計工作。嚴格執行《海南省內部審計工作規定》（省政府令第280號），建立健全內部審計制度和機構，配齊配強內部審計人員。充分發揮內部審計在推動部門單位經濟決策科學化、內部管理規范化、風險防控常態化中的作用。整合內部審計資源，統籌內部審計力量，加強內部審計成果運用，實現國家審計和內部審計優勢互補，減少審計監督盲區，增強審計監督合力，提高審計監督效能。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持黨對審計工作的集中統一領導，在省委、省政府和審計署的領導下，自覺接受省人大的監督，敢闖敢試，砥礪奮進，扛起新時代海南審計新擔當，全力保障海南自由貿易試驗區和中國特色自由貿易港建設，以優異成績迎接中華人民共和國成立70周年！
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[解讀]2018年度海南省本級預算執行和其他財政收支審計工作報告解讀
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