２００６年第１號（總第１３號）（下）：部分水利建設資金和水利項目審計結果等五個審計結果(06-3-29)
部分水利建設資金和水利項目審計結果
（二〇〇六年三月二十九日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年，審計署對水利部及長江水利委員會等7個流域機構和湖南、湖北等15個?。▍^、市）2002年至2003年水利建設資金管理、使用情況進行了審計，并抽查了15個國債投入較多的水利項目。
一、審計情況及審計意見
這次審計資金總額716.46億元，其中，國債資金318.08 億元，中央預算內資金98.81億元，水利建設基金20.45億元，地方配套資金等279.12億元，審計資金占2002年至2003年全國水利建設投資總額的77%。
審計結果表明，在黨中央、國務院的重視下，近年來水利建設得到明顯加強，水利建設投入大幅度增加，建成了一批重點水利項目，提高了大江大河防洪抗旱能力，一定程度上改變了重點水利設施和江河防洪體系建設滯后的狀況，促進了社會經濟持續、快速、健康發展。各級水利主管部門采取了許多加強水利建設管理的措施，水利建設資金和項目管理總的是好的。但審計也發現，水利資金和水利項目管理、建設中仍存在一些需要糾正和改進的問題。這次審計查出滯留資金35億多元，其他違規金額近14億元，共占審計資金總額的7%。
（一）三分之一的項目未按期建成，少數項目存在質量缺陷。
1．抽查354個項目，其中有109個未按計劃建成。逾期未建成的主要原因：一是前期工作薄弱，設計變更多；二是配套資金未落實，在抽查的15個?。▍^、市）中，除廣東、浙江兩省落實較好外，其余13個?。▍^、市）有近119億元配套資金未落實，占應配套的65%；三是投資計劃批復及轉發不及時、管理環節多。如山西省2003年應完工的20座病險水庫，因地方配套資金不到位，實際僅完成8座，而且其中7座未達到設計要求，難以實現防洪、供水等預期目標。
2．抽查305個項目，有21個存在質量缺陷。其主要原因：一是勘察設計工作深度不夠；二是違規轉分包，施工單位偷工減料；三是未經批準擅自降低建設標準；四是管理粗放。
（二）35.85億元水利建設資金被滯留，12.64億元被擠占挪用和損失浪費。
1．截至2003年底，水利部及7個流域機構滯留資金13.85億元，15個省級水利機構滯留22億元，共計35.85億元，占當年水利資金總額的11%，其中滯留一年以上有11.82億元。其主要原因是，計劃、水利等主管部門對一些前期準備不足、不具備開工條件的項目下達投資計劃，安排預算資金。此外，應急工程多、施工季節性強，客觀上對水利投資計劃和預算管理帶來一定影響。如黃河下游治理、懷洪新河續建工程等10個水利項目共結存閑置中央水利建設資金24億元，部分資金閑置長達5年，投資效益難以發揮。
2．12.64億元水利建設資金被擠占挪用和損失浪費。這次抽查的388個項目共擠占挪用資金10.12億元，其中78個項目通過辦經營性實體、違規提取管理費、關聯交易、設立“小金庫”以及編造虛假工程資料等手段擠占挪用水利資金，主要用于彌補行政（事業）經費、建樓堂館所和發放補貼獎金等。1998年至2003年間，陜西省財稅部門從籌集的水利基金中提取業務費1.22億元，占全省同期征收水利基金總額的10%，大多用于發放職工補貼、獎金。抽查25個項目因管理不善、工程返修等原因造成損失浪費2.52億元。
（三）違規征地28.7萬畝，拖欠工程款及農民征地補償款8.59億元。
抽查186個項目，有25個違規征地28.7萬畝，其中27.3萬畝未辦理土地審批手續，其余為地方政府化整為零越權審批或擴大征地面積。
抽查169個項目，有27個拖欠工程款4.88億元，另有9個項目拖欠征地補償款和農民工工資3.71億元，有些地方還存在無償讓農民以勞折資抵頂配套資金，以及補償標準過低等問題。如淮河干流陳族灣大港口圩區治理工程概算總投資2.13億元，中央與省級資金全部到位，而市縣配套的1070萬元，全部讓農民無償出工抵頂。
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，出具了審計報告，下達了審計決定書；對依法應追究刑事責任或作出黨紀政紀處分的問題，已移送有關部門處理。同時建議：對未按期建成、存在質量缺陷等問題的項目，應盡快作出整改，及時消除隱患；切實加強水利投資計劃和預算管理工作，逐步解決大量資金滯留問題，提高資金使用效益；依法嚴格水利項目土地征用審批管理工作，堅決制止和糾正各種違規征地行為；進一步加大水利項目清理拖欠工程款、征地補償款和農民工工資的工作力度，做到應補盡補，并完善水利建設征地補償管理辦法，切實保護被征用土地使用者的利益。
二、審計發現問題的整改情況
水利部高度重視審計及調查中發現的問題，積極采取整改措施：一是召開會議部署落實整改措施，要求各單位逐項糾正審計發現問題，并深刻反思，強化遵守財經法紀意識。二是布置各單位對水利資金管理使用情況進行自查，并督促有關單位及時糾正存在的問題。三是對重點問題開展專項督查，針對有關治理工程存在的問題，組織30多位專家進行檢查。同時，還成立7個督查組對拖欠工程款數額較大的省進行專項督查，對拖欠工程款嚴重的省進行重點督查等。四是修訂完善水利項目規劃、計劃安排及基本建設資金管理使用的制度辦法，研究制定了《中央水利資金管理責任制度》，增強了水利計劃管理的科學性，明確了責任。
有關?。▍^、市）政府針對審計中發現的問題，組織有關部門進行專題研究，逐一提出整改意見，并制定和完善規章制度，堵塞漏洞，規范管理。部分違法違規問題已得到糾正，項目管理得到加強。
關于三分之一的項目未按期建成的問題。據不完全統計，截至2005年12月底，已建成29個項目；另有45個項目完成主體工程建設，上述項目占109個逾期未建成項目的68%。其余項目也正在積極籌措資金，抓緊建設。山西省12座逾期未建成的病險水庫加固工程，主體工程已全部完成，其中1座已于2005年底前竣工驗收，其余11座于今年年底前竣工驗收。
關于21個項目存在質量缺陷的問題。水利部和有關地方政府積極采取有效措施，及時消除隱患，有的已完成整改。
關于部分水利建設資金被滯留、擠占挪用和損失浪費的問題。據不完全統計，截至2005年9月底，14.55億元被滯留資金已按照項目建設需要撥付到項目建設單位，占被滯留資金的41%。黃河下游治理等10個工程的大部分結存閑置資金已用于項目建設。陜西省政府改進了水利建設基金征收辦法，不再提取勞務費。
關于25個項目違規征地28.7萬畝的問題，已有2個項目補辦了征地手續，其余項目正在補辦手續。河南省水利廳針對淮河陳族灣大港口圩區治理工程由農民無償出工抵頂配套資金問題，要求工程建設單位嚴格執行國家有關規定，合理確定地方配套資金，禁止以勞抵資，如再發生此類問題，將嚴肅追究有關人員責任。
重點流域水污染防治資金審計結果
（二○○六年三月二十九日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年，審計署組織對太湖、淮河、海河和遼河4個重點流域水污染防治情況進行了審計。重點審計了河北等12個?。▍^、市）國家水污染防治“十五”計劃（簡稱“十五”計劃）確定的856個重點水污染防治項目至2003年底的實施進展情況、以及所屬128個縣市2001至2003年污水處理費與排污費的征收管理使用情況。
一、審計情況及審計意見
2001年8月至2003年4月，國務院在批復的太湖、淮河、海河和遼河4個重點流域“十五”計劃中，明確了各流域2005年底的污染物排放總量控制目標，共安排重點水污染防治項目1460個，計劃總投資1076億元。審計結果表明，“十五”計劃實施三年來，4個重點流域內的各級政府認真按照“十五”計劃和國務院批復要求，落實環境質量責任，采取有效措施，積極籌措資金，取得了重點流域水污染防治工作的階段性成果。一是在經濟快速增長的情況下，主要污染物排放總量比“十五”計劃基期（2000年）有不同程度降低。據審計初步核實，12個?。▍^、市）2003年4個重點流域的主要污染物——化學需氧量排放量比2000年下降了17%。二是污水處理廠建設加快，污水處理能力有所提高，為今后水污染防治工作打下了基礎。如審計時淮河流域已有56座投入運行，日處理污水達200萬噸。但審計也發現，在項目建設、運營及資金的管理、使用過程中仍存在一些問題，需要加以糾正和解決。
一是項目建設總體進展比較緩慢，影響效益的發揮。截至2003年底，856個重點水污染防治項目在“十五”計劃期過半的情況下，尚未完成的投資有364億元，占計劃投資595億元的62%；尚未開工的項目有425個，占計劃的49%。山西、安徽、內蒙古、河北和吉林5?。▍^）重點水污染防治項目投資完成率均低于15%。項目進展緩慢的主要原因是投入不足。這856個項目至2003年底到位資金234億元，僅占計劃的39%。
二是部分已建成項目運行效益不高。審計已建成的78座污水處理廠中，因配套管網建設滯后和運行資金不足，不能滿負荷運轉的有60座，占76.92%，日污水處理量僅為設計能力的43.75%；因污水處理工藝有缺陷等，處理后水質長期不達標的有9座，占11.53%。
三是違規使用23.68億元水污染防治資金，其中15.66億元被擠占挪用于其他工程、辦企業、出借或建房買車等，影響了項目建設。
對上述問題，審計署已按國家法律、法規的規定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對被擠占挪用的水污染防治資金，要求收繳財政和歸還原資金渠道，并追究有關人員的責任。同時，審計署建議：各地政府應集中財力，突出抓好已開工和重點項目的后續收尾、已建成污水處理廠的配套管網建設和運行經費保證等工作；加強資金管理，認真糾正水污染防治資金使用中的違規問題，嚴肅追究有關人員責任。
二、審計發現問題的整改情況
審計結果得到了有關部門和地方政府的高度重視，審計查出問題得到有效整改。截至2005年10月，審計要求糾正的23.68億元違規資金，已有19.79億元得到整改，占83%，其它3.89億元也已制定整改措施。
針對審計中發現的問題，國家環?？偩址e極督促有關地方政府對污水處理廠不能正常運轉等問題進行整改，還將在編制《重點流域水污染防治“十一五”規劃》和修訂《中華人民共和國水污染防治法》中，認真研究采納審計提出的改進重點流域計劃編制和加強實施監督等建議。有關部門根據審計反映的建設資金不足的問題，已安排和下撥資金1.2億元，專項用于山西省21個工業污染治理和節水項目，加快了項目建設進度。
各有關地方政府也積極整改。截至2005年10月，12個省政府均已向審計署報送審計決定落實情況。江蘇、吉林、天津、遼寧、河南、浙江等?。ㄊ校┱饕I導都作出批示，要求認真整改并對整改情況進行檢查。江蘇省政府先后兩次下發文件，要求認真執行審計決定，限期整改到位，目前審計查出的違規問題已全部得到糾正；吉林省成立了由省發改委牽頭、省財政廳和省環保局組成的落實審計決定整改督辦領導小組，省環保局和有關市、縣也成立了整改領導小組，制定了整改工作方案，并積極落實；天津市政府先后兩次對審計查出的問題進行專題研究，責成有關部門認真整改，并要求認真采納審計意見，制定加強管理的措施，市有關部門還對審計查出的違規問題責任人員進行了嚴肅處理，其中受到行政警告處分和免職各1人；遼寧省政府主要領導主持召開會議，要求認真落實審計意見，嚴格執行有關財務規定，逐條制定措施，認真進行整改。
附件：審計涉及的十二個?。▍^、市）名單
內蒙古自治區（遼河流域）
遼寧?。ㄟ|河流域）
吉林?。ㄟ|河流域）
北京市（海河流域）
天津市（海河流域）
河北?。ê：恿饔颍?
山西?。ê：恿饔颍?
河南?。ê：恿饔?、淮河流域）
山東?。ê：恿饔?、淮河流域）
安徽?。ɑ春恿饔颍?
江蘇?。ㄌ饔?、淮河流域）
浙江?。ㄌ饔颍?
18所部屬高校2003年度財務收支審計結果
（二〇〇六年三月二十九日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年，審計署對教育部等中央部門直屬的18所高校2003年度財務收支情況進行了審計，并對債務、投資等情況進行了審計調查。
一、審計情況及審計意見
這次審計的18所高校均為教育部等中央部門直屬高校，實行定員定額撥款和專項補助的預算管理體制。近年來，各高校認真貫徹《教育法》和《高等教育法》，積極實施“科教興國”戰略，不斷加大教育投入，推進高校改革，初步建立了以財政撥款為主、多渠道籌措教育經費的投入機制，支出結構也不斷改善，為學校增加積累、改善辦學條件和擴大招生規模提供了財力保障。高等教育事業呈現出快速發展的勢頭。但審計和審計調查也發現，高校在財務收支和收費等方面仍存在一些需要加以糾正和改進的問題。
（一）違規和不規范收費仍然存在。2003年，18所高校收取未經批準的進修費、MBA學費等64427萬元，收取國家明令禁止的費用6010萬元，自行設立并收取輔修費、旁聽費等7351萬元，超標準、超范圍收取學費、住宿費等5219萬元，強制收取服務性、代辦性收費3284萬元，重修費、專升本學費等554萬元，共計8.68億元。
（二）部分高校大規模進行基本建設，造成債務負擔沉重。至2003年末，18所高校債務總額72.75億元，比2002年末增長45%，其中基本建設形成的債務占82%。
（三）部分高校財務及校辦產業管理較為薄弱。一是收支反映不實。14所高校未將科研收入、收費、投資收益等6.16億元作為收入管理，有的滯留在所屬單位坐收坐支。二是有些科研課題經費管理不規范。至2003年末，13所高校有1.73萬個已結題科研課題未按規定結賬，結存資金3.69億元，仍分散滯留在已結題項目，未發揮效益。三是部分校辦企業管理不嚴，有的存在嚴重違法違規問題。如清華大學所屬北京清華陽光能源開發有限責任公司原總經理在1995年至2003年3月間，授意公司財務人員隱瞞部分銷售收入等，私設“小金庫”2138萬元，并以發放獎金、對外投資和支付合作方紅利等名義支取大量現金。
上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，出具了審計報告，下達了審計決定書。涉嫌犯罪的已移送有關部門處理。違規收費問題已由監察部牽頭，會同國家發改委、財政部、教育部和審計署專題進行了研究，并提出了處理意見。
針對審計和審計調查發現的問題，審計署建議：對高校收費進行一次全面清理，完善收費政策，明確收費標準；進一步完善教育、財政、物價、監察、審計等部門的聯檢機制，開展經常性的外部監督檢查活動；加強對高校建設、投資及債務規模的宏觀控制和監管；完善高校內部管理制度，健全內部考核和監督體系；加強對高校人員財經法規和財務管理知識的培訓，提高管理能力和水平。
二、審計發現問題的整改情況
18所高校對審計發現的問題非常重視。對違規和不規范收費問題，已在積極整改，有些高校取消了違規收費項目，有的高校已將超標準收取的費用退還學生；對債務問題，按照教育部的有關要求，制定了還款計劃，建立了貸款責任和風險控制制度；對收支反映不實問題，已全部糾正；對科研課題經費管理不規范問題，有關高校成立了專門小組，逐項進行清理，目前已有2所高校全部清理完畢，按規定完成了相關課題的結賬工作，其他高校也正在加緊清理之中。
各高校在認真落實審計決定的同時，還積極采取措施，強化內部管理。一是通報審計結果，提出整改和加強管理的要求。有的高校還在校內進一步開展了財務大檢查。二是制定和完善了相關管理制度。針對審計發現的問題，各高校已制定或修訂了30多項管理制度，涉及預算管理、財務管理、收費管理、科研經費管理、對外投資及二級單位管理等多方面。三是進一步深化財務管理體制改革，加快推行會計委派制。有的高校已全面實行會計委派制，加強了對二級單位的統一核算和管理。四是加強高校領導和財務人員培訓，增強財經法紀意識，提高財務管理水平。
教育部等有關部門高度重視審計結果，督促各高校認真落實審計決定，及時整改，并采取多種措施，加強對高校的監管。一是切實規范高校收費行為。教育部會同國家發改委和財政部聯合下發了《關于做好2005年高等學校收費工作有關問題的通知》，進一步明確了收費政策和相關規定。國家發改委、教育部等7部委還聯合下發了《關于開展全國教育收費專項檢查的通知》，在全國范圍內開展了教育收費專項檢查。教育部還采納審計建議，會同國家發改委、財政部研究完善MBA、EMBA、研究生進修班等辦學形式的收費政策。二是完善制度，強化監管，促進高校加強財務管理，防范財務風險，提高資金使用效益。教育部會同有關部門出臺了7項規定。如針對高校債務增長較快、負擔沉重問題，教育部下發了《關于建立直屬高校銀行貸款審批制度的通知》，并會同財政部制定了《關于進一步完善高等學校經濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務風險的意見》，明確高校貸款的責任、審批程序及貸款資金管理使用等規定。同時要求有關高校將所有貸款項目的可行性研究報告、分年度貸款方案、具體還貸計劃和措施等報送主管部門備案，由教育部、財政部及有關部門進行專項檢查，督促落實。針對科研課題經費管理問題，教育部會同財政部下發了《關于進一步加強高?？蒲薪涃M管理的若干意見》，細化了高?？蒲薪涃M的管理原則、工作程序和項目責任等，要求科研項目結束后6個月內辦理結賬手續，無故逾期不辦的由學校予以結賬。三是加強對高校校辦產業管理。教育部專門召開了全國高?？萍籍a業工作會議，印發了《教育部關于積極發展、規范管理高?？萍籍a業的指導意見》，要求進一步深化高?？萍籍a業改革，規范管理，盡快建立現代企業制度；對長期虧損、投資無回報的企業堅決予以撤并或退出，進一步規范高校的投資和經營活動，規避風險。
附件：審計的18所部屬高校名單
北京大學
清華大學
中國人民大學
北京師范大學
南京大學
復旦大學
天津大學
武漢大學
西安交通大學
山東大學
中南大學
吉林大學
大連理工大學
四川大學
蘭州大學
廈門大學
哈爾濱工業大學
暨南大學
10家醫院2003年度財務收支及藥品購銷情況審計結果
（二○○六年三月二十九日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年，審計署組織對衛生部及北京市所屬10家醫院2003年度財務收支情況進行了審計，并就相關藥品、醫療器械購銷價格情況延伸調查了部分醫藥生產、經銷企業。
一、審計情況及審計意見
這次審計的10家醫院均為三級甲等醫院，財政上實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理體制。2003年10家醫院醫療收支虧損7.52億元，藥品收支盈余3.82億元，醫療虧損靠藥品盈余和財政補助來彌補的狀況比較明顯。當年各醫院努力克服“非典”疫情帶來的影響，積極改善財務狀況，基本保證了醫療、科研和教學等各項事業的需要。但通過審計和審計調查，發現群眾看病貴的問題尚未得到妥善解決。10家醫院2003年平均每門診人次收費307元，比上年增長8.8%；每病床日平均收費1006元，增長10.9%。造成這一問題的主要原因：
一是有的醫藥生產企業虛報成本，造成一些藥價虛高。隨機抽查5家藥廠的46種藥品，有34種制造成本申報不實，平均虛報1倍多。隨機抽查10家醫院2003年銷售給患者的105種藥品發現，因企業虛報其中一些藥品的生產成本導致患者多負擔1052萬元，占醫院實際收費3744萬元的28%。
二是醫藥流通環節層層加價，牟取暴利。抽查6類35種進口一次性醫療器械，最終賣給醫院的價格平均為報關價的3.34倍。例如用于心臟手術的某規格球囊，報關價為每個496元，一級代理商批發給二級代理商時達到3600元，二級代理商再轉手賣給醫院時驟升到7000元，兩次倒手加價13倍多。
三是有些醫院在采購中收取各類折扣、回扣，直接或間接加重了患者負擔。據查，2001年以來10家醫院收取藥品和醫療器械廠商等支付的各種折扣、回扣、贊助等約3億元。由于醫院未將這部分資金用以抵消藥品和醫療器械售價，而是大部分作為醫院盈利或用于購置設備等支出，最終還是增加了患者的負擔。除醫院外，有關個人索取和收受回扣的現象也屢禁不止。
四是有些醫院違規收費，增加了群眾醫療費用負擔。審計抽查10家醫院2003年至2004年8月的部分醫療收費項目，發現違規向患者多收費1127萬元。其中，醫療檢查多收費825萬元，藥品多收費302萬元。
對審計發現的違反財經法規的問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，出具了審計報告，下達了審計決定書。涉嫌犯罪的，已移送有關部門處理。同時，審計署建議：價格主管部門應改進價格管理方式方法，從嚴審核制藥企業生產成本，堵住藥品價格虛高的源頭；加強對實行市場調節價醫療器械價格的監管，嚴格控制中間流通環節，必要時應依法進行價格干預。醫院應加強財務管理，努力降低醫療成本。衛生主管部門等應加強對醫院的監督檢查，杜絕亂收費行為。有關部門應加強協作，嚴厲打擊各種收受回扣行為；進一步深化醫療衛生體制改革，逐步減少以藥補醫，盡快解決藥品費用高、群眾看病貴的問題。
二、審計發現問題的整改情況
10家醫院對審計發現的問題高度重視，有的醫院在審計過程中即著手進行整改。審計決定下達后，各醫院對違規收費等問題及時作出了上繳財政、歸還原資金渠道，調整賬務等處理；涉及追究有關人員責任的，已對責任人進行了相應的處理、處分。整改落實率已達到95%以上。
各醫院在認真落實審計決定的同時，還專門成立了由院領導負責的整改領導小組，層層落實責任，部署和開展相關整改工作。一是按《北京市統一醫療服務收費標準》對所有收費項目進行了認真清理，取消了自行收費項目，并且公示醫療服務項目收費標準，防止亂收費行為發生。一些醫院還對財務管理、物資采購、藥品管理、醫療器械管理的薄弱環節進行重點清查和監控，健全監管機制，堵塞管理漏洞。二是采取積極措施，如降低藥品收費、嚴格控制醫療器械采購、加強醫療收費管理和開展全成本核算等，努力降低醫療成本，減輕患者負擔。三是建章建制，加強法制教育。如有的醫院建立和健全21項財務規章制度，還有的醫院規范了醫療器械的購置和管理，制定了《醫院高值耗材管理辦法》、《關于醫用耗材購置的規定》等制度。一些醫院召開干部職工大會，進行全面普法教育，增強干部職工財經法紀意識，加強醫德醫風建設，進一步提高醫療服務水平。
衛生部高度重視審計結果，采取了許多措施，加強醫院管理，推進相關改革。一是督促檢查各醫院落實審計決定，要求各醫院建立審計落實督辦制度，超期仍未執行審計決定的，追究有關人員責任。二是圍繞完善醫院財務管理制度，下發了《關于進一步加強和改進部屬（管）醫院經濟管理工作意見的通知》、《關于加強醫療機構財務部門管理職能、規范經濟核算與分配管理的規定》，要求各醫院增強依法理財意識，建立健全內控制度，進一步實行醫藥招標或集中采購，嚴禁亂收費，規范經濟核算和分配制度等。三是加強對部屬醫院院長和財務處長的培訓，增強領導干部和醫務人員的法制觀念。四是將2005年作為“醫院管理年”，在全國范圍內規范和加強醫院的管理工作。五是積極推進深化城市醫療服務體制改革試點工作，優化醫療資源配置，控制醫藥費用，以緩解群眾看病難、看病貴的問題。
發展改革委對審計反映的醫藥購銷價格問題和相關建議也予以高度關注，采取了一系列加強醫藥價格管理、整頓醫藥流通秩序的措施。一是大幅降低22種藥品價格，平均降價40%，降價金額約40億元。二是決定選擇部分藥品試行從出廠環節開始控制價格，從源頭抓起，并限制藥品流通環節的加價。目前試點藥品目錄已公布，2006年內將制定具體價格。三是加強對實行市場調節價藥品和醫療器械的價格監管，研究提出了具體措施，將在征求各方面意見后正式公布實施。四是積極準備盡快全面降低藥品價格，壓縮醫院銷售藥品的實際加價率，進一步減輕群眾負擔。
附件：審計衛生部及北京市所屬10家醫院名單
衛生部北京醫院
中日友好醫院
北京大學人民醫院
北京大學第三醫院
北京協和醫院
中國醫學科學院腫瘤醫院
中國醫學科學院阜外心血管病醫院
首都醫科大學宣武醫院
首都醫科大學附屬北京兒童醫院
北京友誼醫院
中日友好醫院
北京大學人民醫院
北京大學第三醫院
北京協和醫院
中國醫學科學院腫瘤醫院
中國醫學科學院阜外心血管病醫院
首都醫科大學宣武醫院
首都醫科大學附屬北京兒童醫院
北京友誼醫院
華融、長城、東方、信達資產管理公司1999至2003年度資產負債損益審計結果
（二〇〇六年三月二十九日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2004年對中國華融資產管理公司、中國長城資產管理公司、中國東方資產管理公司、中國信達資產管理公司（簡稱華融公司、長城公司、東方公司、信達公司）總部及所屬114家辦事處1999至2003年度資產、負債、損益情況進行了審計。
一、審計情況及審計意見
審計結果表明，4家公司成立以來，認真貫徹黨中央、國務院關于經濟和金融工作的方針政策，逐步建立健全各項規章制度，積極探索和運用債轉股、債務重組、招標拍賣、打包出售、利用外資和法律訴訟等多種市場化、專業化的處置方式，加大不良資產處置力度，在促進盤活銀行不良資產，防范和化解金融風險，支持國有企業改革，提高經濟效益等方面發揮了積極作用。但審計也發現4家公司在不良資產收購、處置和管理等方面存在一些問題，需要加以糾正和改進。
（一）收購違規剝離的不良資產169.18億元。
有的銀行利用剝離之機，將以前年度經營損失轉嫁給資產管理公司。如中國工商銀行于2000年6月要求廣東省分行等發放3.28億元貸款，用于置換其銀城、銀海、萬利、北疆等4家投資基金形成的損失，然后將貸款本息作為不良資產剝離給華融公司廣州、沈陽和哈爾濱辦事處。還有的銀行將隱藏嚴重違規經營問題和涉嫌違法犯罪案件線索的不良貸款剝離給資產管理公司，以此逃避責任追究。如中國建設銀行湖北省棗陽支行于2000年6月，在時任行長、副行長的操縱下，與當地政府、法院聯手，編制虛假的貸款資料，將不符合剝離條件的29戶企業貸款本息1 844萬元作為呆賬違規剝離。對其中的18戶企業，棗陽市法院出具了虛假的終結執行民事裁定書，這些裁定書全部由建行棗陽支行制作，法院蓋章，案號、時間、內容均系偽造；對另11戶企業，棗陽市政府出具了虛假關閉批復等，建行棗陽支行的債權確認書也均系偽造。在這29戶企業貸款剝離前后，建行棗陽支行從中收回現金及實物資產720多萬元，其中690萬元隱匿賬外，有502萬元被轉至個人名下。剝離不良資產環節發生的問題，主要責任在國有商業銀行，但資產管理公司也負有收購審查把關不嚴的責任。
（二）違規和不規范不合理處置不良資產272.15億元。
一些資產管理公司在不良資產處置過程中，存在違反程序、弄虛作假、暗箱操作的現象，致使部分資產被低價處置，造成國有資產不同程度的流失。主要表現在：一是評估、拍賣環節管理不嚴，走過場，有的甚至虛假操作，故意低價處置。如2001年12月，信達公司長沙辦事處在處置位于廣東省南海市的130畝土地資產時，先收取南海裕東龍有限公司的價款，然后才進行評估、發布處置公告和舉行拍賣會，而南海裕東龍有限公司是唯一的競拍人。該土地基準價為每畝34萬元，拍賣評估價為每畝11.63萬元，而實際成交價每畝僅5萬元。南海裕東龍有限公司購買上述土地后，為取得抵押貸款重新委托評估，評估價為6 523萬元，是拍賣評估價的4倍多、拍賣成交價的10倍多。東方公司廣州辦事處以3.18億元價格將涉及90戶企業的44.75億元債權“打包處置”給廣東中鼎集團公司后，又受中鼎公司委托進行處置，并按處置所得金額的4.35%收取服務費，截止2004年4月底，已收取服務費753.5萬元，該辦參與人員人均分得36萬元。審計抽查其中兩項債權發現，當時東方公司廣州辦事處均以零價格出售給中鼎公司，但轉手再處置時價格分別為7 500萬元和2 700萬元。華融公司成都辦事處原總經理在處置一項8 730萬元債權的過程中，明知該項債權已被法院拍賣并能獲得3 328萬元拍賣款，但仍以1 100萬元的低價處置給私營企業，有關人員涉嫌經濟犯罪。二是一些資產管理公司借處置不良資產之機，為本單位或個人謀取不正當利益。如長城公司長春辦事處組織拍賣33套抵債商品房，成交價比市價低54%，其中80%的競買人為該辦事處員工，其他也大多是職工親屬。
（三）財務管理和會計核算方面的違規問題金額26.56億元。
一是采取虛報人數、截留收入、虛列費用等手段，獲取財政資金用于職工獎勵和福利。如東方公司2000至2003年共向財政部虛報職工人數3983人，造成財政部多撥付人員費用1.98億元，其中僅工資就多撥1.33億元。二是違規挪用處置回收資金。如長城公司西安辦事處2001年以來，截留處置回收資金2093萬元，并違規占用抵債土地，修建辦公樓和職工住宅。
此外，審計還發現，由于受有關方面的不正當干預，有的地方企業通過不規范破產逃廢金融債務。如截止2003年末，湖北省475戶地方企業因不規范破產，導致華融、長城、信達3家公司54.53億元的債權總額，只受償1 803萬元，受償率僅為0.33%。
對上述問題，審計署已按國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對４家公司不良資產收購、處置和管理方面存在的違規和不規范不合理問題，已移送銀監會處理，并責成４家公司按照國家有關法律法規認真進行糾正和整改；對財務管理和會計核算方面的違規問題，已責成４家公司調整相關賬目、認真整改、追究相關人員責任；對涉嫌違法犯罪線索，已移交有關部門立案查處。
針對審計發現的問題，審計署建議：研究改革資產管理公司現行體制，使其成為獨立的市場主體，走商業化發展道路；加大對資產處置環節的監管力度，資產管理公司應加強對各分支機構資產處置方案的審核監督，財政部、銀監會駐各地機構也應對超過一定規模的擬處置資產進行必要的審核；增強資產處置的公開性和透明度，盡快完善與資產處置相關的法律法規和規章制度，加大對不良資產處置過程中資產管理公司人員和中介機構人員違反國家規定弄虛作假造成資產損失行為的打擊力度；整頓和規范中介服務市場，進一步改善不良資產處置的外部環境。
二、審計發現問題的整改情況
審計后，4家公司高度重視，上述違法違規問題基本上已得到糾正和處理，調整了有關賬目，并繳納了罰款；對191名責任人員給予免職、記過、警告等行政處分。
華融公司多次召開專題會議，認真研究整改措施?？偛亢透鬓k事處成立了兩級審計整改領導小組，要求認真落實審計決定，全面糾正不良資產收購、處置、管理和財務收支中存在的問題，并對整改結果逐條進行檢查驗收?？偣鞠群?2次派出聯合工作組到有關辦事處進行深入核查，追究有關人員的責任，目前已對49人進行了處理，其中處以上干部26人。公司對審核不嚴、違規收購不良資產問題，已采取資產保全措施，同時與工商銀行聯合開展資產清理和處置工作，回收資產；對違規低價處置不良資產問題，已在系統內進行通報，并對整改情況進行檢查。為加強內部控制，總公司和辦事處還成立了兩級內部控制委員會，定期研究、分析內部控制存在的問題，提出解決的辦法和措施；先后制定和修訂規章制度100多項，加強對各業務環節的控制，積極研究探索資產處置與調查崗位相分離，形成風險隔離機制；強化內部審計監督職能，要求充實內審人員。同時，該公司結合內外部審計檢查情況，組織對2004年度的資產處置項目、資金財務狀況進行了全面核查，確定了業務和管理流程中的30個高風險點，逐一提出加強內部控制、完善管理的具體措施。
長城公司積極采取措施，全面整改。一是多次召開會議研究部署整改工作。審計未結束，就召開全系統整改工作會議，要求責任落實到位，問題處理到位。審計后又成立專門領導小組，要求逐一核對、分解審計發現問題，全面進行處理和整改。二是逐條落實整改措施，嚴肅處理相關責任人。有關辦事處按照總公司“邊接受檢查、邊抓緊整改”的要求，及時解決審計查出的問題，并對32名責任人進行了嚴肅處理，其中2人被免去辦事處總經理職務。2005年以來，總公司又再次核查，對各辦事處采取的整改措施和處理意見進行了督辦和落實。對低價處置不良資產問題，總公司下發通知，重申今后凡違反規定的，一經發現查實，對相關責任人一律先免職，再給予相應行政處分；對違規挪用回收資金的問題，及時轉發財政部的有關通知，再次重申要切實加強資產處置回收資金的管理，堅決杜絕截留、挪用或以個人名義私存現象的發生。三是加強內部控制，建立健全防范風險長效機制。公司對照審計發現的問題逐一進行梳理和分類，全面查找不良資產收購、處置、管理和財務工作中的薄弱環節，先后制定和修訂30多項制度和規范性文件，完善制度，防范風險。
東方公司高度重視審計發現的問題，成立了以公司主要領導為組長的整改工作小組，全面負責整改工作，將審計查出問題下發各辦事處，責令進行整改落實。認真查找資產處置、財務管理、資產管理工作中的薄弱環節，對183項規章制度進行了全面清理和修訂，進一步制定完善了財務規章制度，對各項費用開支權限和審批程序作出嚴格規定；修訂、完善和補充了資產管理與處置方面的規章制度，進一步突出了集體審查原則、評處分離原則，加強了處置項目審查、執行及后續跟蹤的監督。加大內部審計工作力度，在常規審計基礎上，對重點業務、重點項目、重點區域開展審計。為嚴肅財經紀律，已給予95名責任人降級、撤職、通報等處分，并建立了責任追究制度，保障內控制度的有效落實。針對審計發現的問題舉一反三，對內部機構進行了調整，充實和加強了財會、監察部門領導力量，調整了資產經營、財務、人事等部門人員。
信達公司對審計發現的問題逐一進行核查，多次強調必須逐條整改，嚴格執行審計決定，認真落實審計建議。在審計過程中先后派出8個檢查組到有關辦事處進行核查，做到邊核實、邊糾正、邊整改；已嚴肅處理了15名有關責任人，其中給予4個辦事處總經理開除公職、行政降級或行政記大過處分。要求公司各部門和各辦事處以此次審計為契機，全面查找業務和管理中存在的漏洞，在全系統深入開展遵章守紀教育活動，建立健全不良資產收購、處置、管理等方面的一系列規章制度，不斷強化依法經營和風險防范意識，為公司進一步規范經營、科學發展奠定良好基礎。各辦事處按照公司部署，對審計查出的問題認真進行了糾正和整改，并逐條研究，完善風險防范機制。
對審計發現的問題及提出的建議，有關部門積極完善相關制度，進一步加強對資產管理公司的監管。對審計反映不良資產剝離中存在的突出問題，財政部、人民銀行、銀監會聯合發文，對國有商業銀行不良貸款剝離提出了規范要求，明確規定國有商業銀行或金融資產管理公司對貸款發放、管理、處置、剝離過程中的各類違規違紀行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經發現，依法給予嚴厲處罰，并向社會公開曝光；對審計反映不良資產處置中存在的問題，銀監會、財政部等部門加大了對資產管理公司資產處置的監管力度；對審計反映東方公司采取虛報人數等手段獲取財政資金用于職工獎勵和福利的問題，財政部已進行通報批評并作出嚴肅處理，專門下發了《關于加強金融資產管理公司人員費用管理的通知》，進一步規范管理。
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