２００５年第３號（總第１１號）：“32個部門單位2004年度預算執行審計結果公告（中）”(05-9-28)
信息產業部2004年度預算執行審計結果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年11月至2005年3月，審計署對信息產業部2004年度預算執行情況進行了審計，并延伸審計了所屬國家無線電監測中心、通信行業職業技能鑒定指導中心等11家單位。
一、基本情況
信息產業部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和55個二級預算單位及項目執行單位的預算組成。
審計結果表明，信息產業部2004年度預算執行情況總體較好，預算管理水平明顯提高，所提供的會計資料比較齊全，基本上反映了預算執行和財務收支情況。但審計也發現，在預算編制、執行和財務管理方面還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）行業職業技能考試資料工本費289.01萬元未及時繳入財政專戶。
至2004年底，由各省郵電管理局代收的行業職業技能考試資料工本費，有289.01萬元未按規定及時繳入財政專戶，仍滯留在一些省郵電管理局，不符合《財政部、中國人民銀行關于將部分行政事業性收費納入預算管理的通知》中“各項行政事業性收費收入，采用集中繳庫方式繳庫的，基層單位應自取得收入之日起3日內（節假日順延，下同）逐級匯繳上級主管部門，主管部門應自取得收入之日起3日內繳庫；采取就地繳庫的，部門和單位應自取得收入之日起3日內繳庫”的規定。
（二）未按規定程序申報項目預算4.35億元。
2003、2004年，信息產業部在無項目審批文件的情況下，向財政部申報基本建設項目預算4.2億元;在尚未批復可行性研究報告和初步設計的情況下,申報網絡系統改造項目和通信建設管理系統等項目預算1581萬元。上述做法，不符合《中央基本建設投資項目預算編制暫行辦法（試行）》中關于“項目建設單位應在主管部門下達的預算控制數內，以批準的項目概算和簽訂的施工、采購合同等為具體依據，編制《中央基本建設投資項目預算表》及說明，并按有關規定上報主管部門”的規定。
（三）中國電子信息產業發展研究院科研樓改造工程未按規定審批和實行招投標。
該項目2001年2月開工建設，但2002年11月才獲得可行性研究報告和初步設計批復。項目總投資2980.85萬元（其中財政撥款2000萬元），至2004年底財政已撥款1560萬元，但該項目設計和監理單位的確定，未經過招投標程序。上述做法，不符合《國家發展計劃委員會關于重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的通知》中“嚴格執行基本建設程序。尤其是在建設項目前期工作階段，必須嚴格按照現行建設程序執行?，F行基本建設前期工作程序包括：項目建議書、可行性研究報告、初步設計、開工報告等工作環節。只有在完成上一環節工作后方可轉入下一環節”和《中華人民共和國招標投標法》關于“在中華人民共和國境內進行下列工程建設項目包括項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標：……（二）全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目”的規定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。要求信息產業部將應繳未繳的財政專戶款盡快清繳，嚴格遵守基本建設程序和國家有關招投標的規定。
針對審計發現的問題，審計署建議：嚴格規范預算編制和管理，加強內部審計，完善內部控制和約束機制。
四、審計發現問題的整改情況
信息產業部對審計發現的問題非常重視，部署相關單位積極進行整改。對行業職業技能考試資料工本費未及時繳入財政專戶的問題，通信行業職業技能鑒定指導中心已與相關單位聯系，并已收回部分欠款上繳財政。信息產業部要求各相關單位注意吸取經驗和教訓，抓緊研究制定防范措施，堅決杜絕同類問題的再次發生。
水利部2004年度預算執行審計結果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年11月至2005年3月，審計署對水利部2004年度預算執行情況進行了審計，并延伸審計了所屬信息中心（水利部水文局）、中國水利水電科學研究院等9家單位。
一、基本情況
水利部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和29個二級預算單位及項目執行單位的預算組成。
審計結果表明，水利部2004年度能夠按要求認真編制預算，并將財政部批復的預算一次性批復相關單位；進一步加強了預算和基本建設計劃管理，加強監督檢查，提高了部屬單位財務管理水平；制定了《水利部中央級行政事業項目支出績效考評試點實施指南》等制度，進一步規范了國庫集中支付、政府采購等工作。但審計也發現，在預算編制和執行、計劃及財務管理等方面還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）40.41億元預算資金年初未細化到單位或項目。
水利部2004年初基本建設支出40.41億元未細化到單位或項目，致使48%的基本建設支出預算在9月以后才下達計劃，不符合《全國人民代表大會常務委員會關于加強中央預算審查監督的決定》中“要堅持先有預算，后有支出，嚴格按預算支出的原則，細化預算和提前編制預算”的規定。
（二）用財政資金926萬元安排所屬經費自理事業單位基本支出。
2004年，水利部在編制和批復預算時，將926萬元財政資金用于所屬中國水利報社、中國灌溉排水發展中心等經費自理事業單位基本支出，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各部門、各單位應當加強對預算支出的管理……嚴格按照預算規定的支出用途使用資金”的規定。
（三）未及時撥付水利建設基金14.17億元和庫區建設基金3.41億元。
2004年，財政部分三批共撥付水利部水利建設基金14.17億元，水利部未及時撥付所屬單位，不符合《水利部關于規范水利資金管理的意見》中“基本建設資金及事業專項資金撥付，一般應在收到上級撥款的十五日內撥出”的規定。
2003年，財政部已批復水利部庫區建設基金支出預算，至2004年水利部所屬水庫移民開發局才向使用單位撥付庫區建設基金3.41億元，不符合《財政部關于批復2003年度庫區建設基金支出預算的函》中“及時足額地將資金撥付到庫區建設基金使用單位，加強監督管理，確保?？顚Ｓ谩钡囊幎?。
（四）1.2億元基建預撥款長期掛賬。
原國家計委1988年預安排水利部基建投資1.2億元，由水利部預先安排給項目單位應急使用，待財政撥款到位后，各項目單位再將項目預撥款交回水利部。2000年實行國庫集中支付以后，上述資金一直閑置。
（五）超范圍安排水利前期工作投資計劃457萬元。
2004年，水利部用水利前期工作費457萬元安排“農村水電資源補充復查”等8個項目，不符合《財政部、水利部水利基本建設資金管理辦法》關于“水利前期工作費是指水利建設項目開工建設前進行項目規劃、可行性研究報告、初步設計等前期工程所發生的費用”的規定。
（六）未嚴格按程序下達水利前期工作投資計劃1425萬元。
2004年，水利部在未批復項目立項書以及項目單位未申報投資計劃等情況下，下達南水北調規劃設計管理局、中國水利水電科學研究院和水利部發展研究中心等單位水利前期工作經費1 425萬元，不符合《國家計委關于重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的通知》中“尤其是在建設項目前期工作階段，必須嚴格按照現行建設程序執行。只有在完成上一環節工作后方可轉入下一環節”的規定。
（七）所屬小浪底建設管理局未經批準修建綜合服務樓。
2004年，小浪底建設管理局未經批準修建綜合服務樓，并挪用水利部撥付的用于鄭州生產調度中心配套設施建設的3500萬元資金投入該樓建設，不符合《國家計委關于重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的通知》中“嚴格執行基本建設程序”的規定。
（八）中國水利水電科學研究院6個基本建設項目進展緩慢，影響資金使用效益。
2004年，水利部下達中國水利水電科學研究院“南院北區電力增容”和“高精度水力機械實驗室設備及機電系統”等6個基本建設項目投資計劃2 250萬元，當年實際支出350萬元，結轉1 900萬元，影響了資金的使用效益，不符合《財政部、水利部水利基本建設資金管理辦法》關于“水利基本建設資金的籌集、使用和管理，必須厲行節約、降低工程成本，防止損失浪費，提高資金使用效益”的規定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對年初預算未細化問題，要求進一步細化預算，落實到具體項目或單位；對用財政資金安排所屬經費自理事業單位基本支出問題，要求予以糾正，今后不得再發生此類問題；對未嚴格按照基本建設程序下達投資計劃和基本建設項目進展緩慢等問題，要求對基本建設項目進行清理，制定整改措施，嚴格執行基本建設程序。
四、審計發現問題的整改情況
水利部高度重視審計發現的問題，召開專門會議通報審計決定，要求相關部門專題研究，抓緊落實，認真整改。對預算編制不細化問題，表示將積極與有關部門協商，做好細化預算的準備工作；對用財政資金為經費自理事業單位安排支出問題，已從2005年部門預算中扣除；對未嚴格按程序下達水利前期工作投資計劃問題，正在抓緊對未批復的項目進行審批，并修改和完善了《水利前期工作項目計劃管理辦法》；對基本建設預撥款長期掛賬問題，正在與有關部門協商管理使用辦法；對小浪底建設管理局未經批準修建綜合服務樓問題，已批復該項目設計方案，并向國家發展改革委報送了項目資金使用方案；對基本建設資金使用效益不高問題，已研究提出加強項目管理、提高資金使用效益的措施；對庫區建設基金和中央水利建設基金撥付不及時問題，表示將進一步嚴格按項目實施進度及時足額撥付。
附件
水利部關于落實2004年度
預算執行審計決定情況的函
審計署《關于水利部2004年度預算執行情況的審計決定》（審農林決〔2005〕142號）（以下簡稱《審計決定》）和《水利部2004年度預算執行審計報告》（2005年第45號）（以下簡稱《審計報告》）送達我部后，我部黨組高度重視，部領導做出批示，要求專題研究有關問題，做好整改工作并深刻反思。我部機關有關司局及在京直屬各單位認真研究問題，深入查找原因，制定切實有效措施并積極落實整改?，F就有關情況函告如下：
一、高度重視，認真落實
《審計決定》和《審計報告》送達我部后，按照部領導批示，我部召開部機關各司局、直屬各單位主管財務工作的負責人、財務負責人參加的專題工作會議，督促各單位制定整改措施，部署落實整改工作 。
在會議上，與會單位在剖析體制、機制等方面原因的同時，又積極查找自身存在的問題。我部提出了落實《審計決定》和《審計報告》的具體要求，并就進一步加強和規范財務管理，管好、用好水利建設資金提出了具體措施。
一是加強領導，認真整改，切實糾正審計決定和審計報告指出的問題。各單位要嚴格按照審計決定和審計報告，逐項糾正存在的問題，該調賬的調賬，該繳款的繳款，并按審計規定限期完成。同時要認真總結整改，對審計中查出的問題進行深刻反思，吸取教訓，強化遵守財經紀律的意識和增強法制觀念，進一步提高遵紀守法的意識和遵守財經紀律的自覺性。
二是注重研究新情況、新問題，積極探索財務管理的新機制。各單位要高度重視投資體制、財政體制、事業單位體制改革對財務管理工作的影響，積極研究有關政策，研究計劃管理、資金管理、工程建設管理、水管體制改革等相關管理制度、辦法和管理程序之間協調一致的管理體制，研究各相關部門的管理制度如何銜接，積極探索財務管理的新機制，適應改革的發展和要求，切實推進水利事業的全面發展。
三是強化責任意識，全面推進預算資金風險管理。各單位要強化風險意識、責任意識，從強化水利預算資金的風險管理出發，提高財務管理的預見性和控制風險、防范風險、化解風險的能力，研究規避財務風險的對策，確保資金的安全和效益。目前，我部財務經濟司正在研究制定《中央水利資金管理責任制度》，建立中央水利資金使用管理責任制，按資金性質、級次、環節分解單位領導、有關部門負責人、經辦人員資金使用管理責任，明確管理任務，促使相關的責任主體認真履行職責，形成齊抓共管的合力，保證資金安全運行。
四是加強資產管理，充分發揮資產使用效益。各單位要進一步強化資產與資金同等重要的意識，重視并加強資產管理。針對水利國有資產的改革和改制過程中出現的監管不到位、對外投資管理缺位等原因導致水利投資效益差等問題，積極研究制定有關辦法，促使出資人加強對企業資本和財務的管理，維護所有者權益；將企業效績作為選拔使用和考核企業經營者的重要參考依據；使企業效績評價結果與經營者收入水平掛鉤，充分發揮資產的使用效益。
五是協調國家發展改革委、財政部等部委，理順水利基建投資體制。按照《國務院關于投資體制改革決定》的精神，積極協調國家發展改革委、財政部等有關部委，結合水利項目季節性強、應急工作多的特點，切實加強水利投資計劃和預算管理工作，逐步解決大量資金滯留問題，提高資金使用效益。
二、自查自糾，積極組織開展財務檢查
在審計署對我部預算執行情況進行審計的同時，我部強化部門內部審計，建立健全長效監督機制，初步建立了“外審”、“內審”兩套監管體系。我部將每年八月份作為自查月，布置部屬單位開展水利資金使用管理情況的自查工作。在各單位認真自查的基礎上，我部委托社會中介機構，對部分單位進行重點檢查，使檢查工作真正落到實處，取得實效。
針對各單位存在的問題，我部專門發文要求各單位積極整改。通過自查和重點檢查，促使各單位進一步理順了財務管理體制，初步建立了以財務部門為龍頭，集中統一管理的體制；進一步強化了預算管理、資產管理和財務管理；進一步規范了國庫集中支付和政府采購工作；促使各單位建立健全了內控制度，制定出臺了一系列財務經濟、投資計劃管理方面的內控制度，使財務經濟、投資計劃管理工作進一步制度化、規范化。
三、具體落實整改情況
（一）關于40.41億元預算資金年初未細化到單位或項目問題。
我部將積極協調國家發展改革委和財政部等有關部門，爭取國家投資計劃和財政預算能同步下達。2005年，全國人大批復的預算包括國家發展改革委已明確的項目，我部已將此部分項目在部門預算中一次下達，其余項目待國家發展改革委明確后下達。
（二）關于用財政資金926萬元安排所屬經費自理事業單位基本支出問題。
審計組提出意見后，我部非常重視，從2005年度部門預算中扣除原安排中國水利報社和中國灌溉排水發展中心的基本支出。
（三）關于超范圍安排水利前期工作投資計劃457萬元問題。
針對近幾年審計發現的問題，我部按照國家基本建設投資計劃和資金管理的有關規定，根據新形勢、新情況和新要求，組織有關單位修改和完善了《水利前期工作項目計劃管理辦法》，明確規定水利前期工作的分類、事權劃分、投資計劃和資金管理等，使水利前期工作投資計劃和經費管理更加制度化和規范化。
（四）關于未嚴格按程序下達水利前期工作投資計劃1425萬元問題。
按照審計署意見，我部正抓緊對報告中指出的未批復任務書安排投資項目進行審批。2005年，我部在安排第一、二批前期計劃時嚴格按照修訂后的《水利前期工作項目計劃管理辦法》執行。今后，我部將嚴格執行對未批復任務書的前期工作項目，不再安排投資計劃。
（五）關于所屬小浪底建設管理局未經批準修建綜合服務樓問題。
我部已批復小浪底鄭州生產調度中心綜合樓及配套設施項目設計方案，并已向國家發展改革委報送了該項目的資金使用方案。
（六）關于中國水利水電科學研究院6個基本建設項目進展緩慢，影響資金使用效益問題。
水科院組織相關部門對6個基本建設項目的進展情況做了認真分析研究，提出了加強項目管理的措施。一是定期在院內網上公布項目實施進展情況，督促項目單位全面推行目標責任制；二是加強資金使用和管理，督促項目單位嚴格按照國庫集中支付、政府采購規定和要求辦理，抓好環節和過程監督，保障資金安全，提高資金使用效益。
（七）關于未及時撥付庫區建設基金3.41億元問題。
為加強六年規劃庫區建設基金管理，我部頒發了《中央直屬水庫移民遺留問題處理規劃實施管理辦法》（水移〔2003〕113號）和《庫區建設基金縣級報賬制實施辦法》（水移〔2004〕55號），要求庫區建設基金按項目實施進度撥付。
按照審計署意見，今后水庫移民開發局將進一步嚴格按項目實施進度，及時足額地將庫區建設基金撥付到使用單位。
（八）關于未及時撥付水利建設基金14.17億元問題。
今后，我部將進一步嚴格按照“基本建設程序、基本建設支出預算、年度投資計劃和工程建設進度”的要求，將水利建設基金及時撥付具體用款單位，保證工程建設用款的需要。
（九）關于1.2億元基建預撥款長期掛賬問題。
我部已正式向財政部請示關于水利基本建設預撥款的使用問題。我部將結合水利建設項目的特點和基本建設資金使用管理辦法及目前國家有關政策制度規定，制定出臺我部關于基本建設預撥款的使用管理辦法，報請財政部批準后執行。
農業部2004年度預算執行審計結果
（二○○五年九月十九日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年11月至2005年4月，審計署對農業部2004年度預算執行情況進行了審計，并延伸審計了中國農業科學院、全國畜牧獸醫總站和農業部農業機械試驗鑒定總站等12家所屬單位。
一、基本情況
農業部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和48個二級預算單位及項目執行單位的預算組成。
審計結果表明，農業部2004年度進一步加強了預算、計劃和財務管理，改進了預算管理體制，理順了預算分配關系，簡化了預算批復程序；先后制定和完善了《農業基本建設管理辦法》等11項制度，加強了內部控制；建立了在京部屬單位財務管理信息系統，加強了對部屬單位財務監管工作；成立了建設項目監督管理和審計機構，加大了內部審計和監督檢查力度，對存在違規問題的單位采取了凍結資金、限期整改和停止安排農業項目等處罰措施。但審計也發現，在預算編制和執行以及財務管理等方面還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）年初預算未細化到具體項目或單位16.98億元。
2004年，農業部行政事業類項目預算17.05億元，其中7.94億元年初未細化到具體項目或單位，導致這類資金到10 月才全部分配下達項目執行單位；中央預算內基本建設投資預算9.04億元，年初均未細化到具體項目或單位，到12月才全部分配下達到項目執行單位。這一做法，不符合《全國人民代表大會常務委員會關于加強中央預算審查監督的決定》中“要堅持先有預算，后有支出，嚴格按預算支出的原則，細化預算和提前編制預算”的規定。
（二）未嚴格履行基建程序安排項目建設資金7.77億元。
2004年，農業部在部分項目前期工作不完備的情況下，下達所屬全國畜牧獸醫總站、農業部農業機械試驗鑒定總站等單位“獸醫診斷中心”、“農機綜合業務樓”等項目投資計劃并安排財政資金1.84億元；在未批復項目可行性研究報告和初步設計的情況下，下達中國農業電影電視中心電視制作樓、中央農業廣播電視學校廣播電視教育中心等項目投資計劃并安排財政資金9791萬元；還超概算下達所屬規劃設計研究院“規劃設施研究樓”投資計劃并撥付資金565萬元。
所屬中國農業科學院65個財政基建項目，未嚴格履行基建程序，共撥付資金4.9億元。
上述做法，不符合《國家計委、國家建委、財政部關于試行加強基本建設管理幾個規定的通知》中“嚴格執行基本建設程序……只有在完成上一環節工作后方可轉入下一環節”的規定。
（三）所屬單位轉移財政資金179.4萬元。
2004年，農業部所屬中國農墾經濟發展中心將未使用的“優勢農產品重大技術推廣”等行政事業類項目資金101.7萬元轉移到非預算單位——中國農墾經濟研究會。2003年、2004年，農業部農業機械試驗鑒定總站將未使用的“行業標準制定與修訂”等行政事業類項目資金77.7萬元轉移到非預算單位——中國農機鑒定協會。上述做法，不符合《事業單位會計準則（試行）》關于“對于國家指定用途的資金，應當按照規定的用途使用”的規定。
（四）所屬單位挪用項目資金317.5萬元對外投資，面臨損失。
1993年至1994年，農業部所屬全國畜牧獸醫總站與中國種畜進出口公司合作，在海南洋浦開發房地產項目，將“進口種畜”項目資金317.5萬元投資該項目，由于合作項目停工，且時間已超過10年，資金面臨損失。這一做法，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各級政府、各部門、各單位應加強對預算資金的管理……嚴格按照預算規定的支出用途使用資金”的規定。
（五）所屬單位擠占行政事業類項目資金1207.41萬元。
2003至2004年，農業部農業機械化管理司在農業部農業機械試驗鑒定總站“優勢農產品重大技術推廣”和“保護性耕作”等行政事業類項目中，報銷應由本級預算安排解決的會議費等129.79萬元。
所屬中央農業廣播電視學校、全國畜牧獸醫總站和農科院作物科學研究所等單位在“新型農民科技培訓”、“禽畜種質資源保存利用”、“推廣與培訓”等行政事業類項目中列支人員工資、供暖費等基本支出961.62萬元。
所屬全國農業技術推廣服務中心將“監測中心運轉費”和“病蟲害監測與防治”等行政事業類項目資金116萬元投資于“信息系統之應用系統”基本建設項目。
上述做法，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各部門、各單位應當加強對預算支出的管理……嚴格按照預算規定的支出用途使用資金”的規定。
（六）所屬單位虛列支出184萬元。
2004年，農業部所屬農科院作物科學研究所從“科技三項費用”等項目經費中提取管理費232.64萬元，當年實際支出48.64萬元，虛列支出184萬元，不符合《事業單位會計準則（試行）》關于“會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，客觀真實的記錄、反映各項收支情況和結果”的規定。
（七）所屬單位用國家攻關課題經費結余37.89萬元購置小轎車。
2004年，農業部所屬農科院科技管理局用國家“九五”、“十五”攻關課題經費結余37.89萬元，購置小轎車，不符合《國務院辦公廳轉發科技部等部門關于國家科研計劃實施課題制管理規定的通知》中“已完成并通過驗收課題的結余經費……用于補助科研發展支出”的規定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對年初預算資金未細化問題，要求進一步做好細化預算的工作，切實將項目資金及時落實到具體項目或單位；對未嚴格按照基本建設程序下達投資計劃問題，要求清理在建項目，制定整改措施，今后嚴格執行基本建設程序；對挪用財政項目資金問題，已要求追回被挪用的資金，上繳中央財政；對轉移、擠占行政事業類等項目資金問題，要求歸還原資金渠道。
四、審計發現問題整改情況
農業部高度重視審計發現問題的整改工作，部領導要求認真落實審計決定，加強監督，限期整改，進一步把計劃和財務工作納入規范化管理的軌道，提高項目實施的質量和效益。針對預算不細化的問題，該部積極做好項目前期準備工作；對未嚴格履行基建程序安排項目建設資金問題，研究了整改方案，印發了《農業建設項目管理工作方案》，進一步完善了基本建設項目管理制度；農業部農業機械試驗鑒定總站擠占行政事業類項目資金，已全部歸還原渠道；其它問題各單位正在逐步落實整改。農業部還開展財務培訓、修訂完善規章制度、組織內部審計監督檢查等，提高財務管理水平。
附件
農業部關于執行和落實2004年度
預算執行審計報告和審計決定情況的函
我部領導對年度審計工作高度重視，收到審計署《關于農業部2004年預算執行情況的審計報告》和《關于農業部2004年預算執行情況的審計決定》后，部領導批示，要根據審計的要求，落實改進措施，進一步把計劃和財務管理納入規范化管理的軌道，提高項目實施的質量和效益。要認真貫徹審計決定，監督有關單位逐項落實審計決定，并在規定的時間內向審計署寫出落實情況的報告。我部及時向有關部門和單位通報了審計報告和審計決定，責成有關部門和單位糾正錯誤，限期整改?，F將我部執行和落實審計決定的情況報告如下：
一、按照審計報告和審計決定，堅決糾正違規問題
（一）關于預算編制和管理存在的問題
針對審計署在2004年預算執行情況審計中提出的行政事業類部分項目預算沒有細化到具體單位或項目問題，我部認真查找了原因，并制定了整改措施。準備在編制2006年預算從兩個方面做好預算的細化工作：一是加強與財政部的溝通工作，爭取在編制預算前就項目建設的目標、任務、內容和地點等問題達成一致意見，降低預算編制的不確定性，以進一步提高工作效率；二是提前做好項目的前期工作，加強項目庫建設，搞好項目儲備，在編制“二上”預算時將論證合格的項目列入預算，努力將預算細化到具體單位或項目。
（二）關于基本建設項目管理存在的問題
我部對審計報告和審計決定中提出的問題進行了逐一分析和認真研究，區別不同情況分別采取措施進行整改，取得了明顯效果。
1、關于部分基本建設項目未嚴格履行基本建設程序問題。由于部分項目涉及征地、拆遷、市政等問題，前期工作程序復雜且耗時較長，導致部分項目未及時審批初步設計的情況下，就安排了部分建設資金，不符合基本建設程序的要求。對此，我部積極采取措施，進行認真整改。一是認真研究整改方案。分別召集中國農科院等存在問題的項目單位，開會研究如何進行整改。要求各有關單位高度重視、加強領導、充實力量，針對項目存在的問題，制定具體工作方案，加快建設進度，盡快發揮投資效益。二是進一步完善有關規章制度。組織編制項目專家評審辦法、初步設計委托評審管理辦法、投資項目信息公開制度以及項目監督管理的有關規定，強化基本建設項目管理的制度保障。三是制定并印發了《農業建設項目管理工作方案》。針對項目建設中存在的普遍問題，利用三年左右的時間，規范程序、完善制度、培訓人員、強化監管，全面提高農業建設項目管理水平。四是6月召開全國農業建設項目管理衛星網絡視頻會議，要求各地提高認識，統一思想，針對本地區、本單位項目建設存在的問題，切實采取有效措施，防范和杜絕違紀違規問題，加快建設進度，提高工程質量和投資效益。
2、關于2004年9.04億元中央預算內農業投資預算未細化到具體項目問題。從去年下半年起，我部積極采取措施，強化項目前期工作，已將2005年中央預算內投資細化和落實到了具體單位和項目。
（三）關于行政事業類項目資金管理存在的問題
農業部農業機械試驗鑒定總站等單位已經按照審計要求進行了賬務處理，需將資金歸還原渠道的已經全部歸還原渠道；畜牧獸醫總站將全力以赴，盡最大努力追回被挪用的項目資金，上繳中央財政；全國農業技術推廣服務中心積極采取措施，歸還116萬元的項目資金。依據審計決定，需上繳中央財政的項目資金單位，也正積極籌措資金，由部財務司統一上繳中央財政。
（四）關于科技經費管理方面存在的問題
農科院領導在全院各單位負責人和財務處長會議上，通報了審計情況，布置整改工作。目前，該院各有關單位已按審計決定要求，調整了相關賬務，應將資金歸還原渠道的已經全部歸還原渠道。該院表示，今后要正確處理與主管部門的關系，加強科技成果轉化的管理，制定科技成果轉化、課題費管理等辦法，規范行為，制止違規提取管理費等問題。
二、切實采取措施，加強財務管理
（一）加強培訓，提高各單位依法理財能力
今年以來，我部開展了一系列以“規范財務管理，提高依法理財能力”為主題的財務培訓，樹立單位負責人和財務人員的法律意識、責任意識，提高單位負責人和財務人員依法理財能力。
一是認真貫徹落實《財政違法行為處罰處分條例》。年初印發了《關于貫徹落實〈財政違法行為處罰處分條例〉的通知》。1月，組織部屬單位負責人和財務處長培訓班，請財政部的同志講解《財政違法行為處罰處分條例》有關內容。二是6月舉辦事業單位法人代表培訓班，請財政部的同志講解《財政違法行為處罰處分條例》，分析講解近年來預算執行審計和經濟責任審計中發現的問題，如何加強和提高預算管理水平。三是通過對部分單位的財務處長進行輪崗，優化財務系統干部隊伍的同時，舉辦財務處長輪崗培訓班，請財政部、審計署的領導講解《條例》和依法理財的重要性。四是在7月上旬召開農業部財務工作會，將以分析存在的突出問題，明確今后一段時期我部財務工作的思路，努力實現“三個轉變”，依法理財，科學理財，充分發揮財務工作對農業和農村經濟的宏觀調控與保障作用，促進我部財務工作再上新臺階為主題，并結合近年來審計案例分析對《財政違法行為處罰處分條例》進行宣講。五是在下半年，我部將對事業單位財務處長和財務人員普遍進行一次以規范財務行為，提高預算管理水平為主要內容的輪訓。
（二）加強制度建設
為了規范資金管理和項目投資，我部正抓緊修訂和完善有關規章制度。一是完善國有資產管理管理制度。抓緊修改我部基本建設項目竣工財務決算審批辦法、固定資產管理辦法、非轉經管理辦法、房地產管理辦法等一系列規定。確定2006年保值增值考核指標，圍繞保值增值，加強國有資產管理。二是加強內部控制制度建設。督促各單位按照我部2004年提出的《關于進一步加強部屬單位內部財務制度建設的通知》的要求，從財務、資產、對外投資、政府采購和會計人員職業道德規范管理等7個方面，建立起適合本單位實際的內部控制制度，建立起用制度規范單位及個人的行為的約束機制，堵塞財務管理中存在的漏洞。
（三）加強內部審計監督檢查
1、今年以來，完成了對科技發展中心等單位12位“一把手”的任期經濟責任審計工作。在審計工作中，緊緊抓住查明問題、分清責任、客觀評價三個重要環節，加強對單位的審計，提高了經濟責任審計質量。通過經濟責任審計，達到了以下目的：一是找出被審計單位在財務管理中存在的漏洞，督促單位進行整改，規范了單位的財務管理。二是對單位存在較嚴重的問題，劃清了經濟責任，為新任領導明確了整改方向，對重視和加強財務管理提供了依據和方向。三是摸清了單位的家底，為新任領導及時了解單位發展，制定單位發展提供了基礎資料，同時，為我部了解單位的資產運營狀況，審核單位預算提供了可靠依據。
2、從6月底開始對中國水產科學院、動物檢疫所和黃渤海區漁政漁港監督管理等3個單位進行任中經濟責任審計試點。
3、組織專項審計（檢查）。一是組織對2003至2004年財政專項資金的集中檢查工作。二是開展漁業資源增殖保護費專項調查。此外，還將開展部屬單位國有資產保值增值考核抽查工作和收支兩條線檢查工作。
4、利用農業部財務信息系統加強對部屬單位資金使用情況和項目執行情況進行監督，加強查處力度。
（四）加強預算管理
一是進一步清理、整頓、規范、理順主管業務司局與預算單位之間的預算，嚴禁主管司局將應在本級撥付的項目資金安排到事業單位，由事業單位進行預算再分配；嚴禁主管司局將應在本級支出的經費放到事業單位開支。
二是進一步細化行政事業類項目預算，杜絕轉移、挪用、擠占項目經費，保證項目實施，加大項目監督，做好項目績效評價工作。
三是對經常性的財政支出項目，科學核定預算，逐步杜絕小項目大預算的現象發生。
商務部2004年度預算執行審計結果
（二○○五年九月二十七日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年10月至2005年3月，審計署對商務部2004年度預算執行情況進行了審計，并延伸審計了所屬中國紡織品進出口商會、中國五礦化工進出口商會等7家單位。
一、基本情況
商務部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和4個二級預算單位及項目執行單位的預算組成。
審計結果表明，商務部基本能夠按有關規定及時批復所屬單位預算，遵守國家財經法規，內控制度比較健全，管理較為規范。但審計也發現一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）有些項目預算編制不實、結余過大，影響財政資金使用效益。
2001至2004年，財政部批復商務部某項目預算共計3.67億元，實際支出1.35億元，占預算批復數的36.78%。在2003年底累計結余達1.02億元的情況下，2004年商務部又申請預算9100萬元，財政部批復6187萬元。
2004年，財政部批復商務部另一項基金支出預算為6億元，實際支出只有4050萬元，僅為預算批復數的6.75%。
上述做法，不符合《財政部中央本級項目支出預算管理辦法》關于“有明確的項目目標、組織實施計劃和科學合理的項目預算，并經過充分的研究和論證”的規定。
（二）未經報批，商務部所屬中國食品土畜進出口商會向其會員企業收取發展基金1501.99萬元。
中國食品土畜進出口商會有80余人，下設43個商品分會和8個行業協調組。2002年以來，15個商品分會和2個協調組先后以行業發展名義，設立17項基金向企業收取1501.99萬元，未按規定履行報批手續。
（三）部分所屬單位未按規定及時上繳配額招標收入。
2004年，中國紡織品進出口商會、中國五礦化工進出口商會和中國機電產品進出口商會未及時上繳的配額招標收入最高時分別達5.71億元、1.64億元、1089萬元，不符合國家有關規定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。要求商務部據實編報項目預算；中國食品土畜進出口商會規范基金收取行為；配額招標收入的執收單位按規定及時足額上繳收入。同時建議：商務部要加大管理力度，完善有關制度。
四、審計發現問題的整改情況
商務部對審計發現的問題非常重視，專門研究整改措施，已將部分結余的項目資金退還財政，中國食品土畜進出口商會已停止基金收取行為。商務部加強了對各有關商會上繳配額招標收入的監管力度，同時與有關部門積極協商，修改完善制度，強化內部控制和管理。
衛生部2004年度預算執行審計結果
（二○○五年九月二十日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年12月至2005年3月，審計署對衛生部2004年度預算執行情況進行了審計，并延伸審計了衛生監督中心、衛生經濟研究所等6家直屬單位。
一、基本情況
衛生部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和50個二級預算單位及項目執行單位的預算組成。
審計結果表明，衛生部重視預算管理和財務管理工作，能按預算法要求，及時批復所屬單位預算。2004年制定了《衛生部中央本級財政專項資金管理辦法》，進一步加強了對本級財政專項資金的管理。會計核算較為規范。但審計也發現，在衛生專項經費預算編制和執行中還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）閑置財政專項資金6.33億元。
2002年至2004年底，衛生部累計閑置衛生防治防疫等專項資金6.33億元，不符合《中央本級項目支出預算管理辦法（試行）》關于“中央部門要按照批復的項目支出預算組織項目的實施，并責成項目單位嚴格執行項目計劃和項目支出預算”的規定。
（二）預算編制未細化到具體項目和單位9 822.51萬元。
2004 年，衛生部因預算不細化，將安排或補助地方、部屬事業單位及其他單位的支出9 822.51萬元，列入本級衛生專項經費預算支出，不符合《全國人民代表大會常務委員會關于加強中央預算審查監督的決定》中“要堅持先有預算，后有支出，嚴格按預算支出的原則，細化預算和提前編制預算”的規定。
（三）本級481.07萬元專項經費長期由下屬單位代管。
2000至2001年，衛生部違規將部本級的專項經費，轉交衛生經濟研究所代管，截止2004年底，部相關司局在無預算安排的情況下，支出上述資金331.28萬元，用于辦公經費、報銷費用等，尚結存149.79萬元。這一做法，不符合《行政單位財務規則》關于 “行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統一管理，統籌安排使用”的規定。
（四）未經批準動用衛生專項結存資金191.83萬元購置汽車。
2003至2004年，衛生部所屬衛生監督中心未經批準，動用其管理的健康相關產品評審項目結存資金191.83萬元，購置帕薩特等轎車6輛、別克面包車1輛，不符合《預算法》關于“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預算執行”的規定。
（五）1 292.05萬元行政事業性收費未執行“收支兩條線”管理規定。
2003至2004年，衛生部所屬中國疾病預防控制中心營養與食品安全所違規按自行制訂的標準，收取新增食品檢測費 1 292.05萬元，未按行政事業性收費全額上繳財政，而是按經營服務性收費核算，將稅后收入抵扣成本后的結余86萬元留歸己用，不符合《財政部、國家發展改革委、監察部、審計署關于加強中央部門和單位行政事業性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》中“未經財政部會同國家發展改革委批準，有關部門和單位不得自行將行政事業性收費轉為經營服務性收費”的規定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。要求衛生部及時撥付預算資金，收回代管經費，并上繳自行制訂標準的收費。
針對審計發現的問題，審計署建議：進一步細化預算，加強對衛生專項資金的監管，切實保證項目資金按預算規定的內容使用，并加快項目執行進度，充分發揮財政資金使用效益。
四、審計發現問題的整改情況
衛生部對審計發現的問題高度重視，認真分析產生問題的根源，部領導提出要加強專項資金的規劃、安排、使用，既防止亂支，又防止閑置。目前，對閑置財政資金問題，改進了項目預算執行的組織、督促、檢查工作，加快資金支付和政府采購工作進度，已將資金落實到具體項目和單位；對預算編制未細化問題，嚴格審核，明確預算級次，今后本級預算不再安排地方和二級單位支出；對下級單位代管資金問題，認真進行清理，已全部收回；對動用專項結存資金購置汽車問題，正商財政部按有關規定處理；對行政事業性收費未執行“收支兩條線”規定的問題，收入已全部及時足額上繳國庫。
國務院國有資產監督管理委員會
2004年度預算執行審計結果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年11月至2005年3月，審計署對國務院國有資產監督管理委員會（簡稱國資委）2004年度預算執行情況進行了審計，并延伸審計了國資委所屬的機關服務中心、由國資委管理的中國紡織工業協會等11家單位。
一、基本情況
國資委為中央財政一級預算單位，部門預算由委本級和43個二級預算單位及項目執行單位的預算組成。
審計結果表明，2004年國資委加強了預算管理，基本做到了按要求下撥和使用預算資金，積極推進所屬單位的國庫集中支付改革，完善財務制度，取得了一定成效。但審計也發現，其管理的一些單位在預算編制、執行和財務管理中仍存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）一些單位多報領預算資金3 106.12萬元。
2004年，國資委管理的30多家單位多報領住房公積金和提租補貼預算資金906.12萬元，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準”的規定。
2002年前，原國家經貿委重復申報、多報基建項目，共取得財政撥款2200萬元，有些資金至今仍滯留未支，不符合《財政部財政基本建設支出預算管理辦法》關于“各部門、各建設單位的基本建設支出必須嚴格按照財政部門核定的支出預算和規定的用途執行，嚴禁虛報冒領，高估冒算，變相挪用國家基本建設預算資金”的規定。
（二）私設“小金庫”94.36萬元。
國資委管理的中國建筑材料工業規劃研究院通過編造工資表、虛列項目支出等手段套取資金，私設“小金庫”，截止2004年11月末，收入71.64萬元，支出28.37萬元（主要用于發放獎金、勞務費等），余額43.27萬元。
中國紡織工業協會用購買債券基金的提成款等資金私設“小金庫”，截止2004年11月末，收入22.72萬元，支出22.44萬元（主要用于發放勞務費等），余額0.28萬元。
上述做法，不符合《國務院辦公廳轉發財政部、審計署、中國人民銀行關于清理檢查“小金庫”意見的通知》中“一律不得再私設‘小金庫’”的規定。
（三）未經批準調劑使用預算資金230萬元。
2004年，國資委管理的中國鋼鐵工業協會未經國資委、財政部批準，自行調整預算，為沒有納入部門預算的《冶金財會》編輯部等7家單位安排預算資金230萬元，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各部門、各單位的預算支出，必須按照本級政府財政部門批復的預算科目和數額執行，不得挪用；確需作出調整的，必須經本級政府財政部門同意”的規定。
（四）改變資金用途908.49萬元。
2004年11月，中國紡織工業協會以協會8名工作人員名義，用公款購買團體年金分紅保險408.49萬元，不符合《財政部、監察部關于黨政機關及事業單位用公款為個人購買商業保險若干問題的規定》中“黨政機關和依照公務員管理的事業單位用公款為干部職工購買商業保險，應嚴格遵守下列規定：（一）購保的險種。僅限于旨在風險補償的人身意外傷害險，包括公務旅行交通意外傷害險、特崗人員的意外傷害險，以及為援藏援疆等支援西部地區干部職工購買的人身意外傷害險”的規定。
2004年，中國紡織工業協會用財政性輕紡基金500萬元購買證券投資基金，不符合《國家國有資產管理局事業單位非經營性資產轉經營性資產管理實施辦法》關于“下列資產不準轉作經營性使用：（一）國家財政撥款”的規定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對多報領住房公積金和提租補貼預算資金問題，要求國資委將多報領部分歸還財政或用以抵減以后年度相應撥款；對多報領的基本建設資金，要求上繳國庫，今后應按規定如實申報；對中國建筑材料工業規劃研究院和中國紡織工業協會私設的“小金庫”，收繳其余額并處以罰款；對未經批準調劑使用預算資金問題，要求中國鋼鐵工業協會今后嚴格執行預算和財政制度，不得自行向沒有納入部門預算的單位安排預算資金；對中國紡織工業協會違規購買保險和證券投資基金問題，要求其退保，將挪用的資金歸還原渠道。
針對審計發現的問題，審計署建議：國資委要加強對管理單位的經常性監督檢查，督促有關單位進一步建立健全財務制度，強化責任；加強管理，據實編報和嚴格執行預算。
四、審計發現問題的整改情況
國資委對審計提出的問題高度重視，向全委通報了審計決定，要求各單位盡快落實，立即整改。對多報領住房公積金和提租補貼問題，國資委正在與財政部協商抵減2005年度撥款；對滯留的基建項目撥款，國資委表示將在變更申報主體后，及時下撥給有關單位，同時向國家發展改革委通報有關情況；對私設“小金庫”問題，中國建筑材料工業規劃研究院和中國紡織工業協會已將余額和罰款上繳國庫；對未經批準調劑使用預算資金問題，中國鋼鐵工業協會已作了整改；對違規購買保險和證券投資基金問題，中國紡織工業協會表示將與保險公司協商退保，與有關銀行聯系退出投資基金，并歸還原資金渠道。
國家質量監督檢驗檢疫總局
2004年度預算執行審計結果
（二○○五年九月十九日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年12月至2005年3月，審計署對國家質量監督檢驗檢疫總局（簡稱質檢總局）2004年度預算執行情況進行了審計，并延伸審計了北京出入境檢驗檢疫局、國家認證認可監督管理委員會等10家直屬單位。
一、基本情況
質檢總局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級、15個在京直屬預算單位和35個出入境檢驗檢疫局的預算組成。
審計結果表明，質檢總局能夠積極貫徹國家財政支出改革政策，進一步細化部門預算，在規范和加強系統財務管理方面取得了一定成效。但審計也發現，在預算管理、專項資金使用等方面還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）未及時批復所屬單位預算2.62億元。
2004年6月至11月，財政部向質檢總局追加預算4.99億元，其中2.62億元質檢總局未在規定時間內向所屬單位批復，占追加預算的52.5%，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“中央各部門應當自財政部批復本部門預算之日起15日內，批復所屬各單位預算”的規定。
（二）所屬北京出入境檢驗檢疫局等單位擠占挪用財政專項資金388.74萬元。
2004年，質檢總局所屬北京出入境檢驗檢疫局擠占檢驗檢疫設施運行維護費等財政專項資金177.44萬元，用于購置辦公家具和物業費等開支；所屬國家認證認可監督管理委員會挪用進出口食品衛生登記等財政專項資金211.3萬元，用于信息化建設。以上做法，不符合《財政部關于批復國家質量監督檢驗檢疫總局2004年部門預算的通知》中“項目支出要嚴格按照批準的項目和用途使用，不得自行改變項目內容”的規定。
（三）所屬中國計量科學研究院自行調整科研項目預算658萬元。
2002年至2004年，質檢總局所屬中國計量科學研究院自行調整國家科技三項費用等科研項目預算658萬元，對預算中的人員費、設備費、相關業務費、課題管理費和其他費用進行了互相調劑，不符合《科技部、財政部、國家計委、國家經貿委關于國家科研計劃實施課題制管理規定》中“課題支出必須嚴格按照批復的預算執行”的規定。
（四）未落實科研配套資金4896萬元。
質檢總局及部分所屬單位承擔獸藥殘留檢測技術研究等4個科研課題，按規定應落實配套資金5131萬元，至審計時尚有4896萬元配套資金沒有落實到位，占應配套資金的95.4%，不符合《科技部、財政部國家科技攻關計劃管理辦法》中“項目組織單位的主要職責是：……（三）落實課題約定支付的匹配經費及其它配套條件”的規定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。要求質檢總局今后及時批復預算，被擠占挪用和自行調整的項目經費要歸還原資金渠道，并盡快將配套資金落實到位。同時審計署建議：加強專項資金使用的監督檢查，充分發揮財政資金使用效益。
四、審計發現問題的整改情況
質檢總局非常重視審計發現的問題，要求有關部門立即落實整改。對未及時批復所屬單位預算問題，該局表示今后將嚴格按照有關規定執行；對擠占挪用財政專項資金問題，北京出入境檢驗檢疫局已將專項經費歸還了原渠道，國家認證認可監督管理委員會擬報經財政部同意后，使用2004年度項目結余資金歸還；對自行調整科研項目預算問題，中國計量科學研究院已進行糾正；對科研配套資金未落實到位的問題，有關單位正在積極落實，有的已落實到位。質檢總局還針對預算管理中存在的問題，制定了《質檢系統檢驗檢疫單位預算管理實施辦法（暫行）》等制度，進一步規范預算管理，加強執行預算的嚴肅性，提高財務管理水平。
國家環境保護總局2004年度預算執行審計結果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年10月至2005年2月，審計署對國家環境保護總局（簡稱環?？偩郑?004年度預算執行情況進行了審計，并延伸審計了所屬中日友好環境保護中心（簡稱中日環保中心）、國家環境保護總局環境工程評估中心（簡稱環境工程評估中心）等8家單位。
一、基本情況
環?？偩譃橹醒胴斦患夘A算單位，部門預算由總局本級和26個二級預算單位及項目執行單位的預算組成。
審計結果表明，環?？偩只灸軌虬匆缶幹祁A算，及時批復所屬單位預算；進一步健全和完善了內部控制制度，預算管理和財務核算水平進一步提高。但審計也發現，在預算管理和其他財政財務收支管理中還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）所屬中日環保中心多報項目支出預算128.44萬元。
2003至2004年，環?？偩炙鶎僦腥窄h保中心租用亞洲衛星公司3.9兆寬帶容量的轉發器，但在編報項目經費預算時，每年均按租用5.8兆寬帶容量申請財政資金200萬元，實際每年支付16.38萬美元，折合人民幣135.78萬元，兩年多報預算并獲取財政資金128.44萬元。這一做法，不符合《財政部關于印發〈中央本級項目支出預算管理辦法〉（試行）的通知》中“中央部門項目申報材料的內容必須真實、準確、完整”的規定。
（二）所屬環境工程評估中心、環境監測儀器質量檢驗中心違規收費1244.57萬元。
環境工程評估中心受環?？偩治?，開展全國環境影響評價機構和人員資質的培訓考核認證及證書的核發工作。2003至2004年，該中心未經批準收取費用976.48萬元，作為經營服務性收費。
環境監測儀器質量檢驗中心根據環?？偩忠?，開展自動環境監測儀器檢測。2003至2004年，該中心未經批準收取檢測費268.09萬元，作為經營服務性收費。
以上做法,不符合《財政部、國家發展改革委、監察部、審計署關于加強中央部門和單位行政事業性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》中“中央部門和所屬單位、社會團體和其他組織代行政府職能強制實施具有壟斷性質的仲裁、認證、檢驗、鑒定收費，以及中央部門和單位授權或委托的事業單位根據法律法規和部門規章等規定開展各類強制性培訓（包括面向社會或面向系統內部的培訓）收取的培訓費，不得作為經營服務性收費管理”的規定。
（三）未經審批，自行建設投資規模3520萬元的綜合服務樓。
2001年，環?？偩治磮蠼浻嘘P部門審批，自行建設投資3520萬元的北京會議與培訓中心綜合服務樓，建設內容包括培訓樓、會議中心、餐廳等，不符合《樓堂館所建設管理暫行條例》關于“建設總投資3000萬元以上的項目建議書，按下列程序審批：……中央單位在北京地區建設的項目，由首都規劃建設委員會審查后，報國家計委審批”的規定。
（四）本級及所屬單位未按規定使用財政資金2903.1萬元。
2004年，環?？偩直炯売檬聵I費彌補機關行政管理費894萬元；自行調整基建項目計劃934萬元。所屬北京會議與培訓中心將有指定用途的基本建設資金518.57萬元墊付到該中心基地室外工程等3個項目。所屬中國環境監測總站在行政事業類項目中列支職工工資外補貼159.28萬元。所屬核安全中心在行政事業類項目中列支基本支出397.25萬元。以上做法，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規定的用途使用資金”的規定。
（五）項目預算執行緩慢，閑置財政資金2.83億元。
截止2004年底，環?？偩掷塾嫿Y存項目預算資金2.73億元，相當于當年項目支出預算2.98億元的91%。另外，2003年，國管局安排環?？偩汁h保檔案館基本建設投資計劃1000萬元，但到2004年12月環?？偩植磐瓿身椖砍醪皆O計，資金仍在閑置。以上做法，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各部門、各單位的預算支出，必須按照本級政府財政部門批復的預算科目和數額執行”的規定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對財政財務管理中存在的違規問題，要求予以糾正；對未按規定用途使用的建設項目資金，要求歸還原資金渠道；對項目預算執行緩慢，造成財政資金閑置問題，要求根據當年預算執行情況，按項目進度科學編制下年度項目資金預算，提高資金使用效率。
針對審計發現的問題，審計署建議：進一步細化支出預算，切實加強項目資金管理；嚴格執行開支范圍和標準，加大對本級和所屬單位預算執行情況和財務收支的監督檢查；認真執行基本建設審批程序，加強對建設項目的管理和監督。
四、審計發現問題的整改情況
對本次審計發現的問題，環?？偩址浅Ｖ匾?，采取措施，積極進行整改。對所屬中日環保中心多報預算獲取財政撥款問題，環?？偩忠严蜇斦空缴暾堈{整預算；對所屬環境工程評估中心違規收取環評資格證書及培訓費問題，已停止未經審批的收費項目；對違反基本建設程序自行建設綜合服務樓問題，正在補辦立項審批手續；對所屬北京會議與培訓中心挪用項目資金問題，已將資金歸還原資金渠道；對項目預算執行緩慢問題，已采取一系列措施加快項目實施進度。其他問題正在研究整改。
中國民用航空總局2004年度預算執行審計結果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年12月至2005年3月，審計署對中國民用航空總局（簡稱民航總局）2004年度預算執行情況進行了審計，并延伸審計了所屬機關服務局、民航空中交通管理局（簡稱空管局）等5家單位。
一、基本情況
民航總局為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和24個二級預算單位的預算組成。
審計結果表明，民航總局2004年預算執行基本能夠遵守國家財政財務制度，采取積極措施改進政府性基金管理，促進了民航事業發展。但審計也發現一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）私設“小金庫”累計金額8784.33萬元。
1991年起，民航總局有關部門隱匿下屬單位上繳款項、截留購建職工宿舍結余款等，私設“小金庫”。截止2005年1月，累計收入8784.33萬元，累計支出4808.05萬元，主要用于發放職工補貼和為部分職工購買商業保險，余額3976.28萬元。這一做法，不符合《國務院辦公廳轉發財政部、審計署、中國人民銀行關于清理檢查“小金庫”意見的通知》關于“一律不得再私設‘小金庫’”的規定。
（二）空管局違規購置辦公樓并轉移資產，有關人員涉嫌私分公款。
2002年7月，空管局成立了北京航通房地產開發有限公司（簡稱航通公司）， 8名工作人員全部由空管局現職人員兼任。2003年3月，空管局未經批準，假借航通公司的名義挪用資金2.12億元購買辦公樓，產權歸航通公司所有，空管局又向航通公司“租賃”此辦公樓，每年支付租金1350萬元。2002年12月至2005年2月，航通公司通過編制虛假名單從中套取現金50.49萬元，以勞務費名義發放給空管局有關人員。上述做法，不符合《國家國有資產管理局、財政部行政事業單位國有資產管理辦法》關于“行政事業單位處置資產，應向主管部門或同級財政、國有資產管理部門報告，并履行審批手續，未經批準，不得隨意處置”的規定。
（三）民航總局未完全落實審計決定。
1996年7月至1998年8月, 民航總局挪用民航基金6.61億元，通過其所屬金飛民航經濟發展中心等單位購建五星級酒店——京瑞大廈。1999年，審計署作出審計決定，要求民航總局收回上述挪用款項，截止2004年底，仍有9 945萬元尚未收回。上述做法，不符合《審計法》關于“審計決定自送達之日起生效”等有關規定。
（四）空管局挪用償債準備金2億元違規放貸，獲利 279.90萬元。
2003年8月,空管局挪用民航總局委托其代管的償債準備金1億元,借給金飛民航經濟發展中心, 年利率2.71%；金飛民航經濟發展中心又將此筆資金委托中信實業銀行崇文支行以委托貸款方式向某房地產公司放貸，年利率12.03%。2004年9月，空管局收回資金，并獲利279.90萬元。
2004年1月,空管局又將償債準備金1億元以2%的年利率,借給首都機場投資有限公司,至2004年12月僅收回本金。
上述做法，不符合《貸款通則》關于“各級行政部門和企事業單位、供銷合作社等合作經濟組織、農村合作基金會和其他基金會,不得經營存貸款等金融業務”的規定。
（五）空管局長期挪用民航基金。
空管局長期挪用民航基金用于日常經費開支和對外借款等，至2004年末仍有2.17億元未歸還；2003年，空管局還將民航基金項目結余911.46萬元轉為本單位自有資金。上述做法，不符合《財政部民航基礎設施建設基金使用管理暫行辦法》關于“民航建設基金堅持先收后支、收支平衡、統籌規劃、?？顚Ｓ玫脑瓌t,年末結余可結轉下年使用”的規定。
（六）行業集中收入4.37億元未納入部門預算管理。
截止2004年底,民航總局向原所屬企業收取的用于彌補機場虧損、還貸補貼等行業宏觀調控的行業集中收入累計結余4.37億元，未納入部門預算管理，不符合《中央國家機關〈行政單位財務規則〉實施細則》關于“各部門的各項收入和支出應當全部納入單位預算統一管理”的規定。
（七）政府性基金預算3.06億元未細化到項目。
2004年,民航總局在申報政府性基金預算和財政部批復預算過程中，形成“預留待批”金額3.06億元，未細化到項目，不符合《全國人民代表大會常務委員會關于加強中央預算審查監督的決定》中“加強和改善預算編制工作。要堅持先有預算，后有支出，嚴格按預算支出的原則,細化預算和提前編制預算”的規定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對私設“小金庫”問題和空管局違規購置辦公樓并轉移資產、有關人員涉嫌私分公款問題，依法移送紀檢、監察部門處理；對京瑞大廈拖欠的民航基金，要求盡快收回；對空管局挪用償債準備金違規放貸獲利問題，沒收非法所得，上繳中央財政；對空管局挪用民航基金用于日常經費開支和對外借款問題，要求歸還原資金渠道；對民航總局行業集中收入未納入部門預算管理問題，要求其納入部門預算管理；對政府性基金預算未細化到項目問題，要求今后細化預算。
針對審計發現的問題，審計署建議：制定和完善民航總局預算管理特別是政府性基金管理制度，切實加強內部控制；加強對民航總局本級及所屬單位財務管理和會計核算工作的監督,對所屬單位特別是空管局進行財務整頓；加強財政財務知識培訓和進行依法理財教育。
四、審計發現問題的整改情況
民航總局對審計提出的問題高度重視，積極整改，除移交紀檢、監察部門查處的問題外，目前已全部落實審計決定。京瑞大廈拖欠的民航基金9945萬元已收回；對空管局挪用償債準備金違規放貸獲利問題，已將利息279.90萬元上繳中央財政，今后將加強對政府貸款還貸資金的管理；對挪用民航基金問題，民航總局、空管局已籌措資金歸還，并納入基金專戶管理，空管局轉為自有資金的項目結余資金也已歸還原資金渠道；對行業集中收入未納入部門預算管理問題，在編制2006年部門預算中已將該項資金予以反映。
此外，根據審計建議，民航總局在全系統進行了財務整頓，制定了《全面加強財務管理工作意見》、《民航行政事業收費專項支出預算管理辦法》和《民航空管事業單位折舊資金預算管理辦法（試行）》。
國家廣播電影電視總局2004年度預算執行審計結果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年11月至2005年3月，審計署對國家廣播電影電視總局（簡稱廣電總局）2004年度預算執行情況進行了審計，并延伸審計了所屬國家廣播電影電視集團（簡稱廣電集團）、廣播影視信息網絡中心（簡稱網絡中心）等8家單位。
一、基本情況
廣電總局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和20個二級預算單位的預算組成。
審計結果表明，廣電總局2004年較好地完成了向所屬單位批復預算、撥付資金和執行本級預算等工作，本級財務收支基本真實、合法；進一步加強和規范了所屬單位財務管理，積極建章立制，提高依法理財水平。但審計也發現，在預算管理，特別是二級單位的基本建設、財務管理等方面還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）廣電總局及所屬4個單位多報領住房公積金預算9084.57萬元，形成專項結余。
近些年來，廣電總局及所屬無線電臺管理局、中央人民廣播電臺等4個單位，以上年度預算批復數為基數，申報住房公積金預算，至2004年底共計多報領預算資金9084.57萬元，形成專項結余，不符合《住房公積金管理條例》關于“單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例”的規定。
（二）廣電總局未向所屬單位批復“其他廣播電影電視事業費”預算2.75億元。
至2004年底，財政部批復的“其他廣播電影電視事業費”預算還有2.75億元滯留在廣電總局,未向所屬單位批復使用，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各部門、各單位的預算支出，必須按照本級政府財政部門批復的預算科目和數額執行，不得挪用；確需作出調整的，必須經本級政府財政部門同意”的規定。
（三）廣電集團多報領人員經費和公用經費預算3367.12萬元。
2002至2004年，廣電集團共計多報領人員經費和公用經費預算資金3367.12萬元，不符合《財政部關于編制2004年中央部門預算的通知》中“預算安排要充分體現黨和國家的方針政策，要與國民經濟和社會發展計劃相協調，與部門履行行政職能及事業發展計劃相一致，與國家財力相適應，從嚴從緊編制各項支出預算”的規定。
（四）網絡中心未經批準，轉讓原值1120萬元的國有股權，違規處置轉讓收入。
2000至2001年，網絡中心未經廣電總局批準，將原值1120萬元的國有股權轉讓，并將轉讓收入1.03億元存放在其持股的中廣有線信息網絡公司及該公司工會，其中332.12萬元發放給了該中心和中廣有線信息網絡公司等單位部分干部職工。網絡中心還從中支取2000萬元，連同其他資金300萬元，委托投資管理公司運作，至2004年底尚有2150萬元本金逾期未收回。上述做法，不符合《國家國有資產管理局、財政部行政事業單位國有資產管理辦法》關于“行政事業單位處置資產（包括調撥、轉讓、報損、報廢等），應向主管部門或同級財政、國有資產管理部門報告，并履行審批手續，未經批準不得隨意處置”及《財政部、國家國有資產管理局、中國人民銀行國有資產收益收繳管理辦法》關于“國有企業產權轉讓收入和股份有限公司國家股股權轉讓收入（包括配股權轉讓收入）以及有限責任公司國家出資轉讓收入，由國有資產管理部門會同財政部門確認后上繳”的規定。
（五）網絡中心違規建設項目。
1999至2004年，未經有關部門批準，網絡中心自行建設廣播電視傳輸光纜干線網二、三期工程，累計投入19.45億元，其中違規使用流動資金貸款16.36億元。上述做法，不符合《國務院辦公廳轉發信息產業部國家廣播電影電視總局關于加強廣播電視有線網絡建設管理意見的通知》中“從中央到縣一級的廣播電視傳輸光纜干線，廣播電視部門未建的原則上不得再建。要通過各種方式充分利用國家通信主干網和其他已建成的網絡，不再搞重復建設。確需新建，須符合國家信息化規劃并經過信息產業主管部門同意”及《國務院關于嚴格限制新開工項目、加強固定資產投資資金源頭控制的通知》中“嚴禁用銀行流動資金貸款搞固定資產投資”的規定。
（六）部分所屬單位執行預算不嚴格。
中央電視臺2004年基本支出預算為57.2億元，實際支出58.58億元，超預算1.38億元；未向廣電總局申請，擅自將499.91萬元預算資金用于京門大廈改造工程。
國家電影事業發展專項資金管理委員會辦公室2004年超范圍列支國家電影事業發展專項資金1364萬元，用于電影院發行貸款貼息等。
上述做法，不符合《中華人民共和國預算法》關于“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預算執行”及《廣播電影電視部、財政部國家電影事業發展專項資金管理辦法》關于專項資金的使用范圍的規定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對多報領預算資金問題，要求退還財政或報財政部批準后用以抵減以后年度專項撥款，并要求廣電總局對所屬單位住房公積金進行一次全面清理；對未批復預算問題，要求制定相應措施進行整改；對網絡中心自行建設廣電干線網問題，要求盡快補辦相關手續；對網絡中心向個人濫發錢物問題，已移送紀檢、監察部門處理；對網絡中心將取得的流動資金貸款違規用于固定資產建設問題，已移送中國銀行業監督管理委員會進行處理。對其他問題也相應作了處理。
針對審計發現的問題，審計署建議：廣電總局及所屬單位應提高對實行部門預算重要性的認識，加強項目的科學論證，進一步細化預算，強化財務管理。
四、審計發現問題的整改情況
廣電總局對審計發現的問題進行了認真研究，并向有關所屬單位作了通報，要求認真落實審計決定，積極整改。目前，審計提出的部分問題已得到整改落實：對部分單位多報領住房公積金預算問題，廣電總局已和財政部溝通，財政部在核定其2005年住房公積金預算時已予以抵減，同時還將組織對所屬單位的住房公積金情況進行一次全面清理；對廣電集團多報領的預算資金，廣電總局已收回；對未向所屬單位批復預算問題，廣電總局表示將進一步加強預算管理，不斷提高預算到位率；對部分所屬單位執行預算不嚴格問題，廣電總局已責成有關單位進行整改，要求其進一步細化預算編制，嚴格預算執行，規范預算管理；對超范圍使用國家電影事業發展專項資金問題，廣電總局已向財政部補辦有關審批手續；對審計提出的其他問題，也正在組織整改。
附件
國家廣播電影電視總局關于落實
2004年度預算執行審計決定情況的函
審計署于2004年11月22日至2005年3月20日對我局2004年度預算執行情況進行了審計。我局接到《審計署關于國家廣播電影電視總局2004年度預算執行情況的審計決定》（審新聞決[2005]169號）后，立即進行了認真研究并轉發有關單位，要求各單位認真落實整改。各單位組織有關部門認真學習了審計意見，表示誠懇接受審計意見，嚴格按審計意見加以改正?，F將落實審計決定及審計意見情況報告如下：
一、關于部分單位多獲取住房公積金9084.57萬元問題。我們已將此情況反饋給財政部有關部門，財政部已在核定我局2005年住房公積金預算時考慮這一因素并抵減了2005年住房公積金預算。我局已要求各單位對住房公積金進行一次全面的清理，對結余的住房公積金全部抵減2006年財政撥款。
二、關于中國廣播電影電視集團2002年度至2004年度基本支出預算多申報33671296.95元問題。根據中央關于廣播影視體制改革的要求，中國廣播電影電視集團機關的職能已劃轉我局有關部門和單位，集團機關的工作人員已統一交流到我局機關和有關企事業單位，結余資金已按原渠道全部退回我局計財司。
三、關于2004年度預算批復不完整造成27507萬元預算資金未使用問題。在批復2005年度預算時，我局已按照審計要求并結合項目管理的實際情況，進一步提高了年初預算到位率。
四、關于未經批準建設廣電干線網，投入194546.17萬元問題。2005年9月7日，信息產業部組織專家組對《2004年—2006年國家廣電光纜干線傳輸網專題規劃》進行了評審，并原則通過了該規劃。待信息產業部正式批復后，我們將按程序抓緊向國家發展改革委申報，盡快完成廣電光纜干線網立項手續的補辦工作。
國家體育總局2004年度預算執行審計結果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2004年10月至2005年4月，審計署對國家體育總局2004年度預算執行情況進行了審計，并延伸審計了所屬體育彩票管理中心、北京體育大學等10家單位。
一、基本情況
國家體育總局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和42個二級預算單位的預算組成。
審計結果表明，國家體育總局基本能夠按照預算編制的要求編制部門預算，基建投資計劃的下達和預算資金的撥付比較及時。2004年，組織開展了對直屬單位基本建設和專項維修工程的審計工作，制定和修訂了《關于進一步加強國家隊備戰奧運?？钍褂霉芾淼耐ㄖ返绒k法，促進了財務和計劃管理工作的規范化、程序化和制度化。但審計也發現一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）超額支付所屬公司彩票發行印制費5.58億元。
2002年底和2003年初，國家體育總局決定，由體育彩票管理中心，體育總局服務中心所屬華體實業總公司，體育報社及31個?。ㄗ灾螀^、直轄市）體育局所屬單位共同投資持股，成立中體彩科技發展有限公司和北京中體彩印務技術有限公司，并將按體育彩票年度銷售額3%集中收取的發行費，留下0.2%作為彩票管理中心基本費用，其余2.8%全部撥付給兩公司運作。2003年和2004年，體育彩票管理中心共付給兩公司彩票發行費9.69億元，扣除全部成本費用，兩公司獲利高達5.58億元，兩年股本收益率為2149%。經體育總局批準后，中體彩科技發展有限公司已支出1.3億元購買一棟綜合樓，擬部分用于對外出租；此外，兩公司提取個人獎酬金1.31億元。上述做法，不符合《國務院關于進一步規范彩票管理的通知》中“降低發行費用，增加彩票公益金”的精神和《財政部彩票發行與銷售機構財務管理辦法》關于“彩票公益金和發行經費繳入財政專戶，按照‘收支兩條線’原則進行管理，?？顚Ｓ谩钡囊幎?。
（二）彩票管理中心負責人與私企聯手造假，造成彩票專項資金流失2341.26萬元。
彩票管理中心負責人在擔任原體育總局體育彩票協調工作領導小組成員兼辦公室負責人及北京中體彩印務技術有限公司董事長期間，與私企聯手造假，指定無資質私營企業轉手代理采購，人為增加采購環節，高價購進電腦彩票熱敏紙，2003年2月至2005年1月造成國家彩票專項資金流失2341.26萬元。上述做法，不符合《財政部彩票發行與銷售機構財務管理辦法》關于“加強國有資產管理，防止國有資產流失”的規定。
（三）向非預算單位撥款1357.03萬元。
2004年，國家體育總局用財政資金安排所屬4個非預算撥款事業單位基本支出預算1357.03萬元，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規定的支出用途使用資金”的規定。
（四）重復安排項目資金1947萬元。
國家體育總局在北京體育大學國家隊訓練設施建設項目——塑膠田徑場工程和變電室工程2003年已獲國家發展改革委批復的情況下，2004年10月，又重復批準并安排上述兩個項目資金1947萬元，不符合《財政部基本建設財務管理規定》關于“建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續之日起30日內，向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件”，以及《國家計委關于重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的通知》中“嚴格執行基本建設程序。尤其是在建設項目前期工作階段，必須嚴格按照現行建設程序執行……只有在完成上一環節工作后方可轉入下一環節”的規定。
（五）所屬單位虛報項目，造成多安排財政性資金500萬元。
2002年，國家體育總局所屬北京體育大學虛報維修項目，以并不存在的網球館申請“網球館改造”項目預算300萬元，2003年又申請追加200萬元。國家體育總局均批復同意，并將款項撥付北京體育大學。這一做法，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理， 嚴格執行預算和財政制度……嚴格按照預算規定的支出用途使用資金”的規定。
（六）所屬單位私存私放資金2412.83萬元。
1998年至2004年，某運動管理中心所屬球隊，未將收取的國內外企業贊助、比賽費等款項2412.83萬元納入單位財務統一核算，而是直接用于球隊教練員、運動員補貼和獎勵等支出1974.54萬元，余款438.29萬元以現金形式存放或以個人名義存入銀行。這一做法，不符合《財政部、國家體委體育事業單位財務制度》關于“體育事業單位的各項收入必須全部納入單位預算，統一核算，統一管理”的規定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對委托無資質私企轉手高價購進熱敏紙，造成彩票資金流失的問題，已移交監察部進一步調查處理；對彩票管理中心所屬公司提取個人獎酬金1.31億元問題，要求按規定歸還原資金渠道；對購置的綜合樓，要求商財政部妥善解決；對虛報的項目資金，要求予以收回，按規定用途重新安排使用；對私存私放的資金，要求納入單位財務統一核算。
針對審計發現的問題，審計署建議：進一步加強預算管理，強化部門預算意識；嚴格按照規定范圍使用彩票發行印制費；進一步規范捐助性收入管理辦法；加強對外投資管理，提高投資效益。
四、審計發現問題的整改情況
國家體育總局非常重視審計查出問題的整改工作,進行專題研究，制定整改措施，并責成有關司局和單位逐條落實，全面整改。對采購熱敏紙問題，已采取措施終止與該私企的委托業務，目前，監察部正在落實有關人員的責任；對計提的獎酬金已按要求轉回，用于彩票發行業務；對購置的綜合樓，正在商有關部門妥善處理；對向非預算單位撥款問題，根據單位承擔任務的情況，已向有關部門說明，申請重新定義單位性質；對重復安排項目問題，已經作了糾正；對虛報項目問題，按要求正在進行整改；對私存私放的資金，已按要求將余額納入單位財務統一核算。
附件
國家體育總局關于落實2004年度
預算執行審計決定情況的函
體育總局收到審計署《關于國家體育總局2004年度預算執行情況的審計決定》（以下簡稱《決定》）（審文體決[2005]197號）后，總局對此次審計決定的執行工作非常重視?？偩洲k公會傳達學習了國務院領導有關作好今年審計整改工作的指示精神，總局有關領導專門聽取了整改情況的匯報，對作好整改工作提出了具體要求。要求各單位認真學習、貫徹好國務院領導的重要指示精神，針對審計出的問題和整改要求，認真查找財務管理中存在的漏洞，認真進行整改，并舉一反三，吸取教訓，切實加強財務管理，堅決防止類似問題再次發生。
經濟司根據總局領導的要求，對作好今年審計整改工作，采取了以下四項措施：一是召集各有關單位領導和財務負責人對審計提出的問題和整改要求作了通報，提出限期整改要求，并將整改結果書面報總局；二是召開各單位財務負責人座談會，對財務管理中經常出現的問題分析出現的原因，研究解決問題的辦法和探討如何建立長效機制等問題；三是開展專項檢查，對?？畹氖褂煤凸芾砬闆r、規章制度建設與執行情況、資產管理情況、經營開發與管理情況、審計整改落實情況等進行一次全面檢查，以實現進一步規范財務工作加強財務管理的效果。第四是舉辦兩期培訓班，分別針對單位領導和單位財務部門負責人以及會計主管進行業務知識和財經法規的集中強化培訓，進一步增強各級干部的政策觀念和責任意識。
一、關于北京體育大學基建和維修改造項目中存在的問題。
（一）“虛報項目500萬元”的問題，是由于北京體育大學對項目維修改造前和維修改造后的狀態名稱的理解有誤造成，經濟司和北京體育大學都十分重視，對該問題暴露出來的工作作風不扎實問題進行了深刻的反省。目前經濟司已按審計要求，發文通知北京體育大學繳回資金，目前此筆資金已繳回總局，待其新申報項目批準后安排明年預算并報財政部批準后執行。
（二）“重復安排項目1947萬元”的問題，主要是由于北京體育大學在國家發展改革委批準立項之前匆忙開工造成的，審計提出意見時，該問題已經整改，當時已向國家發展改革委匯報并說明了情況，在報送國家發展改革委國家隊訓練設施的初步設計方案及投資概算中，剔除了塑膠田徑場工程和變電室工程兩個子項工程。兩個子項的工程投資估算1947萬元不再下達。
結合此次審計提出的北京體育大學存在的問題，經濟司對學校開展了調研工作，在此基礎上要求其對所有維修改造及基建項目進行清理，對已竣工項目，做好各項目的竣工決算工作；對正在進行的項目，分清資金來源，切實做到?？顚Ｓ?；同時加強對新申報項目的審核力度。北京體育大學對于此次審計暴露出來的問題也非常重視，校領導班子多次會同財務、基建等有關部門研究整改措施，深刻反省，并采取措施理順財務管理關系，規范財務管理。
二、會計核算和財務管理方面存在的問題。
私存私放資金2412.83萬元的問題，總局特別重視，分管領導專門召開了該運動管理中心領導班子會，給予了嚴肅批評。該運動管理中心領導班子深刻認識問題的嚴重性，為杜絕此類現象的再次發生，對中心合同簽訂情況進行了梳理，及時進行歸檔、備份，將相關經濟業務完全納入財務部門的監督之下，并認真汲取教訓，進一步完善了相關財務制度。余款438.29萬元現已按照審計要求納入了該運動管理中心財務賬內統一管理、核算。
反思該運動管理中心出現的問題，與對單位領導進行財務制度培訓不到位有關，也與財務部門日常監督管理弱化有關。對此，總局領導嚴肅指出，除按審計意見整改完畢還要給予通報批評，要責成中心領導一定要提高認識，切實采取有效措施，完善內部管理制度，徹底規范財務工作。
同時，為進一步加強對各運動項目中心簽訂贊助合同以及捐贈協議的核算和管理工作，規范在市場經濟條件下事業單位及個人創收行為，合理分配體育資源?？偩钟嘘P部門正在對各類二級事業單位進行調研，擬盡快出臺相關管理規定，規范管理。
三、向四家非預算撥款單位撥款1357.03萬元的問題，由于這些單位所承擔的事業任務都需要國家財政的支持，總局人事司正向有關部門說明情況，申請重新定義單位性質。同時總局結合審計提出的問題，對系統內所有的二級單位的性質進行了自查，對于其他涉及此類相關問題的單位，將與審計提出的四家單位一并向有關部門反映，力爭一攬子解決單位性質問題。
四、彩票中心按比例切塊分配，超額付給所屬彩票公司彩票發行印制費的問題。其中：
（一）公司購置綜合樓的處理問題，根據審計部門的意見，彩票中心結合體育彩票實際工作和將來的發展需要，同時考慮到中體彩公司是由彩票中心控股的、純粹國有資本的、專為體育彩票發行服務的專營性公司，綜合樓裝修的用途也完全是從體育彩票發行業務出發，且公司也已完成了產權登記、納稅等手續，變更產權在操作上非常復雜，也可能帶來新的損失，因此，建議綜合樓產權仍歸公司所有，由中心和公司共同使用。中心只承擔其使用部分發生的水電、物業管理等費用，不支付租金。就此建議，總局已致函財政部，正在等待財政部的反饋意見。
（二）關于公司獎酬金問題，根據審計意見，彩票中心已責成所屬兩公司在編制2005年預算時，剔除審計決定前實際發生部分，將未發放的獎酬金129,049,966.74元作為重大調整事項，調增兩公司2005年期初未分配利潤。兩公司認真汲取教訓，將進一步完善獎酬金發放制度，嚴格執行薪金制度的有關規定，按照有關規定和實際支出需求提取獎金，使其真正成為激勵員工、穩定隊伍、為公司創造更大價值的重要手段。
針對審計報告提出的關于體育彩票管理的建議，總局高度重視，與體育彩票中心認真進行了研究。在總結這幾年工作的基礎上，調整委托中體彩公司的業務范圍和具體內容，調整一些業務的定價方式，并根據目前的現實情況和公司已形成資金結余的因素，大幅度降低了定價。同時，總局明確要求體彩中心進一步研究職能定位，進一步完善“管辦分離”的管理體制，嚴格細化管理，提高管理水平。
五、關于采購熱敏紙問題，已經終止了采購的對外委托業務。
六、關于未落實2003年度審計決定中有關動用中國奧委會資金1.31億元的問題?？偩诸I導正在與上級領導進一步溝通協調，以期得到妥善解決。
此外，總局領導對審計報告中列舉的管理問題及提出的管理建議也非常重視，要求職能部門把審計發現的問題作為財會人員培訓的重點內容，吸取教訓，完善制度，強化內部控制機制，加強管理監督，達到標本兼治的目的，使總局系統的財務管理水平上一個新臺階。
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