海南省審計廳廳長 張震華
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省政府委托，報告2016年度省本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。
一年來，省審計廳依據審計法及相關法律法規，對2016年度省本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。共完成101個審計項目，重點審計了省本級預算執行和決算草案、部門預算執行、重大政策措施落實、扶貧等重點專項資金、生態環境、重大投資項目以及部分國有企業。我們牢固樹立“四個意識”，堅持依法審計、客觀求實、鼓勵創新、推動改革，在推動重大政策措施落實、提高公共資金使用績效、維護民生和生態、規范權力運行以及促進反腐敗等方面發揮了積極作用。查處違規金額119.65億元，損失浪費金額8,758.54萬元，管理不規范金額105.45億元，促進增收節支38.88億元，促進制度完善74項。
2016年，在省委的正確領導下，省政府及各級各部門堅持穩中求進工作總基調，牢固樹立和貫徹新發展理念，堅持以供給側結構性改革為主線，以加快建設國際旅游島為總抓手，扎實推進各項工作，經濟社會健康平穩發展。從審計情況來看，省本級預算執行情況總體較好，完成地方一般公共預算收入218億元，比上年同口徑增長13.5%，完成調整預算的103.9%，超額完成增長8%的目標。
一是落實積極財政政策，促進經濟持續健康發展。2016年5月1日起全面實施“營改增”，為企業和居民減稅約60億元。積極爭取中央財政資金支持，有效彌補了“營改增”減稅政策對我省財政收支平衡的影響。投入78.9億元扶持互聯網+、旅游、醫療健康等十二個重點產業發展，培育經濟增長新動能。
二是深化供給側結構性改革，推動“補短板、去庫存、降成本”。實現離島免稅政策第三次調整。推動房地產去庫存，庫存可售面積比上年末下降868萬平方米。落實中央普遍性降費政策，全年減輕企業和居民負擔約4億元。落實減免稅優惠政策，全年為小微企業減稅約6.9億元。
三是有力推動“促改革、轉方式、防風險”。重點支持法院、檢察院系統財物實行省級統管、新一輪農墾改革。推動財政支持方式轉變，規范設立4支創投基金和產業投資基金，支持科技創新，防控財政風險。
四是優先保障和改善民生。省本級全年一般公共預算用于民生的資金267.1億元，占省本級地方一般公共預算支出的74.92%。省級財政安排專項扶貧資金5.8億元，比上年增長近9倍；投入省委、省政府“為民辦實事事項”41.1億元,比上年增長37.92%；用于社會保障122.4億元，比上年增長5.95%。
一、省本級預算執行及決算草案審計情況
省本級決算草案表明，2016年省本級一般公共預算總收入1,310.5億元，總支出1,298.8億元；政府性基金總收入313.2億元，總支出297.9億元；國有資本經營預算收入4.0億元，支出4.0億元；省本級社會保險基金總收入129.2億元，總支出124.5億元。審計認為，省政府認真執行省五屆人大四次會議有關決議，較好地完成了省人大批準的2016年度財政預算收支任務，省本級決算草案編制符合預算法的要求，真實、完整地反映了預算執行情況。
（一）省財政部門具體組織本級預算執行審計情況。
省財政廳主動適應經濟發展新常態，強化財政管理，工作成效明顯。但還存在一些需要改進的問題：
1．未及時貫徹落實國務院關于推進財政資金統籌使用的要求。2015年6月16日，國務院印發《推進財政資金統籌使用方案》（國發〔2015〕35號），對推進項目資金、重點科目資金、部門資金等十個方面統籌使用提出了明確要求。省政府于2015年8月7日轉發了該方案，但財政部門在編制2016年預算時未貫徹執行，直到2016年10月12日才印發《省級財政項目清理整合對照表》。
2．對非稅收入監管不到位，部分執收單位存在滯留非稅收入和多退費問題。海南熱帶海洋學院等３個單位非稅收入5,669.13萬元未及時上繳省財政。省交通規費征稽局執行重大節假日車輛退費政策不嚴，多退費97.45萬元。
3．十二個重點產業資金分配使用不及時。2016年省本級預算安排十二個重點產業資金72.77億元，截至2016年底已分配63.94億元，未分配8.83億元；已分配資金尚未支出2.83億元，支出率為84%，低于省本級地方一般公共預算支出率94.9%十點九個百分點。
4．部分項目預算資金當年未支出，項目推進緩慢。審計抽查教育支出、農林水事務支出等6個支出科目，發現海南醫學院、海南熱帶海洋學院、省灌區管理局松濤灌區管理分局6個項目因前期準備不充分、項目批復后工作拖拉等原因，導致2,761萬元的預算資金當年未支出。
5．地方政府債券33.48億元未支出。2016年度全省安排地方政府債券資金184億元，截至2016年底財政已支出155.22億元，支出進度84.36%，尚余28.78億元未支出。已撥付給海南省發展控股有限公司用于博鰲樂城國際醫療旅游先行區的新增債券8億元，截至2016年底未支出4.7億元。
（二）省本級部門預算執行審計情況。
對20個省本級部門單位2016年度預算執行和5個部門領導干部經濟責任履行情況進行審計。審計結果表明，部門預算執行情況較好，各部門單位加強了公用經費管理，加快了支出進度，按規定公開了部門單位預決算及“三公”經費支出情況。但審計也發現以下問題：
1．13個部門單位存在無預算、超預算、超范圍支出，涉及金額229.75萬元。省文化體育公園管理中心、省地震局等10個部門單位超預算支出水電費197.61萬元。省疾控中心、省殘聯等6個單位無預算、超預算、超范圍支出因公出國（境）費23.93萬元。省社保局超預算支出公務車購置及運行維護費8.21萬元。
2．4個部門單位支出管理不規范，涉及金額3,784.15萬元。瓊臺師范學院違規發放津補貼412.41萬元，違反國庫集中支付程序規定支付費用2,299.04萬元。省委黨校食堂備用金賬戶管理不嚴格，套取資金384.04萬元，用于支付各培訓單位及本單位會務費、接待費及個人酬勞，其中2013至2014年有17個單位報銷32.4萬元，違反中央八項規定精神。省社保局未進行政府采購直接選定相關單位提供社會服務事項，金額680.49萬元。省老區建設促進會辦公室以虛增會議費的方式將資金轉移到酒店用于接待費支出8.17萬元。
3．10個部門單位國有資產管理使用不規范，存在賬實不符、未經財政部門審批出租出借國有資產、國有資產出租收益未足額上繳國庫等問題，涉及金額377.11萬元。其中省殘聯等3個部門單位國有資產經營收益238.4萬元未上繳省財政。
審計指出問題后，有關部門單位積極整改，追回及補繳資金809.19萬元，完善相關財務管理、國有資產管理等制度22項。
二、市縣財政管理審計情況
對?？谑?、三亞市、儋州市等8個市縣財政收支進行審計，以及對三沙市、瓊海市、澄邁縣等7個市縣領導干部經濟責任履行情況進行審計，發現市縣財政管理方面還存在以下問題：
（一）稅收征管方面。
?？谑?、三亞市等7個市縣存在違規提前征收稅款4.22億元、延壓稅款5,451.65萬元、先征后返4.32億元等虛增當年財政收入、任意調節收入進度的問題。
（二）非稅收入征繳方面。
存在滯留、緩征、違規減免等問題，涉及金額107.73億元。一是陵水縣等10個市縣滯留在財政非稅專戶的各項收入、存款利息及國有資本經營和處置收益87.1億元未及時上繳國庫。二是屯昌縣、澄邁縣、定安縣虛增非稅收入2.1億元，人為調節非稅收入入庫進度1,730萬元。三是樂東縣等3個市縣以財政支出方式辦理退庫虛增財政收支5,148.19萬元。四是瓊中縣等2個市縣違規審批緩繳土地出讓收入1.28億元，違規減免土地出讓收入0.9億元。五是儋州市等9個市縣應征未征非稅收入15.66億元。其中，土地出讓收入6.62億元、城市基礎設施配套費7.1億元、污水處理費0.54億元、其他1.4億元。
（三）行政事業性收費減免政策執行方面。
三亞市等4個市縣未及時按規定停止征收價格調節基金等5項收費，造成多收費2,257.25萬元。三亞市自定“臨時占道停車費”收費項目，違規收取停車費158.1萬元。
（四）財政支出管理方面。
瓊中縣違規向非預算單位出借財政資金1.9億元；白沙縣以撥代支13.51億元；定安縣虛列一般預算支出1.38億元。
審計指出問題后，有關市縣已將滯留資金上繳國庫35.84億元，補征和追繳土地出讓收入1.33億元。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
圍繞黨中央、國務院和省委、省政府重大政策措施落實情況開展跟蹤審計。從審計情況看,省級各職能部門和各市縣政府能夠較好地貫徹落實相關政策措施，積極推進供給側結構性改革，積極落實“多規合一”、“兩個暫停”、三大園區行政審批制度改革等重大決策部署。至2016年底，18個市縣（不含三沙市，下同）的總體規劃均獲得通過或原則通過，全省商品房庫存去化期比上年末縮短22個月，三大園區項目審批時限壓縮80%以上。但審計仍然發現政策落實不到位的問題，我們堅持邊跟蹤審計、邊督促整改，發現的46個問題已整改26個。審計主要發現以下問題：
（一）“多規合一”改革推進方面。
定安縣騰退建設用地清單存在權屬不清、現狀不準確的問題，如規劃騰退定城鎮南渡江邊的未供地2.85公頃，自90年代起便建有大量居民住宅和街道，均持有土地證和房產證。五指山市、文昌市、定安縣生態保護紅線內存在已建和未建的有權屬建設用地，面積分別為5.36公頃、254公頃、30.28公頃，且五指山市生態保護紅線范圍內13個已批在建項目無環評。定安縣總體規劃劃定的基本農田、開墾耕地、建設用地、林地與已確權的林地和建設用地存在矛盾沖突，面積645.15公頃，涉及2,369個沖突圖斑、116個村委會、573戶林權人以及7家建設用地確權單位。文昌市、樂東縣近岸海域生態保護紅線和陸域生態保護紅線存在重疊，面積分別為30.74平方公里和91.84公頃，影響紅線區、近岸海岸紅線區的控制性指標落實。審計指出問題后，有關市縣通過規劃調整，核減3,180公頃現狀建設用地，從規劃中調出存在沖突的99.82公頃基本農田和468.5公頃集體林權證林地。
（二）三大園區行政審批制度改革方面。
瓊海市國土局將省人大常委會決定在三大園區取消的立項或可研報告批復、選址、用地預審等3項審批事項、環保和地質災害評估1項后置備案事項作為審批的前置條件，農用地轉用及土地征收報批程序沒有得到簡化。三大園區改革后事中事后監管措施不到位，美安科技新城1個建設項目于2016年2月開工，截至2016年7月底，?？谙嚓P職能部門及?？趪腋咝聟^管委會沒有對該項目建筑施工安全生產、規劃設計、建設工程施工質量等事項進行事中監管；博鰲樂城國際醫療旅游先行區20個入園項目未簽訂具有法律約束力的協議書，10個已開工建設項目未簽訂項目建設承諾書；海南生態軟件園最大限度簡化行政審批改革試點綜合服務等6項制度中的綜合監管清單可操作性不強。審計指出問題后，澄邁縣責成相關職能部門及時總結事中事后監管工作中的經驗，查漏補缺，進一步健全事中事后監管制度。
（三）“兩個暫停”政策措施落實方面。
樂東縣審批許可了單個住宅建筑面積在2,000平方米以上的個人住宅建設項目64個，建筑面積27.27萬平方米，基本作為商品住宅對外銷售，增加了商品住房去庫存的壓力。五指山市違規將吉祥花園項目地塊從商務金融用地調整為居住用地，土地容積率從1.5調整為3.5。東方市等4個市縣38宗商品住宅閑置土地未按規定進行認定和處置，面積418.33公頃。定安縣等2個市縣配套基礎設施建設不到位，影響了商品住宅去庫存效果。文昌市等4個市縣未執行棚戶區改造項目貨幣化安置政策。審計指出問題后，樂東縣查處私人住宅用于商品銷售問題，追繳稅款約1,084萬元，棚戶區改造項目貨幣化安置率提升至66.2%。五指山市已對9宗地塊進行閑置認定。
（四）重點項目建設方面。
萬寧文化體育廣場等5個項目未及時開工；?？谑薪瓥|大道（二期）工程等6個項目進展緩慢；三亞國際旅游島人才創業基地等2個項目違反基本建設程序；三亞市婦幼保健院等5個項目違規招投標。審計促進3個項目加快建設。
四、扶貧等重點專項資金審計情況
（一）扶貧審計情況。
2016年10至12月，對全省18個市縣的扶貧資金進行跟蹤審計調查，實行半月一報制度。2017年1至3月，重點對五指山市、保亭縣、瓊中縣3個國定貧困縣扶貧政策和資金使用進行審計。審計情況表明，我省脫貧攻堅工作取得了很大成績，但是還有一些需要改進的問題：
1．部分精準扶貧政策措施落實沒有完全到位。10個市縣未及時制定貫徹執行十大精準扶貧政策的具體脫貧措施；2個市縣新農合繳費569.65萬元的退繳工作和在校生補助資金8.8萬元發放工作未按時完成；3個市縣有4戶不符合條件的村“兩委”干部家庭被納入建檔立卡貧困戶；個別市縣扶貧政策公示制度未執行好。
2．部分扶貧資金使用不規范。5個市縣扶貧資金1.27億元沉淀在鄉鎮或鄉鎮統一管理的貧困戶“一卡通”里；有103戶非貧困戶享受建檔立卡貧困戶貼息貸款優惠政策,共貸款258.4萬元；個別學校私存私放教育扶貧補助資金3.57萬元；生態移民資金1,857萬元未按時整合到位。
3．部分扶貧項目績效不高。“興邊富民”工程項目進展緩慢，資金閑置2,290.08萬元；個別產業扶持項目管理不規范，部分貧困戶未實現預期收益或分紅；2個市縣有部分產業扶貧項目養殖死亡率偏高，損失浪費財政資金43.52萬元。
審計指出問題后，有關市縣已完成新農合繳費退繳569.65萬元，發放在校生補助8.8萬元，將107戶不符合條件家庭從建檔立卡貧困戶名單及貼息貸款優惠政策補助名單中剔除，對生態移民資金1,857萬元進行了統籌整合。
（二）醫療保險基金審計情況。
對省本級、?？谑泻腿齺喪?span style="font-family: Times New Roman">2015年至2016年6月基本醫療保險基金進行審計，主要發現以下問題：
1．大病報銷政策執行不到位。少報銷患者2014年和2015年城鄉大病保險醫療費用1,210.61萬元；?？诔擎偩用翊蟛”ｋU未實現“一站式”即時結算；保險公司尚有2016年大病保險16,643人3,196.81萬元未賠付給定點醫療機構。
2．醫藥價格改革政策執行不嚴格。11家醫療機構通過違規加價、重復收費等方式多收醫療費用340.56萬元；未執行藥品和高值耗材集中采購政策，5家醫療機構未通過集中采購平臺采購藥品2,294.09萬元;定點民營醫療機構藥品報銷價格監管缺位，藥品報銷價格高于集中采購加成價。
3．存在重復參保問題。41人在統籌區間或各險種間重復參保、重復報銷同一筆醫療費用，累計多報銷33.96萬元；?？谑泻腿齺喪?span style="font-family: Times New Roman">55,058人因重復參保多獲得財政繳費補助資金1,191萬元。
經審計督促整改，有關單位追回醫療機構多收取的醫療費用或重復參保人員多獲得的財政補助等資金1,175.66萬元，省衛生計生委對醫院違規加價和未按規定通過集中采購平臺進行藥品采購等行為進行了全省通報。
（三）企業養老保險基金審計情況。
對18個市縣企業養老保險基金管理使用情況進行審計。2016年，18個市縣企業養老保險基金收入124.22億元（其中上級補助收入58.9億元），支出109.98億元，當年結余14.24億元，累計結余67.86億元。如剔除上級補助收入，有14個市縣當年收不抵支。審計主要發現以下問題：
1．1,242人重復享受養老保險待遇591.29萬元。其中，1,141人重復領取城鄉居民養老保險和企業退休養老保險待遇350.06萬元，101人在多地重復領取養老保險待遇241.23萬元。
2．760人超齡參保退休檔案涉嫌造假。18個市縣超齡參保人員4.61萬人，審計抽查0.29萬人，占6.29%。發現問題檔案760份，占抽查量的26.2%。其中，641名超齡參保退休人員勞動關系審批依據不足，91份檔案證明勞動關系的公章存在問題，15人勞動關系涉嫌造假，13份勞動合同涉嫌造假。
3．違規審批退休215人。審計抽查5,336人檔案，發現違規退休215人，占4.03%。其中，未達到法定退休條件7人，未經省人力資源和社會保障廳審批或指定醫院診斷因病提前退休18人，不符合條件的超齡人員參保退休19人，超規定時限受理超齡人員參保退休171人。
4．退休待遇審核支付不規范。2,724人少發喪葬補助金550.92萬元，占死亡人數的15.3%；60人死亡后仍繼續領取養老保險待遇80.95萬元；未按規定及時停發166名逾期未認證離退休人員養老保險待遇；多核定90人視同繳費年限9,450個月，多發放養老保險待遇214.61萬元；少核定24人視同繳費年限647個月，少發放養老保險待遇16.85萬元。
（四）保障性安居工程審計情況。
2016年，全省保障性安居工程籌集建設資金64.25億元，完成開工任務4萬套，基本建成任務5.92萬套，農村危房改造任務4.13萬戶，均超額完成國家下達任務。共有2.94萬戶棚戶區居民、19.13萬戶中低收入家庭和4.13萬戶農村貧困家庭受益。審計主要發現以下問題：
1．資金統籌管理不合規4.7億元。3個市縣安居工程資金1.18億元閑置未用達1年以上；3個市縣違規支出安居工程專項資金3.13億元；4個市縣不按規定及時向已完成農村危房改造任務的農戶兌現補助資金2,722.88萬元；8個單位未按協議及時向棚戶區改造對象支付補償款1,202.93萬元。
2．個別棚改項目操作不規范。儋州市濱海新區管理委員會在購買保障性住房時監管不到位，造成應當收回的城市基礎設施配套費1,708.97萬元未能收回；三亞市棚改項目因評估存在質量缺陷等造成多付補償款1,195.23萬元；?？谑胁糠峙锔捻椖课磭栏駡绦姓鞯夭疬w政策，多付拆遷補償款73.8萬元、生活保障補助20.52萬元。
3．部分安居工程項目建設管理不到位。10個市縣27個項目8,086套保障性住房2013年底前已開工，至2016年底仍未建成；9個市縣15個項目配套基礎設施建設滯后，導致已基本建成一年以上的3,686套保障性住房不能交付使用；10個項目未依法履行基本建設審批和招投標程序。
4．保障性住房分配管理和使用運營不規范。656戶不符合條件對象違規享受保障性住房和農村危房改造待遇；1,099套已竣工驗收的保障性住房空置超過1年；1,703套保障性住房欠繳租金133.22萬元。
經審計督促整改，有關市縣追回違規使用資金331.29萬元，補充安排資金417.22萬元，取消保障對象資格或調整保障待遇305戶，追回違規領取補貼105.5萬元，清退違規分配使用的保障性住房36套，將閑置保障性住房投入使用179套。
（五）科技經費專項審計調查情況。
對2013至2015年省科技廳省級科技專項資金進行審計，審計資金總額1.83億元。主要發現以下問題：
1．審批把關不嚴，部分科技專項資金涉嫌被套取。2家公司申報的2個省重大科技專項課題，與其承擔的國家科技支撐計劃項目科研成果高度重合，在已申報獲得國家科技資金495萬元的基礎上，又獲得省級科技資金1,650萬元，涉嫌重復申報科技資金。35家企業在同一年度承擔的項目超過規定的2項，共超出61個項目，涉及資金1,781萬元。
2．監管不到位，部分科技專項資金支出不實、項目實施進度緩慢。5個項目科技資金違規支出68.85萬元；20個項目經費核算與使用不規范2,366.91萬元；13個項目實施進度緩慢，效果不佳，其中1個項目資金損失浪費90.06萬元；4個單位承擔的10個已結題項目結余資金1,179.87萬元，占撥入經費的36.47%。
3．驗收不及時、不嚴格，部分企業虛報和夸大科研成果。436個省級科技計劃項目在2015年底前已結束，但未及時組織驗收，涉及金額5,675萬元；10個項目的科研成果存在虛報、夸大、造假問題。
經審計督促整改，省科技廳追回不合理開支或結余等資金387.83萬元，終止科技項目4個，取消5家單位和5位課題負責人3年申報省級財政科技計劃項目資格，對2家公司進行通報批評，對35家企業進行約談。
五、自然資源資產及生態環境審計情況
（一）領導干部自然資源資產審計試點情況。
對瓊中縣縣委書記、澄邁縣縣長開展自然資源資產審計試點，發現違規問題42個，涉及資金1,145.2萬元，涉及土地面積3,408.97公頃、森林面積3,528.5公頃、海域面積3,387.96公頃、礦山面積102公頃。審計主要發現以下問題：
1．政策執行落實不到位。澄邁縣森林資源和大氣污染防治約束性指標及目標責任制落實不到位、城鎮污水處理費未征收、水資源費拖欠嚴重、水資源管理制度貫徹落實和部門職責履行不到位。瓊中縣未制定縣林業發展“十二五”規劃、未編制縣域森林防火規劃、未編制突發林業有害生物事件應急實施方案，以及未將森林防火基礎設施建設納入當地國民經濟和社會發展規劃。
2．自然資源資產管理和生態環境保護監督責任落實不到位。澄邁縣棄耕拋荒3,320.76公頃耕地，違規用海影響海域生態環境安全，15家企業違規開采粘土礦，6家企業違法占用林地20.72公頃，以及歷史遺留的102公頃礦山地質環境尚未得到有效的治理恢復。瓊中縣多計造林面積、森林保有量、公益林和濕地面積2,728.38公頃，未按占補平衡規定補償征收占用的林地面積403.66公頃，違規辦理發放采伐證。
3．生態環保資金使用不規范。澄邁縣違規擠占生態效益補償資金210.77萬元。瓊中縣違規使用森林植被恢復費、綠化寶島資金、森林生態效益補償基金101.32萬元。
4．項目建設和運營管理不完善。澄邁縣污水處理廠負荷率較低，污水處理單位成本較高，項目運營效果不佳，環境空氣自動監測能力建設未按期完成。瓊中縣河流水庫造林綠化工程未按規定執行招投標和監理程序，零星綠化工程委托無資質的企業承包造林，項目未通過上級組織驗收即支付工程尾款。
審計指出問題后，澄邁縣對8家違法開采粘土磚的磚廠進行立案處罰，共罰款15萬余元；將3家非法占用林地涉及刑事責任的違法墻體磚生產企業移交縣森林公安局查處。瓊中縣對27名相關責任人進行了問責。
（二）“十二五”期間水污染防治資金管理使用專項審計調查情況。
對“十二五”期間水污染防治資金管理使用、項目建設以及水環境管理方面進行專項審計調查。主要發現以下問題：
1．專項資金管理使用不規范。儋州市國土環境資源執法監察大隊擠占挪用排污費415.08萬元；因項目未通過驗收，主要污染物減排專項資金357萬元滯留在儋州市財政；省環境科學研究院3個項目資金閑置256.06萬元。
2．項目建設推進緩慢，管理不到位。?？谏镔Y源利用示范中心項目、儋州市濱海新區污水處理廠等5個項目未及時開工；海南省農村飲水水源地環境綜合整治示范項目、海南老城經濟開發區污水處理廠東區提升泵站項目等3個項目未按時完工；松濤大壩片區污水處理及進水塔副壩一級水源地保護區隔離網項目存在工程質量隱患；儋州市番加片區生活污水和垃圾污染處理項目等3個已完工項目運營效果不佳。
3．水源地環境管理不善。1家企業有排污口在澄邁縣金江飲用水水源保護區一級保護區內排污，威脅飲用水源地水質安全。除省環境監測中心站和?？谑?、三亞市、五指山市外，其他市縣和洋浦經濟開發區的環境保護監測站尚未通過標準化建設達標驗收，環境監測能力整體水平不高。
（三）城鎮內河（湖）水污染治理跟蹤審計情況。
對省生態環境保護廳、省水務廳和?？谑?、三亞市、定安縣等10個市縣落實《海南省城鎮內河（湖）水污染治理三年行動方案》（以下簡稱《方案》）情況進行跟蹤審計，共涉及55條城鎮內河（湖），占需督辦治理數的85.94%。主要發現以下問題：三亞市等4個市縣未按《方案》要求對部分河道開展清淤疏浚工作；昌江縣等3個市縣未建立水體沿岸垃圾收運體系，垃圾難以做到“日產日清”；屯昌縣等3個市縣非法采砂、養殖等問題依然存在；?？谑袞|坡湖、丘海湖治理受阻，未能按《方案》全面實施治理。
經審計督促整改，除?？谑蟹欠B殖、東坡湖治理受阻和保亭縣未對河道開展清淤疏浚工作問題未整改到位外，其余問題均已整改。
六、政府投資審計情況
全年開展了20個重點工程項目的審計，審計金額139.25億元，涉及單位102個，共查處問題金額28.73億元。其中對6個漁港、南海博物館等9個項目進行跟蹤審計，有力推進了項目建設。審計主要發現以下問題：
（一）5個項目超概算2.8億元，平均超概率19.35％。如省一中院新審判大樓存在增加施工內容、提高裝飾標準、批復概算錯漏項等問題，超概7,455.33萬元，超概比例高達73%。
（二）6個項目招投標違法，涉及金額7.45億元。鶯歌海漁業碼頭等3個項目建設（業主）單位不按程序辦事，采用先施工后招標方式，違規指定承包單位；省結核病醫院等3個項目建設（業主）單位疏于監管，招標代理公司與中標人、投標人之間相互串通投標。
（三）3個項目多報工程造價1.95億元，核減率為12%。如海南航天發射場配套區項目多計工程量和建設成本共計1.88億元。
（四）9個項目管理不善。一是省兒童醫院新建項目一期等2個項目虛構工程造價或不執行合同約定，提前支付工程款3.74億元。二是3個項目的代建或監理單位履職不到位，存在管理人員掛靠、掛名、缺崗和不履職等缺位、錯位的行為，2個項目的施工單位未經業主許可，違規分包工程項目，涉及金額2.74億元。三是征地管理部門監管不力，導致瓊樂高速（瓊中段）公路征地拆遷經費多支付140.41萬元。四是瓊海潭門、臨高新盈、東方八所等3個漁港項目歷經11年建設仍未竣工并投入使用，相關單位工作拖拉、作風不實，未嚴格按照省政府要求推進項目建設，對審計指出問題整改不力。
七、國有企業審計情況
對海南日報社（海南日報報業集團）、海南海鋼集團有限公司、省農墾投資控股集團有限公司、省農村信用社聯合社等4家企業領導干部經濟責任履行情況進行審計，對省供銷社進行專項審計。審計主要發現以下問題：
（一）資金管理混亂。
海南日報社在2012至2015年期間，廣告置換收入不入賬2,148.02萬元，私存私放房產租金收入352.75萬元，以坐支廣告置換收入、未在法定賬冊核算等方式，隱瞞公務招待費、公務車購置及運行費等“三公”經費2,347.4萬元。省供銷社對項目審批監管不力，下屬3家企業編制虛假財務數據騙取“新網工程”項目財政補貼資金3,121.5萬元；違規在下屬8家企業報銷差旅、燃油等費用611.13萬元；違規出借3,020萬元給私人企業，且未向對方追繳違約金、滯納金等329.07萬元。省農墾投資控股集團有限公司下屬公司違反集團規定向合作方提供無償借款881.5萬元。
（二）投資效益較差。
省供銷社自2008年起，以自有資金投入、土地折價入股和向省財政借款等方式，投資3.01億元組建21家公司。截至2016年底，上述公司經營全部虧損，累計虧損5,246萬元，占投資總額的17.43%。海南海鋼集團有限公司在國際狩獵場項目選址不符合國土、林業等部門要求的情況下，仍然違規實施項目建設，項目最終于2014年9月終止運作，造成380.44萬元的投資損失。
（三）風險管控存在漏洞。
省農村信用社系統在資金放貸方面的內部控制執行不力，重程序審核，忽視實質性審查，導致1筆5億元的貸款難以如期收回；違規發放超年齡貸款290筆、金額8,502.37萬元，以及在借款人提交財務數據自相矛盾和未調查借款人經濟收入情況下發放貸款8,400萬元。
八、審計移送的違法違紀問題線索情況
一年來，省審計廳向紀檢、檢察機關及有關主管部門移送問題線索24件，截至2017年6月底，已結案6件，有20人受到處理處分。同時，完成省紀委、省委巡視辦交辦的案件及問題線索核查事項16件。
移送問題主要集中在兩個領域：一是保障性安居工程項目，審計移送問題線索9件。如在棚戶區改造中，基層單位通過編造虛假人員名單套取拆遷工作經費亂發補貼，拆遷工作人員現場調查失職瀆職造成多付拆遷補償款；在工程管理中，建筑公司偽造機關印章弄虛作假謀取中標和串通投標；在合作建房過程中，有關單位和人員違反上級審批的分成方案，擅自簽訂有損國家利益的合同和協議；在資金管理使用中，個別市縣借用安居工程名義違規出借財政資金，未能及時收回造成損失。二是醫療保險基金管理，審計移送問題線索6件，主要是醫院和有關人員通過重復報銷、偽造病例、虛假掛床、病人死亡以后繼續報銷等弄虛作假方式騙取醫療保險資金，與供應商串通高價采購醫療設備，以及違規與公司開展醫療合作造成醫院資金損失等問題。
九、2015年度審計工作報告整改情況
省政府高度重視審計整改工作，召開省政府常務會議專門研究部署審計整改工作，進一步強化落實審計整改責任。省審計廳設立審計執行處，對被審計單位整改情況持續督查督辦、跟蹤問效，整改質量明顯提高。2015年度報告反映的7個方面問題，涉及504個問題單位，截至2017年5月底，已整改488個，正在整改16個，整改率96.83%。通過整改，追回和上繳財政資金20.85億元，其他整改金額109.78億元，出臺和修訂規章制度113項，受到處分或問責處理239人次。正在整改的16個問題包括：?？谑性讫堟偦A設施完善工程征地工作尚未完成；三亞市未足額征繳土地出讓金及滯納金；萬寧市尚有土地出讓收入3.39億元未上繳省財政；東方市尚未全額追回被騙取的危房改造補貼資金；保亭縣未完成保障性住房租金的收繳；陵水縣尚未追回多支付的征地拆遷費927萬元；臨高縣尚未按規定收取城市基礎設施配套費、違規安置廉租房、已竣工驗收的保障性住房空置超過一年、保障性住房租金收繳不到位等。省審計廳將持續跟蹤督辦。
十、加強財政和自然資源資產管理的意見
對2016年度省本級預算執行和其他財政收支審計發現的問題，省政府將督促有關部門認真整改，對嚴重違紀違法問題嚴肅問責，對體制機制方面存在的問題認真研究，不斷加以完善，并重點從以下三個方面加強管理。
（一）進一步深化財政體制改革，強化財政預算收支管理。
一是推動政府預算體系的統籌協調，使財政資金整合發揮實質性作用；二是加強財政收支管理，嚴格按照預算法要求進行核算,真實反映財政收支情況；三是對全省各級財政預撥經費進行全面清理；四是加強對市縣財政運行風險的監管，高度關注財政收支真實性、政府債務、企業養老保險等方面的風險，加大對虛增財政收入、違規征稅行為以及非稅收入征管中存在問題的處理處罰力度。
（二）加強自然資源資產管理和生態環境保護，嚴格落實責任追究制度。
按照國務院辦公廳印發的《編制自然資源資產負債表試點方案》工作要求，結合“多規合一”信息應用與管理平臺建設，積極部署，認真研究，建立健全科學規范的自然資源資產基礎數據統計管理制度，為推進生態文明建設、有效保護和永續利用自然資源提供信息基礎、監測預警和決策支持。加大監管力度，推動領導干部守法、守紀、守規、盡責，切實履行自然資源資產管理和生態環境保護責任，促進自然資源資產節約集約利用和生態環境安全，對造成自然資源及生態環境損害的領導干部實施嚴格的問責、追責。
（三）加強扶貧動態管理，提高資金使用效益。
盡快啟動精準扶貧大數據平臺，對建檔立卡貧困戶實行科學有效的動態管理，確保扶貧施策精準、資金使用精準。推動建設扶貧項目庫，提早謀劃扶貧資金使用，加強對龍頭企業、農村合作社的資質認定和日常管理，在充分風險評估及監管到位的情況下，提高扶貧資金集約投入力度，放大資金使用績效，形成具有可持續性的扶貧產業模式。
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