--2020年7月20日在青海省第十三屆人民代表大會常務委員會第十八次會議上
省審計廳廳長 朱 清
主任，各位副主任、秘書長，各位委員：
我受省政府委托，報告2019年度省本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據審計法律法規及省委省政府和審計署安排，省審計廳對2019年度省本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計，2019年下半年至2020年上半年共完成審計項目47個，審計或審計調查了全省3168個地區、部門（單位）、企業和金融機構。審計中，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，認真落實省委十三屆七次全會和省委審計委員會會議部署，圍繞推進“一優兩高”、強化“四種經濟形態”、建設“五個示范省”等戰略部署，堅持穩中求進工作總基調，堅持新發展理念，依法履行審計監督職責，在做好常態化“經濟體檢”工作的同時，關注供給側結構性改革，關注三大攻堅戰，關注疫情防控、“六穩”“六?！闭咝屡e措，關注改革發展新動向，充分發揮了審計在推進國家治理體系和治理能力現代化中的職能作用?，F將審計結果報告如下：
2019年，在省委省政府的正確領導和省人大的監督指導下，全省各地各部門認真貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府決策部署，認真做好“六穩”工作，全面落實“四個扎扎實實”重大要求，奮力推進“一優兩高”，全省經濟社會持續健康發展。
——認真落實重大政策措施。全面貫徹執行小微企業普惠性減稅、個人所得稅專項附加扣除、深化增值稅改革、降低社保費率、清理規范行政事業性收費和政府性基金等減稅降費政策，出臺增值稅小規模納稅人減征“六稅兩費”政策。落實普惠金融政策，支持完善政策性融資擔保體系、加大信貸風險補償力度、實施小微企業融資擔保降費獎補政策、深化民營和小微企業金融服務綜合改革試點。完善生態保護補償機制，落實草原、森林、濕地等財政獎補政策。
——保障全省經濟健康發展。加大政府投資力度，多渠道籌集資金329.1億元，支持綜合交通、東部城市群、美麗城鎮、美麗鄉村等重點項目順利實施。投入工業轉型升級、節能降耗、化解過剩產能和國企改革等方面資金20億元，促進傳統產業煥發新活力。投入中小企業、服務業發展資金19億元，推動特色旅游，促進消費升級，加快形成支撐經濟發展新動能。投入農牧業提質增效方面資金37億元，支持創建現代農牧業產業園區，促進牦牛、青稞等特色農牧業加快發展，發揮高原特色農牧業新優勢。
——支持重點工作有序推進。從緊安排行政事業單位開支，從嚴控制新的增支事項，積極爭取中央補助1333億元，轉移支付各地區995億元，進一步突出保障重點，支持基層“三?！?、社會治理等事關社會和諧穩定大局的工作。全力支持脫貧攻堅，聚焦解決困難群眾“兩不愁三保障”等問題，下達專項資金55億元，同時提前墊付補短板資金9.8億元，全力支持完成脫貧攻堅“清零”目標任務。有效保障生態環保，投入資金41億元，保障三江源二期、國家公園試點、中小河流治理等生態工程建設，重點支持打好大氣、水、土壤等污染防治重大戰役。
——深化財稅體制和管理改革。深入推進預算管理改革，省本級開展財政核心業務一體化試點建設。加快理順省對下財政體制，緊跟中央財政改革步伐，開展教育、科技、交通、外事等分領域財政事權與支出責任劃分改革，研究制定省和市（州）收入劃分方案。不斷完善地方稅體系，落實增值稅、個人所得稅改革事項，開展政策實施效果跟蹤評估，加強契稅、資源稅等地方稅種政策研究。印發全面實施預算績效管理的實施意見，完善省級部門預算績效管理辦法、省級項目支出第三方績效評價工作規程等配套制度。
審計結果表明，2019年省本級預算執行情況總體較好，財政改革穩步推進，預算管理不斷強化，財政財務管理水平不斷提高，但也存在預算執行不規范、政策落實不到位、財政資金使用績效不高等問題。
一、預算執行審計情況
（一）省級財政預算執行審計情況
省級決算草案反映，2019年省本級一般公共預算總收入807.27億元，一般公共預算支出578.60億元，年終結余79.80億元；省本級政府性基金預算總收入81.70億元，政府性基金預算支出53.10億元；省本級國有資本經營預算總收入1.70億元，國有資本經營預算支出1億元；省本級社會保險基金預算總收入532億元，社會保險基金預算支出403億元。審計結果表明，省財政廳等部門積極應對預算收支矛盾，支持和保障經濟社會發展重點。審計發現的主要問題：
1.省財政未比照中央對我省的轉移支付資金下達比例將資金下達到各市州，導致省對下專項轉移支付占比過高。2019年度我省共收到上級補助收入1333億元，一般性和專項轉移支付收入占比分別為83.18%、14.10%，而省對下兩項收入占比分別為58.89%、37.17%，未比照中央對我省的比例下達轉移支付資金。
2.省本級預算收支安排不夠細化、測算不夠精確，預決算差異較大。通過大數據分析比對發現，2019年省本級收入預算中4個科目與決算差異率超過50%，6個科目年初未安排收入預算，決算數為1699萬元；支出預算中8個科目與決算差異率超過50%，3個科目年初未安排支出預算，決算數為92003萬元，“其他支出”預算占支出總預算的9%。
3.政府采購預算執行不及時。通過大數據分析2019年政府采購預算執行發現，111家預算單位未按照規定在預算指標下達后2個月內上報采購計劃，涉及851個項目，指標金額117250.75萬元；130家預算單位未按照規定在計劃批復后6個月內完成政府采購活動，涉及1060個項目，合同金額133511.27萬元。
4.2019年度省本級國有資本經營支出調整預算數為13110萬元，比年初預算增加2076萬元，支出預算調整未編制預算調整方案。
審計指出問題后，省財政廳加強整改，能改即改，部分問題已整改到位。
（二）省級部門預算執行審計情況
對81家省本級一級預算單位2019年度預算執行情況開展了全覆蓋審計，在大數據分析基礎上，重點核查了15家單位。審計結果表明，2019年度省級部門預算管理不斷加強，財政資金績效不斷提升。審計發現的主要問題：
1.預算執行不規范。6家單位應繳未繳利息、房租收入199.88萬元。1家單位為完成當年預算執行率提前列支培訓費204.30萬元。3家單位無預算、超預算列支培訓費等213.71萬元。4家單位超范圍使用專項資金164.10萬元。
2.“三公經費”和會議費管理使用不規范。3家單位超預算列支“三公經費”及會議費31.11萬元。5家單位將“三公經費”25.03萬元在辦公費等科目列支。1家單位個別公務接待存在無公函接待、報賬票據不規范等現象。
3.存量資金管理不規范。截至2019年12月31日，6家單位結轉結余兩年以上財政項目資金1701.90萬元，5家單位非財政結余資金2468.52萬元長期閑置。1家單位虛列支出隱瞞應上繳財政存量資金450萬元。
4.未嚴格落實一般性支出壓減任務。根據省財政廳關于調減2019年省級預算部門公共經費等相關預算指標要求，審計抽查的14家省級預算單位應在2018年度一般性支出10.92億元基礎上壓減10%，實現1.09億元壓減任務。2019年一般性實際支出為10.38億元，未完成壓減任務。
5.國有辦公用房和居住房資產管理不規范。一是產權不明晰。31家單位205處房產面積1221191㎡未辦理產權證；15家單位在多次機構改革后，一直未對112處房產進行更名。二是20家單位125處房產面積585360㎡未納入固定資產核算。三是3家單位6套房產面積503㎡長期閑置未使用。
（三）省對下一般性轉移支付資金審計調查情況
審計調查了省本級、8個市（州）本級和所轄16個縣（區、市）財政部門一般性轉移支付資金撥付、分配及使用情況等。轉移支付資金為縮小地區間財力差距、促進基本公共服務均等化提供了有效保障。審計發現的主要問題：
1.部分地區財政管理體制及制度不完善。5個地區2003年出臺了調整和完善州對縣財政管理體制意見，在營改增和資源稅等財稅改革之后，未出臺新的財政管理體制進行全面調整和完善。
2.部分地區政法轉移支付資金未及時下達，涉及資金25120萬元。部分地區城鄉義務教育轉移支付資金未及時下達，涉及資金63520.66萬元。
3.轉移支付資金績效評價不規范。省級未建立重點生態功能區轉移支付資金績效考核辦法，未開展相關績效考評工作。3個地區2017年至2018年未對所屬各縣生態補償政策落實情況開展相關績效考評工作。
4.部分地區預算調整不嚴格。7個地區2017、2018年給本級人大的財政預算調整報告均未說明變動理由和具體項目。4個地區部分預算調整事項未向本級人大報告。
審計指出問題后，相關地區進一步完善財政管理體制，加強轉移支付資金管理，規范預算管理。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
全省審計機關對優化營商環境、穩外貿、穩就業、涉企收費、清欠民營及中小企業賬款等情況進行了跟蹤審計，涉及1569個單位、933個項目、198.74億元資金?？偟膩砜?，各地區各部門認真貫徹落實國家重大政策，取得了一定成效。審計發現的主要問題：
（一）清理拖欠民營企業中小企業賬款審計情況
對5個市（州）11個區縣清理拖欠民營企業中小企業賬款情況審計發現，存在拖欠民營企業中小企業賬款的相關地區及部門清欠任務部署不到位，清欠領導小組未發揮作用，未將清欠落實工作納入目標考核范圍，瞞報、虛報拖欠民營企業中小企業賬款31280.57萬元等問題。
（二）減稅降費政策措施落實審計情況
對省政府統一取消、停征、減免涉企行政事業性收費政策執行情況審計發現，6家單位違規收費已取消、停征行政事業性收費5395.21萬元。
（三）落實復工復產政策審計情況
相關部門積極落實復工復產相關政策措施，但也發現省中小企業發展專項資金撥付緩慢等問題。
（四）“穩就業”“穩外貿”政策落實審計情況
“穩就業”政策落實方面，存在未按規定落實國務院關于適當提高大學生見習期間補貼標準政策、疫情期間未開展線上培訓工作、失業保險穩崗返還新系統中的參保人數與企業實際參保人數不符等問題?！胺€外貿”政策落實方面，個別地區相關部門未對本地區外貿專項資金開展績效評價工作，6家單位（企業）未按照規定用途使用外經貿發展專項資金755.44萬元。
通過審計，促進清理拖欠賬款11298.32萬元，停征5項行政事業性收費，促進減少和清退收費503.46萬元，促進建立健全規章制度11項。
三、扶貧審計情況
實施了9個貧困縣扶貧審計和7個縣“一卡通”惠民惠農補貼審計，涉及資金96億元?？偟膩砜?，各地區各部門積極貫徹落實脫貧攻堅決策部署，不斷完善扶貧政策措施，如期實現全省絕對貧困“清零”目標。審計發現的主要問題：
（一）落實精準扶貧政策措施方面
一是3個縣的到戶產業發展等資金以資產收益方式投入到各類經濟實體后，各類經營主體未按政策要求提供有效的資產抵押擔保，投入資金缺乏安全保障。
二是2個縣違規將到戶產業發展等資金2959.84萬元投入到企業。2個縣到戶產業發展及集體經濟扶持資金2549.76萬元用于入股企業或購置商鋪，使用形式單一。
三是7個縣將不符合條件的農牧民納入易地扶貧搬遷安置范圍、重復享受易地扶貧搬遷或危房改造政策。
（二）扶貧資金安全效益方面
一是3個縣挪用扶貧資金用于銀行攬儲、對外出借、彌補經費等。
二是4個縣扶貧資金閑置，未及時發揮效益，涉及金額7544.26萬元。2個縣未將243.4萬元少數民族發展等資金精準用于脫貧攻堅項目。
（三）扶貧項目績效方面
一是8個縣實施的脫貧攻堅農村公路、飲水安全、扶貧旅游等29個項目進展緩慢。
二是5個縣實施的產業發展等5個扶貧項目建成后效益不佳。
（四）扶貧項目建設管理方面
一是2個縣實施的易地扶貧搬遷等3個項目涉嫌串標，涉及金額2921.39萬元。
二是2個縣實施的2個項目未按規定辦理建設審批手續或未簽訂合同，涉及金額662.09萬元。
（五）“一卡通”惠農補貼發放方面
一是4個縣惠農補貼資金發放管理缺乏統一明確的制度規定。
二是5個縣通過業務主管部門、鄉鎮層層轉撥發放惠農補貼資金95659.15萬元，增加了資金管理風險。
三是1個縣將617.5萬元農村危舊房改造補助資金轉入鎮財政所，提取現金后發放。
審計指出問題后，促進有關部門和地區落實到位扶貧政策20項，促進開工或加快進度項目19個，促進挽回損失50.48萬元，歸還原資金渠道2267.57萬元，上繳財政資金5403.53萬元，盤活統籌使用閑置資金2968.06萬元，促進補助資金發放到位1042.5萬元。
四、自然資源資產、生態環境保護審計情況
（一）領導干部任職期間履行自然資源資產管理責任審計情況
主要實施了2個廳（局）長任期自然資源資產管理和生態環境保護責任履行情況審計。相關領導干部任職期間，認真貫徹國家和青海省生態文明建設決策部署，落實生態環境保護相關責任。審計發現的主要問題：
1.三江源國家公園管理局內設機構職責未正式明確，對長江源園區管委會及其派出的管理處、瀾滄江及黃河源園區國家公園管委會職責未進行細化。
2.部分三江源國家公園生態管護員不符合要求，信息不準確；管護員工資下達渠道不統一，資金撥付環節多。
3.取用地下水機井底數不清。目前，我省取用地下水機井相關情況只有2012年第一次水利普查公報中的數據，相關行業主管部門未按要求開展取用地下水機井建設管理、排查登記等相關工作。
4.未按照《取水許可和水資源費征收管理條例》要求對取水許可證發放情況予以公告；未按照水利部要求建立健全用水量統計管理制度和水利統計數據質量控制制度；未按照《青海省實施湖長制工作方案》要求定期開展湖泊健康評價等工作。
針對審計指出的問題，相關部門強化園區草原管理，加強日常監管，有效降低區域內超載率；明確了內設機構、相關單位主要職責；調整和替換了部分生態管護員，強化生態管護員動態管理，管護員工資已發放到位。有的問題正在整改。
（二）生態環境保護項目建設和資金審計情況
對2016年至2018年西寧市大氣污染防治情況以及西寧市綠化和生態保護項目、西寧市和海東市城鄉環境綜合治理項目2個外資項目進行了審計，調查了20個部門和單位，涉及資金45917萬元。相關地區政府加強生態保護和治理，聚焦打贏藍天保衛戰，大氣污染防治和生態保護工作取得積極成效。
1.2016年至2018年西寧市大氣污染防治情況審計發現的主要問題。
（1）部分地區和單位未健全減排領導機構。截至2019年11月，除1個經濟技術開發區2個工業園區外，其余各縣、工業園區、重點企事業單位未按要求成立節能減排及應對氣候變化工作領導機構并制定方案。
（2）部分企業未按要求投保環境污染責任險。西寧市需參保環境污染責任保險的企業共40家。截至2019年10月，11家企業未按要求參保。
（3）監測能力不足，未開展空氣中重金屬污染物監測。西寧市轄區內3個工業園區有重金屬防控區，西寧市對上述園區空氣中重金屬砷、鉛、汞、鎘、六價鉻的監測能力有限或不具備。除砷、鉛委托省環境監測中心檢測外，其余監測工作均未按要求開展。
審計指出問題后，西寧市相關地區成立了領導機構并制定了工作方案；引導和督促具備條件的企業投保環境污染責任險；提升監測能力，開展空氣中重金屬監測工作。
2.外資項目審計發現的主要問題。
（1）個別項目未按照初步設計施工，且未及時履行變更手續；監理單位履職不到位，出具驗收報告不嚴謹。個別項目存在多計少計工程價款問題。
（2）個別項目未按照招投標文件訂立合同，中標價與合同價存在差異。
五、民生與社會保障審計
組織開展了全省就業補助資金、政府購買養老服務補貼資金、醫療保險基金、職業教育專項資金、保障性安居工程、應對新冠肺炎疫情防控資金及捐贈款物等6個審計調查項目?？偟膩砜?，上述民生工程推進順利，基本民生得到有效保障。
（一）2016年至2018年就業補助資金管理使用審計情況
審計了全省各級政府及相關部門（單位），重點抽查了1522家享受就業補助資金的企業、75家職業培訓學校和技能鑒定機構、43家發放創業擔保貸款機構。從審計情況看，各級政府及相關部門貫徹落實就業政策，不斷完善就業制度。審計發現的主要問題：
1.部分地區擅自改變創業擔保貸款基金分擔比例或違規擔保，加大地方政府隱性債務風險。
2.相關部門（單位）審核把關不嚴，向不符合條件的對象發放創業擔保貸款和財政貼息。
3.個別地區財政部門滯留就業補助資金。部分地區挪用創業擔?；?、貸款和就業專項資金。
4.20個地區向財政供養人員、未畢業在校大學生、工商登記法人等對象，違規發放職業培訓補貼。
針對審計發現的問題，各地已追回各類就業補助資金509.86萬元、貸款68.04萬元、財政貼息196.15萬元，督促落實資金3236.95萬元。
（二）2019年度保障性安居工程審計情況
重點審計了13個縣（區）的6個棚戶區改造項目、38個老舊小區改造項目和31個保障性住房基礎設施配套項目，投資額57016萬元，調查了67個相關單位和2028戶家庭。從審計情況看，各地各部門加強公共租賃住房和棚改安置住房建設和管理，推進老舊小區改造項目建設，住房困難群眾居住條件得到改善。審計發現的主要問題：
1.部分縣（區）執行公共租賃住房管理政策不到位。2個縣對“兩房并軌”運行管理工作不重視，截至2019年底仍存在住建部門管理公租房、民政部門管理廉租房的“分塊管理”情況。
2.部分縣（區）公共租賃住房租金收入、售房款收入等未按照“收支兩條線”規定上繳財政，涉及資金5076.48萬元。部分縣（區）安居工程資金閑置8309.74萬元超過1年。
3.部分縣（區）住建等主管部門履職不到位，未做到對公租房保障對象進行定期審核和動態化管理，624人（套）違規享受租賃補貼和公租房實物保障待遇。
（三）2019年度青海省醫療保險基金審計情況
重點審計了全省醫療保障、民政、財政及醫保征收經辦機構，調查了14家定點醫療機構、33家藥品醫療器械生產和經營企業。審計結果表明，各地積極推進全民醫保體系建設，不斷加強管理，在強化醫療保險服務、減輕群眾醫療負擔等方面取得明顯成效。審計發現的主要問題：
1.截至2019年底，全省有1602名特困供養人員（農村五保戶、城市“三無”人員、孤兒）和城鄉低保人員未參加基本醫療保險；部分人員在城鄉居民醫保及職工醫保之間重復參保。
2.門診慢病特病政策覆蓋率低、享受面窄。2019年，我省城鄉居民慢病特病在醫保部門備案79909人，占就診人數的26.03%，覆蓋率低，實際享受慢病特病政策12358人，占備案人數的15.47%；城鎮職工慢病特病備案80593人，實際享受9238人，占備案人數的11.46%，享受面窄。
3.醫藥價格改革不到位。截至2019年底，我省尚未建立檢驗試劑集中采購平臺，未按規定開展檢驗試劑集中采購工作。鄉鎮衛生院分級診療制度作用發揮不明顯。醫療救助資金尚未劃轉至各級醫保部門，涉及金額57362.06萬元。
（四）2016年至2018年全省政府購買養老服務補貼資金審計情況
重點抽查了5個市（州）本級和所屬12個市（區、縣）。從審計情況看，全省各級民政部門貫徹加快發展養老服務業政策要求，逐步推進政府購買養老服務各項工作，在提升養老服務質量方面取得一定成效。審計發現的主要問題：
1.政府購買養老服務層次較低。5個地區家庭保潔方面支出占養老服務總支出的比例較高，由于提供專業服務的機構匱乏、政府購買服務補助標準較低等原因，政府購買養老服務主要集中在層次較低的家政服務方面。老年人護理、精神慰藉等較高層次的服務較少，無法滿足老年人多元化養老服務需求。
2.政府購買養老服務政策執行不夠到位。如，抽查的12家服務機構在一個年度內對4456戶服務對象只提供了1次家庭保潔服務，未達到規定的每月2次服務要求。
3.部分地區政府購買養老服務工作推進緩慢。3個縣由于民政部門對政府購買農牧區代養服務政策宣傳不到位、理解不透徹，沒有及時開展農牧區代養服務工作；3個縣因供養人員不愿入住養老機構，暫停了當地農牧區代養工作。
4.購買養老服務補助資金預算安排不科學、資金分配不合理。截至2018年底，4個地區政府購買養老服務補助資金累計結余4847.86萬元。在有的地區未開展政府購買養老服務的情況下，2016年至2018年仍然向該地區分配政府購買養老服務補助資金。
5.個人和養老服務機構違規享受政府購買養老服務補助資金103.14萬元。部分地區政府購買養老服務項目未履行政府采購程序，涉及金額2425.94萬元。
（五）2016年至2018年職業教育專項資金審計調查情況
2016年至2018年度財政下達職業教育專項資金250132萬元，審計調查19所職業院校，抽查金額130026萬元，占52%。從審計情況看，各級教育部門和職業院校采取多項措施推進職業教育健康發展。審計調查發現的主要問題：
1.職業教育資源布局與配置中存在的問題。38所職業院校中19所院校的辦學指標低于國家規定標準；4所院校教育資源閑置656.98萬元；5所院校個別專業結構有待調整；個別地區職業院校布局有待調整。
2.職業教育政策執行中存在的問題。9所院?？仆卣J款2561萬美元償貸資金無來源；2個縣財政“三免一補”地方配套資金493.3萬元未到位；6所院校國家助學金發放不規范和滯留問題，涉及資金1028.36萬元。
3.專項資金使用管理中存在的問題。3所院校結余資金456.78萬元未上繳同級財政；1家單位商鋪房租收入130.51萬元未上繳財政；11所院校外聘教師工資1424萬元無固定來源渠道。
審計指出問題后，相關部門健全完善了中等職業學?；窘ㄔO規劃、專業建設指南、專項資金管理細則和績效評優辦法、產教融合配套政策等相關制度。取消了非全日制學歷教育人員享受“三免一補”的范圍。
（六）全省應對新冠肺炎疫情防控資金及捐贈款物專項審計情況
新冠肺炎疫情發生后，省委省政府迅速啟動疫情防控工作，先后出臺疫情防控相關政策措施，為打贏疫情防控阻擊戰提供了有力制度保障；全省各級紅十字會、慈善會等積極組織捐款，在支持湖北抗擊疫情、保障青海援鄂醫療隊員生活、提升青海省基層傳染病患者轉運能力等方面發揮了應有作用。審計發現的主要問題：
1.疫情防控資金支付進度較慢及個別地區未按照資金用途使用專項資金，涉及金額5038.45萬元。
2.由于我省尚無衛生應急物資專用儲備庫，故在發生疫情時應急物資供應無法保障。
3.部分地區在捐贈款物的接受、分配、撥付及信息公開等環節存在管理不規范問題。
4.受疫情影響，部分企業資金回款周期延長，企業資金壓力大，一些存量貸款產生逾期和付息困難現象。同時，部分金融機構貸款集中發放給資信良好、抗風險能力強的優質客戶，小微企業融資難問題依然存在。
針對審計發現的問題，各相關地區和單位認真落實省政府領導批示精神，按照“邊審計、邊整改、邊規范、邊提高”的要求，按項逐條跟蹤督促相關地區和單位進行整改。截至目前，絕大多數問題已整改。
六、政府投資項目審計
組織實施了西寧市政基礎設施建設、祁連果洛格爾木三座機場建設項目、海西州那棱格勒河水利樞紐工程、巴音河蓄集峽水利樞紐工程、扎隆溝至碾伯鎮公路工程、人防系統工程、美麗城鎮、學前教育行動計劃項目審計，基本實現了我省公共工程類型的審計全覆蓋?？偟膩砜?，大部分建設項目能夠按照批復的建設規模、內容和標準實施，項目管理和財務管理基本規范，有效發揮了投資對經濟社會發展的拉動作用。審計發現的主要問題：
（一）征地考核機制不完備，補償數額難以有效控制
部分水利工程審計發現，一是我省草原獎補發放補償機制已經建立，但相應的績效考評、動態監測工作沒有完全開展；二是相關部門采用的土地數據庫不一，對地類的劃分標準不盡相同，導致初步設計、勘測定界、牧民所持草原證三方數據均不相同，實際地類及面積與上述數據也存在較大差異。
（二）學前教育政策執行不到位
部分幼兒園超出規定生源人數或未達到設計規模人數；部分幼兒園專任教師和保育員配備不足、未取得相關資證，未足額享受社保待遇；部分學前教育項目改變建設用途；部分項目實施進度遲緩，未及時發揮項目效益。
（三）個別美麗城鎮項目存在損失浪費
個別美麗城鎮建設項目由于變更供水管網管徑、重復簽訂初步設計和施工圖設計合同等原因，造成損失浪費，涉及金額164.93萬元。
（四）機場建設監理項目涉嫌串通投標
個別機場建設項目監理單位先進駐現場并實施監理工作，后完成監理工作招投標，招標與投標方涉嫌串通投標，涉及金額799.63萬元。
（五）西寧市政項目違規收取費用，多計工程價款
無依據收取停水損失費348.45萬元；8個項目工程結算中建設單位多計工程價款1686.38萬元。
（六）個別公路項目設計深度不足，造成大量變更簽證
個別公路工程建設項目設計深度不足，造成26公里線路改線，改線長度占到線路總長的51%。部分設計圖紙不細化，不足以指導施工及價款結算，造成建設成本增加，影響工程進度。項目建設過程中累計已審核變更簽證金額7088.10萬元，占合同總價的8.60%。
（七）規章中概念不清晰，收繳標準不一致
對青海省人防系統工程項目審計調查發現，因《青海省實施〈中華人民共和國人民防空法〉辦法》中“工程預算總投資”概念不清晰，導致各地區易地建設管理費收繳標準不一致。
審計指出問題后，相關地區和部門采取措施進一步加強項目管理，完善制度機制，有的問題正在整改之中。
七、領導干部經濟責任審計
實施了2個地區黨政主要領導干部和12家部門（單位）主要領導干部經濟責任審計，延伸審計了69家單位。審計結果表明，領導干部責任意識進一步增強，履職能力進一步提升，但仍存在監督管理不到位等問題。
（一）執行政策法律法規不夠嚴格
一是部分單位未嚴格履行政府采購相關規定，涉及金額3265.51萬元。1家單位公租房租金收入未實行“收支兩條線”管理，涉及金額146.12萬元。
二是1家單位出讓的國有建設用地621.13畝閑置；所屬擔保公司違規融資擔保6747.97萬元,超額度提供擔保23907.43萬元。部分單位存在拖欠民營企業工程款和個人款項問題。
三是個別地區違規舉債金額大。
（二）資金資產管理不夠規范
一是1家單位未按合同約定期限支付各類購貨款及質保金，占用供貨商資金74300萬元。3家單位兩年及兩年以上項目結余結轉資金未上繳財政，涉及金額7221.10萬元。
二是7家單位和部門已完工建設項目未及時辦理交付使用手續、購置的設備資產未及時納入固定資產管理核算，導致賬實不符，涉及金額332637.72萬元。
三是7家單位“三公”經費無預算或超預算支出，涉及金額1327.31萬元。1個部門所屬單位超預算支出企業扶持發展、補助資金2307.80萬元；擅自減征城市基礎設施配套費14677.20萬元；向所屬企業攤派費用747.21萬元。
（三）投資事項等存在風險隱患
一是1家部門所屬公司對外投資、借款及代償資金存在損失風險;管理的輕工基金對外貸款本息16084.62萬元存在無法收回的風險；所屬擔保公司累計發生代償款74735.03萬元。
二是1家單位未收到協議約定的應由項目實施單位承擔的綜合樓工程款600萬元，存在損失風險。
八、企業和金融機構審計情況
主要審計了4家企業和1家金融機構主要領導人員經濟責任履行情況，延伸審計31家單位。審計結果表明，企業領導人員基本能夠貫徹執行黨和國家決策部署，落實省委省政府下達的各項任務指標，強化經營管理。審計發現的主要問題：
（一）貫徹落實國家重大政策措施方面
一是3戶企業及所屬子公司拖欠個體工商戶、民營企業賬款。1戶企業因經營困難，資金嚴重短缺，欠繳職工基本養老保險金、住房公積金。1戶企業下屬公司破產清算工作推進不力，進展緩慢；人為調節利潤，涉及金額1323.71萬元。1戶企業違規制定獎金分配方案，4名高管人員獎金分配額過高。
二是1家金融機構未如期實現農商行全面改制目標；“支農支小”信貸力度不夠；信貸管理基礎薄弱、“三查”制度落實不到位；違規向不符合條件的借款主體發放涉農貸款8385.77萬元；風險處置專項資金使用不規范，未嚴格執行保值增值要求，資金收益未補充風險處置資金，涉及金額2674.62萬元。
（二）執行“三重一大”決策制度方面
有1戶企業未經核準擅自開工建設煤礦并且存在損失風險，截至2019年10月，項目處于停建狀態，累計投入資金19727.52萬元。
（三）財務管理和業務經營方面
一是1戶企業從國開發展基金有限公司融入8400萬元專項建設資金因未使用被收回，利息支出造成損失238.79萬元。1戶企業及所屬子公司通過空轉貿易虛增收入297018.05萬元；人為增加交易環節，規避內部關聯貿易抵消等導致集團公司合并報表虛增收入與成本34523.53萬元。1戶企業存在重復申報及截留專項資金等問題，涉及資金6390萬元。1戶企業少計提固定資產折舊2827.14萬元；7個項目已建成資產未移交，涉及金額51300萬元。1戶企業子公司違反薪酬制度發放第13個月工資3692.20萬元。
二是1家金融機構未經準入、授信、授權，違規辦理資金、投資業務；以“化整為零”方式規避審批；少計提非信貸資產減值準備1137.88萬元；大額資金存在轉入個人賬戶使用及未經相關議事機構審議直接支付現象；投資業務產品結構不符合規定。
審計指出問題后，上述企業和金融機構從加強制度建設、規范經營行為等方面進行了整改落實，按照審計要求作出賬務調整，取消獎金發放等政策，歸還使用不規范資金等。
九、省以下財政及一級預算單位預算執行全覆蓋審計情況
根據審計署預算執行審計全覆蓋工作部署，省審計廳組織全省各級審計機關，通過“大數據集中分析+現場核查疑點”的方式，對省以下財政及2776家一級預算單位2019年度預算執行情況進行了全覆蓋審計。截至2020年6月18日，經現場核實確認問題事項涉及資金1073026.07萬元。
（一）下級財政預算執行審計發現的主要問題
1.部分地區財政部門對預算單位預算指標安排缺乏科學性，導致當年大量預算指標執行率低于50%，影響了財政資金使用效益。
2.部分預算單位違規將財政資金撥付至本單位或關聯單位實有資金賬戶中，當地財政部門對該行為管控不力，存在資金使用風險。
3.部分地區財政部門存在預算指標重復錄入、調整不及時、隨意調整預算指標等問題。
（二）省以下一級預算單位預算執行審計發現的主要問題
一是部分預算單位將執收的非稅收入及其他應上繳財政資金暫存在預算單位賬戶中。
二是部分預算單位將非同級財政撥款、捐贈收入等未納入單位收入科目中核算，致使單位收入核算不真實，影響財政資金監管。
三是部分預算單位出借財政資金審批手續不全，違規出借資金，影響出借資金安全。
四是部分預算單位將超出預算的“三公經費”支出記入其他支出科目中，隱匿“三公經費”支出情況。
五是部分預算單位存在因“三公經費”、會議費及培訓費超出預算或部分預算指標未及時下達等原因，擠占挪用其他預算資金問題。
六是市（州）、縣級預算單位還存在國庫集中支付審核把關不嚴、資產長期未入賬、非稅收入未執行收支兩條線、向非預算單位撥付經費、違規發放獎金、虛列支出、未按規定履行政府采購程序、未按規定使用公務卡結算及支付審批不合規等違反財經法規的問題。
七是市（州）、縣級預算單位普遍存在會計賬務處理錯誤、會計科目核算不細化、會計信息質量不符合規定等財務管理不規范的問題。
州縣審計機關對上述問題依法依規進行處理，并督促整改，審計相關情況向本級政府和人大報告。
十、審計移送的違紀違法問題線索情況
上述各項審計中，省審計廳將發現的一些違紀違法線索移送各級紀委監委、政府或主管部門等36家單位處理，發出移送處理書53份、問題線索108條，具體表現在：
（一）單位和國家公職人員濫用職權問題時有發生
民生領域的個別在職干部職工套取項目資金并挪為他用。個別領導干部大額提現涉嫌侵占、貪污公款。1家單位相關人員私自指定未中標職業技能培訓學校開展培訓并發放就業培訓補貼564萬元，違規審批發放581萬元創業擔保貸款貼息資金。1家金融機構為不符合條件的企業發放創業擔保貸款3145萬元、財政貼息128萬元。1個單位未經政府采購直接委托政府購買養老服務工作，未嚴格履行資金審核審批程序，違規多支付養老服務費，多付資金去向不明。
（二）私設“小金庫 ”問題仍然存在
2家公司設立“小金庫”81.46萬元，用于節假日采購禮品、車輛裝修等；1家公司通過隱瞞招標文件銷售收入等形式套取資金設立“小金庫”，截至審計日，累計支出3621萬元，用于發放各種名義津補貼、投資等。
（三）工程建設領域各環節問題突出
在工程招投標中，有46個建設項目存在招標人與投標人，投標人之間互相串通投標；12個項目涉嫌規避招投標、投標企業涉嫌以虛假資料取得中標資格；12個項目存在先進場建設后履行招投標程序的問題；3個建設項目涉嫌違法轉包。在項目建設中，有28個項目存在擅自變更建設內容、施工單位虛報工程量騙取工程款、評審專家履職不到位等問題。
（四）企業偷逃稅款、虛假發票問題多發
2家公司涉嫌偷逃企業所得稅1399.42萬元。2個工程項目少繳稅款60.65萬元。1家單位采購培訓用品的發票為虛假發票，涉及金額34.45萬元。
（五）其他領域問題
1家企業未按規定上報工亡事故，以棚戶區改造形式建設職工宿舍樓，所屬1家分公司嚴重超核準規模生產、涉嫌違規交易土地使用權。在西寧市政基礎設施建設項目專項審計調查中發現，3家會計師事務所出具虛假驗資報告和審計報告，造成國有資產流失；1家公司偽造勞動合同、涉嫌抽逃注冊資本，涉及金額2055萬元；1家單位違規購置辦公用房，造成閑置浪費。
目前，相關部門對相關責任人進行了處理處分；向稅務部門補繳稅款11.75萬元、繳納罰款5.61萬元。
十一、審計建議
（一）強化預算管理改革，推進財政資金提質增效。優化財政支出結構，切實保障民生和重點領域支出，各部門要嚴格落實過“緊日子”要求，壓減一般性支出，把錢用在刀刃上。優化轉移支付結構，進一步加大省對下一般性轉移支付力度，加快落實財政事權和支出責任劃分改革，確保省以下各級政府事權和支出責任相匹配。全面實施預算績效管理，構建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，完善績效目標、績效監控、績效評價、結果應用等管理流程，實現績效評價結果與預算安排和政策調整掛鉤，著力提高財政資源配置效率和財政資金使用效益。
（二）扎實推進重大政策措施落地落實，服務經濟高質量發展。繼續抓好“六穩”“六?！惫ぷ?，深入推進減稅降費、減租降息、穩企金融支持政策，深化“放管服”改革，持續優化營商環境，充分激發市場主體活力。認真落實促進就業和脫貧攻堅政策，強化措施，確保實現既定目標。繼續深化供給側結構性改革，落實擴大消費、有效投資政策。在政策落實中堅持問題導向，加強風險防控，守住不發生系統性風險底線。針對影響和制約重大政策措施落實問題，認真查找原因，進一步細化配套措施辦法，健全完善保障制度，促進重大政策措施落地見效。
（三）加強民生資金監管，確?；菝裾呗涞綄嵦?。加強民生項目監管，在項目立項、招標、施工、監理、竣工驗收等方面嚴格執行相關法規政策，確保工程質量，實現項目預期效益，讓老百姓切實感受到民生項目帶來的實惠。進一步加大民生資金監管力度，推動建立覆蓋民生資金運行全過程的監管機制，緊盯民生資金分配、使用、監管等關鍵環節，強化督導檢查，堅決查處騙取套取、侵占挪用等行為，促進民生資金安全有效使用，確?；菝裾呗涞綄嵦?、見到實效。
（四）加強審計發現問題整改，切實維護財經秩序。被審計單位要認真履行整改主體責任，將落實審計發現問題整改納入領導班子議事決策范圍，逐一逐條整改銷號；審計機關跟蹤督促整改，適時開展“回頭看”；各級政府定期聽取審計發現問題整改工作匯報，專題研究部署整改工作；各級人大加強對審計發現問題整改工作的跟蹤調研、專題詢問、質詢等監督檢查。完善整改工作機制，建立健全審計發現問題整改報告機制、檢查督查機制、結果運用機制、追責問責機制，確保整改取得實效，從根本上解決系統性、普遍性問題及屢審屢犯問題，切實維護良性、有序的財經秩序，為經濟社會發展保駕護航。
（五）加強財務管理培訓，切實規范會計基礎工作。從審計情況看，我省基層預算單位財務人員素質不高、財務管理基礎薄弱、有的單位無專職專業財務人員，建議各級政府高度重視財務管理工作，配備專職專業財務人員，滿足財務工作需要；財政部門加大財務人員業務培訓，提高財務人員業務水平。此外，有的地區財務軟件還未完全普及、財務軟件版本還不統一，建議財政部門督促預算單位盡快用標準統一的財務軟件代替手工記賬，各預算單位切實加強會計基礎工作，嚴格執行財經法紀，保證會計工作依法有序進行。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員，我們將誠懇接受省人大常委會的指導和監督，按照省委決策部署和工作中心，依法履行審計監督職責，狠抓審計發現問題整改，為推動青海經濟社會持續健康發展發揮應有作用！
正文下載：青海省人民政府關于2019年度省本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告.doc
相關鏈接：[解讀]依法加強審計監督 促進青海經濟平穩健康運行（青海）
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