自治區審計廳廳長 眭國華
自治區人大常委會：
我受自治區人民政府委托，報告2018年度自治區本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
按照自治區黨委、政府的決策部署和審計法律法規要求，自治區審計廳對2018年度自治區本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計中，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記關于審計工作的重要論述以及中央審計委員會、自治區黨委審計委員會會議精神，認真落實人大預算審查監督重點向支出預算和政策拓展的實施意見以及全面實施績效管理的要求，緊緊圍繞習近平總書記賦予廣西的“三大定位”新使命、“五個扎實”新要求和“建設壯美廣西 共圓復興夢想”重要題詞精神，聚焦財政運行管理績效、促進高質量發展、打好“三大攻堅戰”、改善和保障民生，進一步解放思想，創新審計理念，積極推進審計全覆蓋，全面提升審計質量，揭露重大違紀違法問題和經濟社會運行中的重大風險隱患。通過全面履行審計監督職責，發揮審計在服務宏觀管理、促進廣西經濟社會高質量發展中的積極作用，為奮力開啟建設壯美廣西共圓復興夢想新征程貢獻審計力量。
審計結果表明，自治區各地各部門在黨委、政府的正確領導下，認真執行自治區十三屆人大第一次會議批準的財政預算，堅持穩中求進工作總基調，落實高質量發展要求，進一步解放思想、改革創新、擔當實干，財稅金融改革不斷深化，減稅降費等重大政策得到有效落實，各項重大風險防控得到加強，財政收支管理進一步規范，2018年自治區本級財政預算執行和其他財政收支情況良好。
——經濟轉型升級投入加大，高質量發展根基不斷夯實。統籌安排4.61億元，推動傳統優勢產業“二次創業”和加快培育壯大戰略性新興產業，為高質量發展提供有力支撐。累計發行置換債券525.92億元、再融資債券227.45億元，有效緩釋各級政府償債風險和付息壓力。出臺防范化解政府隱性債務風險實施意見，積極防范化解政府債務風險。統籌整合130多億資金，推動污染防治和“美麗廣西”鄉村建設提檔升級。加大科技投入力度，支持創新驅動發展。統籌安排鄉村振興補助資金60億元，支持實施鄉村振興戰略。大力支持產業轉型升級，繼續支持鋼鐵、煤炭等行業化解過剩產能。
——積極財政政策加力提效，財稅改革不斷深化。爭取中央轉移支付資金2626.59億元，增長9.1%。出臺30項稅費優惠政策，2018年減免稅費超過900億元。制定出臺自治區以下基本公共服務領域財政事權和支出責任劃分改革實施方案，進一步理順各級財政關系。下達市、縣（本報告對地市級行政區統稱為市，縣區級行政區統稱為縣）一般性轉移支付1445.72億元，實現較大幅度增長，基層財力保障不斷增強。下達縣域經濟發展激勵政策獎勵資金13.52億元，引導縣域經濟加快發展步伐。
——富民惠民政策有效落實，民生保障不斷增強。2018年，全區財政民生支出4274.30億元，占一般公共預算支出的80.5%。自治區本級財政累計籌措下達為民辦實事工程項目資金710.02億元，完成計劃的125.45 %。統籌安排財政專項扶貧資金101.95億元和政府債券資金52.95億元，向深度貧困地區和特殊貧困群體傾斜。出臺一次性創業補貼等政策，全力支持做好穩就業。將城鄉居民醫保財政補助和基本公共衛生服務人均財政補助標準分別提高到490元和55元，不斷增強民生保障。
——“放管服”改革進一步深化，營商環境不斷改善。出臺“1+14”優化營商環境政策措施，打造24小時“不打烊”的“互聯網+政務服務”新模式，推進項目審批大提速，全面推進“一事通辦”改革，“最多跑一次”事項比例超過80%。組織自治區、市、縣、鄉、村五級開展“減證便民”專項行動，清理涉及有關證明及蓋章環節的事項，取消各類證明材料2270項。
——開放帶動戰略深入實施，對外開放水平不斷提高。統籌安排財政資金16.5億元，支持西部陸海新通道建設。狠抓海鐵聯運主干線運行，班列班輪運營規模不斷壯大。支持開通連接重慶等西部6省市的5條班列線路，實現了與中歐班列無縫連接。狠抓互聯互通重大項目建設，支持實施52項西部陸海新通道重點基礎設施項目計劃，并加快推進欽州港東站集裝箱辦理站等12個破瓶頸項目。試點實施境外旅客購物離境退稅政策，擴大對外開放水平。
一、自治區本級財政收支及績效審計情況
（一）自治區本級財政管理及決算草案審計情況。
圍繞人大預算審查監督重點向支出預算和政策拓展以及全面實施績效管理的要求，重點審計了自治區本級四本預算編制、預算分配管理、績效管理、國有資產管理等。自治區本級決算草案表明，2018年，自治區本級一般公共預算收入4253.97億元，支出4222.13億元；政府性基金預算收入763.48億元，支出738.89億元；國有資本經營預算收入16.16億元，支出12.89億元；社會保險基金預算收入441.26億元，支出399.71億元。審計結果表明，在自治區財政廳具體組織下，全區財政體制改革加快推進，重點領域支出有效保障，財政收支規模穩步增長。審計發現的主要問題是：
1.財政預算績效管理不到位。由于預算績效管理系統與預算指標管理系統未有效銜接，有40個部門、129家所屬單位的596個年中預算調整追加金額超過200萬元的預算項目，未編報績效目標并上報預算績效管理系統；2個部門、13家所屬單位的71個項目績效目標申報表項目指標填寫不完整；4個部門6個項目部分應量化指標設置不夠明確。
2.預算收入應繳未繳。有14個部門、45家所屬單位的非稅收入應繳未繳5085.12萬元；1戶國有企業的國有資產經營收入應繳未繳1533.82萬元。
3.預算調整和下達不夠規范及時。5個部門、1家所屬單位編制的8個預算項目年初預算未執行完畢，但年中仍辦理預算追加，涉及預算追加金額1237.18萬元；6個主管部門的9項中央轉移支付資金未能在規定時限內分解下達到本級有關部門或下級財政部門，最長延遲時間135天。
4.部分國有企業未按規定編報國有資本經營預算。有12個部門、17家所屬單位成立的24戶2017年凈利潤超過100萬元的國有企業未納入國有資本經營預算編報范圍，當年利潤總額2.25億元。
5.部分行政事業單位資產管理有待加強。有9個部門、46家所屬單位的決算報表資產數額與行政事業單位資產管理系統中的資產數額不一致，相差16.64億元。
（二）部門預算執行和決算草案審計。
首次利用大數據審計方法對自治區本級109個一級預算單位進行全覆蓋審計。審計結果表明，自治區各部門認真執行預算法及有關財經制度，預算管理規范化程度明顯提高，部門預算執行情況總體良好。審計發現的主要問題是：
1.部分單位預決算編制不完整。有28個部門138項專項轉移支付資金在預算編制時未落實到具體地區；1個部門、4家所屬單位結余資金未編入預算，涉及資金2878.98萬元；2個部門部分支出未編入決算報表，涉及金額4.59億元。
2.部分單位預算支出管控不嚴格。有4個部門、29家所屬單位超預算列支“三公兩費”467.13萬元；1個部門、9家所屬單位違規調劑使用項目資金，涉及金額1129.93萬元；2個部門、1家所屬單位無預算支出，涉及金額693.35萬元。
3.部分預算項目執行進度慢。有70個部門、254家所屬單位的767個預算項目執行進度低于50%，涉及預算指標金額26.69億元，其中401個預算項目支出為零，涉及預算指標金額7.52億元。
4.部分單位財務管理不規范。有1個部門、8家所屬單位已投入使用的基建工程長期未辦理竣工決算，涉及金額 2.23億元；6個部門、29家所屬單位往來賬掛賬3年以上未清理，涉及金額1.82億元。
二、助推“三大攻堅戰”審計情況
（一）防范化解重大風險攻堅戰審計情況。
結合重大政策跟蹤審計，重點對地方政府債務管理及國有企業風險防控情況進行了審計。審計結果表明，各地認真組織開展違規舉債清理整頓和債務風險排查工作，債務管理逐步規范。同時，各相關企業加強內部控制管理，積極化解各類風險，企業風險防控能力不斷增強。審計發現的主要問題是：
1.部分地方政府債券資金未及時使用。有3市2縣地方政府新增債券資金未及時安排使用，涉及資金1.37億元，其中8268.75萬元超過1年以上； 2018年自治區本級留用的地方政府債券中，截至2019年4月仍有9個單位債券資金使用率低于50%。
2.部分國有企業違規擔保，存在資產損失風險。有12戶自治區直屬企業及下屬企業存在超出持股比例為所投資企業提供擔保、未經核準為非投資企業提供擔保等違規擔保問題。[s1]
（二）脫貧攻堅戰審計情況。
重點審計了33縣2018年脫貧攻堅政策落實和扶貧資金管理使用情況。審計結果表明，有關縣黨委、政府認真貫徹中央、自治區脫貧攻堅決策部署，緊緊圍繞“兩不愁三保障”核心任務，脫貧攻堅工作穩步推進并取得顯著成效。審計發現的主要問題是：
1.部分縣扶貧政策落實不夠到位。有5縣存在易地扶貧搬遷戶重復享受危房改造補助問題，涉及資金1533.28萬元；3縣存在未落實易地扶貧搬遷貧困戶后續產業項目建設地點、拆除舊房和配套項目建設滯后等問題，涉及資金624萬元；8縣教育扶貧政策措施落實不到位，存在部分建檔立卡貧困戶子女、脫貧戶未能享受雨露計劃補助等問題，涉及資金1999.5萬元；10縣產業扶貧政策措施落實不到位，部分產業扶貧項目未能激發貧困戶內生動力；8縣社會保障政策措施落實不到位，存在貧困戶應享受未享受健康扶貧兜底補助、貧困戶報銷醫療費用比例未達標、重復享受醫療補助等問題，涉及資金847.56萬元。
2.部分縣扶貧資金管理存在薄弱環節。有5縣向不符合條件人員發放扶貧小額貸款，涉及資金5008.22萬元；6縣違規發放扶貧小額貸款貼息，涉及資金355.95萬元；5縣改變小額信貸資金的用途，涉及資金8225.52萬元；4縣將產業、易地扶貧搬遷等扶貧資金用于非易地扶貧搬遷人員住房和辦公經費，涉及資金799.23萬元；3縣違規出借使用村集體經濟發展資金，涉及資金2002萬元；4縣存在部分統籌整合涉農資金使用未納入項目庫管理、未用于扶貧領域項目等問題，涉及資金4524.25萬元。
3.部分扶貧項目效益不佳。有5縣部分易地扶貧搬遷附屬工程、人飲工程等建設項目未及時開工或未按時完工；14縣扶貧產業項目效益不佳，存在損失風險；5縣部分扶貧工程項目未實現預期效果；4縣部分村集體經濟項目效益不佳或資金閑置。
4.部分扶貧工程管理不規范。有7縣提前或超進度支付工程進度款；4縣多計工程量，涉及資金343萬元；5縣超出結算價款多付工程款，涉及資金58.7萬元；3縣存在未按規定進行招投標和招標程序不規范。
（三）污染防治攻堅戰審計情況。
組織對部分市縣生態環境保護情況進行了審計。審計結果表明，相關市、縣認真貫徹落實中央、自治區生態文明建設決策部署，積極打好碧水藍天凈土三大保衛戰，扎實推進“美麗廣西?宜居鄉村”建設，取得了較好成效。審計發現的主要問題是：
1.部分地區污染防控不到位。有2市1縣部分開發區、工業園區未按規定同步建設污水集中處理設施；2市5縣的礦山地質環境保護和恢復治理、重金屬污染防治、污水處理設施等一批重大生態保護項目推進緩慢；1市3縣未完成農村環境連片綜合整治目標，農村的污水、垃圾等環境問題未能得到較好解決。
2.部分地區生態環境保護資金和項目效益不高。有1市3縣的生態環境保護專項資金未及時使用，涉及資金1.23億元；1市7縣未及時征收生態環境保護專項資金，涉及資金5920.13萬元；1市4縣部分生態環境保護項目由于未確定運營商、配套管網設施不完善或毀損、運轉經費未落實等原因，造成項目不能投入使用或穩定運行。
三、促進經濟高質量發展審計情況
（一）支持實體經濟發展審計情況。
圍繞減稅降費政策落實、降低企業融資成本、清理拖欠民營企業中小企業賬款等情況，開展重大政策落實情況跟蹤審計。審計結果表明，支持實體經濟相關政策的實施，在降低企業運營成本、緩解小微企業融資難融資貴等方面發揮了重要作用。審計發現的主要問題是：
1.部分減稅降費政策落實不到位。有2市政府性融資擔保機構向貸款企業收取咨詢費、評審費384.74萬元；3縣未及時清退已停征或免征的政府性基金213.92萬元；個別縣違規收取測繪費、交易鑒證費、預告登記費102萬元；3縣未及時清退905戶小微企業普惠性稅收優惠32.74萬元。
2.部分小微企業融資服務政策執行效果不理想。有3市6000萬元政策性擔保貸款利率高于同期的人民銀行貸款利率30%；6市截至2019年4月政府性融資擔保體系放大倍數低于150%；4市截至2019年4月政府性融資擔保機構注冊資本金實際到位率低于50%；國有大型商業銀行截至2019年4月發放的政策性擔保貸款余額3.11億元，占比僅為5.7%，對我區政銀擔政策支持力度不大；2018年2月到位的專項用于向中小企業提供流動資金貸款的亞行貸款資金1.72億元，截至2018年底僅轉貸2600萬元，使用效率不高。
3.部分園區財政資金投入效益不佳。有2市9縣的15個園區已建成超過1年的標準廠房空置率超過50%，空置面積51.29萬平方米，財政資金未能發揮效益。
4.部分拖欠企業賬款未及時清理。有4市的公共資源交易中心未及時退還投標保證金，涉及金額1.12億元，其中逾期1年以上3125.85萬元；2個重大建設項目未及時清退施工企業保證金1.08億元。
（二）創新驅動發展專項資金審計情況。
重點對落實創新驅動發展戰略情況及自治區創新驅動發展專項資金使用情況進行了審計。審計結果表明，相關部門、市縣堅持新發展理念，大力實施創新支撐產業高質量發展行動，創新引領發展的作用日趨明顯。審計發現的主要問題是：
1.全社會研發經費投入不足。盡管近三年我區財政科技投入逐年增長，但2016、2017年我區全社會研發經費投入分別為117.75億元、142.18億元，占年度GDP比重分別為0.7%、0.8%，投入強度為同期全國平均水平的1/3，要實現到2020年全社會研發投入強度達到2%以上的目標要求仍有差距。
2.自治區創新驅動發展專項資金項目監管有待加強。審計抽查發現，有74個創新驅動發展專項資金項目或課題存在項目進展緩慢、項目階段性成果不實、項目資金使用不規范等問題。
（三）深化國有企業改革審計情況。
對自治區直屬企業資產負債及投資情況進行了專項審計調查，同時開展了部分自治區直屬企業財務收支審計，重點關注深化國有企業改革、企業投資管理以及經營效益等情況。審計結果表明，相關企業積極落實深化國有企業改革等政策要求，不斷完善公司治理結構，加大國有資本投資、運營改革，企業活力和競爭力持續提升。審計發現的主要問題是：
1.部分企業落實處置“僵尸企業”改革任務不到位。3戶自治區直屬企業的14戶下屬企業因排查認定不徹底未被認定為“僵尸企業”；7戶自治區直屬企業的17戶“僵尸企業”未按時完成出清工作。
2.部分企業對經營和投資風險管控不力，存在逾期未收回貨款、虧損、因風險管控不到位造成投資項目停緩建等問題。
3.部分企業資產閑置。有3戶自治區直屬企業及其下屬企業資產閑置，未能產生經濟效益或存在資產減值損失風險。
（四）重大投資項目審計情況。
圍繞穩投資政策落實情況，重點審計了部分重大投資項目執行情況，同時對6市42縣的144個政府和社會資本合作（PPP）建設項目開展專項審計調查。審計結果表明，有關市縣認真貫徹落實中央部署和自治區重大項目建設攻堅突破年的有關要求，持續擴大投資，為全區社會經濟發展提供了有力支撐。審計發現的主要問題是：
1.部分重大投資項目管理不規范。有7個重大項目在項目立項、土地審批、工程變更等方面未嚴格履行基本建設程序；2個施工單位將項目轉包或違法分包給不具備資質的單位，涉及金額1.66億元；2個國外貸款項目招投標程序不規范，涉及金額2844.01萬元。
2.部分工程多計項目款。有6個已完工項目多計工程結算款4.23億元；10個在建項目多計工程進度款1.31億元；2個項目超標準支付征地及青苗補償款3209.45萬元。
3.PPP項目管理機制有待完善。自治區相關主管部門未及時按要求制定全區PPP模式項目操作規程；7個項目采取核準制或備案制，投資許可適用標準不統一；4個項目未將征地拆遷費用等政府配套支出納入財政承受能力驗證范圍，造成財政承受能力驗證結果不準確；2個項目對最低營收、服務內容等運營內容未設置考核指標。
四、保障和改善民生審計情況
（一）保障性安居工程資金投入和使用績效審計情況。
組織對5市39縣2018年度保障性安居工程資金投入和使用績效進行審計。審計結果表明，有關市、縣人民政府嚴格貫徹落實中央和自治區各項保障性安居工程政策要求，加快公租房和棚戶區改造安置住房建設和分配，較好地保障了中低收入家庭基本住房需求。審計發現的主要問題是：
1.部分市縣棚戶區改造目標任務未完成。有3市10縣未完成2018年度棚戶區改造開工目標任務；5市7縣有1.11萬套保障性住房已開工建設超過3年仍未建成或竣工驗收。
2.部分市縣違規分配使用公租房。有3市15縣存在公租房被違規分配，挪用于辦公、經營，以及給不符合條件人員居住等問題；1市12縣部分不再符合保障條件的住戶未及時退出公租房。
3.部分市縣安居工程績效欠佳，存在資金未及時安排使用、已建成安居工程住房未有效供給、住房空置等問題。
（二）惠農補貼專項資金審計情況。
審計了33縣2017年和2018年惠農補貼資金管理使用情況。審計結果表明，有關縣黨委、政府積極推進各項惠民惠農政策落實，規范和完善惠農補貼資金管理，人民群眾獲得感持續提升。審計發現的主要問題是：
1.惠農補貼發放缺乏統一管理、監管不嚴。有30縣沒有統一推行惠農補貼管理和支付方式改革，在發放管理要求上方式不統一、不明確；9縣惠農補貼資金存在層層轉撥的現象，管理層級多、風險大；13縣惠農補貼發放不及時，滯留1年以上資金5160.28萬元，其中滯留2年以上資金521.25萬元；4縣有3項惠農補助資金通過現金發放，涉及資金152.38萬元。
2.部分縣惠農補貼政策落實不夠到位、資金和項目管理不規范。有2縣未按規定標準落實縣級農村危房改造補助配套資金3804.75萬元；3縣未按規定發放農村危房改造補助資金593.99萬元；3縣存在違規使用改廚改廁項目資金和支付工程款問題，涉及資金3215.57萬元；6縣存在未按規定進行公開招標、未按時完成改廚改廁任務等問題。
五、審計發現問題的處理及整改情況
對審計發現的問題，自治區審計廳已依法依規進行處理。對審計發現的具有普遍性、傾向性、苗頭性的突出問題，深入分析問題產生的體制障礙、機制缺陷和制度漏洞，及時提出意見建議，做到“查病”和“治已病、防未病”相結合。2018年以來向自治區黨委、政府報送審計信息、審計要情、專題報告、綜合報告等326份。同時加強與紀委監委、公安以及其他有關主管單位協調配合，共向紀委監委、司法機關以及相關主管部門移送違紀違法問題線索59件。
自治區黨委、政府高度重視審計工作，自治區黨委審計委員會專題研究審計整改工作，建立健全整改長效機制；自治區政府專題組織召開扶貧、保障性安居工程等審計整改部署會，要求立行立改、舉一反三，建立完善整改制度。自治區人大不斷加大審計整改監督力度，開展審計查出突出問題整改情況實地跟蹤調研，促進審計整改取得實效。相關地方、部門和單位認真履行整改主體責任，采取有效措施落實整改、加強管理、完善制度。截至目前，上年度審計發現的突出問題，除個別問題難以短期完成整改外，其他問題已整改完畢。下一步，自治區審計廳將繼續跟蹤督促整改，于今年年底前向自治區人大常委會專題報告整改的全面情況。
六、審計建議
（一）解放思想改革創新，全面推動高質量發展。一是深化“放管服”改革，持續優化營商環境，鞏固全區優化營商環境重點指標百日攻堅行動成果，切實落實減稅降費及清理拖欠企業賬款等政策，推動實體經濟快速發展。二是繼續深入實施創新驅動發展戰略，用好自治區創新驅動發展專項資金，引導實體經濟提升創新能力，為產業高質量發展提供支撐。
（二）深化財政管理改革，促進財政政策加力提效。一是持續優化財政支出結構，大力壓縮一般性支出，促進支出預算與重大決策部署相統一，提高財政資金配置效率，全力保障經濟高質量發展和產業轉型升級。二是加強預算績效管理，完善績效評價結果應用，實現預算和績效管理一體化，加快構建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，切實做到花錢必問效、無效必問責。
（三）強化監管攻堅克難，持續打好三大攻堅戰。一是加強地方政府債務全過程監管，提升政府債券資金使用效率，嚴格國企國資監管，進一步增強防范重大經營和金融風險能力。二是繼續強化精準扶貧政策執行和資金項目監管，有效鞏固扶貧成效，協調推進脫貧攻堅與鄉村振興戰略實施。三是牢牢把握“廣西生態優勢金不換”目標要求，健全生態環境保護協同機制，加大生態環境修復和污染防控力度。
（四）更好保障和改善民生，不斷增進人民福祉。一是落實棚改攻堅計劃，在加大保障房建設力度的同時，完善保障房后續管理，最大程度發揮保障房的保障功能。二是加強對惠農補貼的統籌管理，推進惠農補貼管理和支付方式改革，健全惠農補貼發放管理制度，確?；菝裾呗涞匾娦?。三是加大對民生資金和項目信息公開和政策宣傳力度，主動接受社會監督，確保民生資金使用的安全性、公正性。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
審計要在新時代廣西高質量發展中發揮更大作用，任務艱巨、責任重大、使命光榮。我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實中央、自治區黨委審計委員會會議精神，誠懇接受自治區人大及其常委會和社會各界的監督，依法全面履行審計監督職責，推動新時代審計事業創新發展，為加快建設壯美廣西提供有力保障，以優異成績迎接新中國成立70周年！
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[解讀]廣西壯族自治區2018年度自治區本級預算執行和其他財政收支審計工作報告的解讀
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