自治區人民政府關于2017年度自治區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
——2018年7月25日在廣西壯族自治區第十三屆人民代表大會常務委員會第四次會議上
自治區審計廳廳長 眭國華
自治區人大常委會：
我受自治區人民政府委托，報告2017年度自治區本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據審計法及相關法律法規，按照自治區黨委、政府和審計署工作部署，自治區審計廳對2017年度自治區本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，深入貫徹習近平總書記對廣西工作重要指示精神，嚴格落實自治區人大常委會審議意見，堅持“三個區分開來”，圍繞推動我區高質量發展、打好“三大攻堅戰”、深化改革優化營商環境等重點工作，依托大數據審計，構建區、市、縣審計機關三級聯動機制，不斷拓展審計監督的廣度和深度，促進經濟社會持續健康發展?，F將審計結果報告如下：
2017年自治區各級各部門在黨委、政府的領導下，認真執行自治區十二屆人大六次會議批準的預算，全面貫徹落實有關決議、決定，有效推進改革創新各項工作，年度預算執行和其他財政收支情況總體良好。
——加大財政調控力度，經濟持續健康發展。充分發揮財政職能作用，堅持以供給側結構性改革為主線，全面落實中央和自治區減稅降費措施，引導金融資本支持實體經濟振興。繼續理順自治區對下財政關系，加快推進基本公共服務均等化，為全區發展提供了堅實保障。
——深化財政體制改革，財政收支穩步增長。2017年，全區各項財政改革措施到位，財力穩定增長機制進一步健全，全區財政收入、獲得中央轉移支付、爭取新增政府債務限額分別比上年增長6.1%、7.9%和48.7%。資金統籌使用和有效供給水平逐步提升，自治區對市縣轉移支付制度進一步完善，自治區下達市縣轉移支付增長8.5%。部門整體支出績效目標考核實現區直部門全覆蓋。
——推進重大決策部署，重點支出保障有力。優先保障民生投入，2017年民生支出3996.26億元，占全區一般公共預算支出的81.3%。全面推進脫貧攻堅，2017年扶貧支出比上年增長53.4%。大力加強污染防治，整合水、大氣、土壤等污染防治資金。加大創新科技投入，新設自治區創新驅動發展專項資金。
——落實審計整改要求，預算管理逐步規范。對上一年度審計發現的問題，有關部門和地方認真執行自治區人民政府審計整改工作部署，推進審計發現問題的整改落實，促進體制機制進一步健全，財政財務收支管理水平進一步提高。截至今年6月，上一年度審計發現的各類問題已基本整改到位，促進增收節支和挽回損失4.75億元，盤活存量資金13.80億元，歸還原資金渠道5.19億元。
一、自治區本級財政管理及決算草案審計情況
重點審計了自治區財政廳具體組織的自治區本級預算執行和決算草案編制情況。自治區本級決算草案表明，2017年，自治區本級一般公共預算收入4100.10億元，支出4067.39億元；政府性基金收入985.62億元，支出967.81億元；國有資本經營收入13.64億元，支出12.09億元。從審計情況看，2017年自治區財政廳繼續實施積極的財政政策，著力調整優化支出結構，為促進我區經濟持續健康發展提供了堅實的財力保障。自治區本級預決算編制水平和預算執行規范化程度進一步提升，一般公共預算支出的決算草案數與向自治區人大報告的執行數差異比上年下降71.5%。各部門財經法紀意識進一步增強，未按規定使用公務卡、超預算支出“三公兩費”的問題金額分別比上年下降70.5%和32.6%。但財政管理和預算執行中仍存在一些需要改進的問題：
（一）預算分配管理存在薄弱環節。有10個部門的所屬企業尚未納入國有資本經營預算范圍；3個部門5個補助市縣支出項目年初預算未按要求細化到具體的市縣或制定分配辦法，涉及金額3.6億元；因公出國（境）經費預算管理與計劃管理脫節，造成預算執行過程中各部門之間因公出國（境）經費結余與經費缺口并存；7個部門9項中央專項轉移支付資金未在規定時間內分配下達，涉及金額28.47億元。
（二）財政收入收繳不夠完整。有4個部門和12家所屬單位國有資產收益應繳未繳國庫951.76萬元；抽查的2家國有企業應繳未繳國有資本經營收益1112.22萬元。
（三）預算執行進度慢問題依然存在。有42個部門和132家所屬單位部分預算項目支出進度較慢，存在當年預算項目指標未執行或連續兩年執行進度均低于50%的問題，預算指標結余7.29億元；55個部門預算項目支出進度、預算指標結轉結余變動率等指標未達到績效支出目標。
（四）政府采購制度執行不到位。有17個部門和70家所屬單位向非定點會議場所、非印刷服務定點供應商或非建設工程設計服務定點供應商支付相關費用1033.44萬元；抽查發現2個部門和1家所屬單位將部分政府采購服務項目直接委托給下屬單位實施，涉及資金3279.40萬元。
審計指出問題后，自治區財政廳組織相關部門正在積極整改，并在2018年度預算執行中加以規范。
二、區直部門預算執行審計情況
重點審計了自治區民政廳、環境保護廳、林業廳、體育局、監獄管理局等5個部門和廣西師范大學、玉林師范學院等2所高校及所屬65家單位，審計總金額153.35億元。審計結果表明，上述部門和單位2017年度預算執行情況總體良好。但審計發現仍存在以下問題：
（一）部分單位預決算編制不完整。有4家所屬單位部分收入、資產未按規定編入決算報表，涉及金額2.44億元；2個部門4個預算額度在200萬元以上的項目未按規定編制項目績效目標，涉及金額1472.05萬元；1個部門和1所高校部分采購項目未編制采購預算，涉及資金7889.34萬元。
（二）個別單位預算支出管控不嚴格。審計的2所高校和5家所屬單位將專項資金或其他預算項目資金用于清償債務、人員經費或學校運行開支，涉及金額4186.64萬元；1所高校6個預算項目未按規定開展績效自評工作，涉及金額1670萬元。
（三）部分單位國有資產管理不規范。有3個部門、2所高校和2家所屬單位的35個已竣工項目未及時計入固定資產賬，涉及金額7.79億元，其中13個項目已投入使用5年以上，涉及金額2.11億元；10家所屬單位未經批準出租國有資產。
（四）部分單位內部控制制度不完善。有1所高校和1家所屬單位未將下屬后勤部門收支1349.64萬元納入單位賬戶統一核算反映；3個部門、2所高校和8家所屬單位5.09億元往來款長期掛賬，超過三年以上未清理。
審計指出問題后，有關部門和單位正積極整改，已歸還違規使用資金1448.30萬元。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
按照審計署的統一部署，對我區各級政府及有關部門單位重大政策措施的落實情況進行跟蹤審計。審計關注了“放管服”改革、優化營商環境、降低實體經濟成本、淘汰落后產能、重大項目推進等方面決策部署的貫徹落實情況，重點對3個市（本報告對地市級行政區統稱為市，縣區級行政區統稱為縣）和部分區直部門單位優化營商環境的情況開展了專項審計調查。審計結果表明，我區各級政府及有關部門單位能夠認真貫徹落實國家及自治區的各項政策措施，進一步改善了全區營商環境，有力推動了經濟社會發展。但在具體執行中仍存在一些需要改進的問題：
（一）政府投資引導基金使用效果不理想。審計抽查發現，部分政府投資引導基金設立工作進度慢，2支政府投資引導基金2017年籌集的財政資金6.1億元截至2018年4月底仍未投資項目，在一定程度上影響了撬動社會資本的預期作用。此外，還存在基金投向標準不明確、未公示、耗時長，企業申請政府投資引導基金超過半年未獲答復等問題。
（二）政府性融資擔保作用發揮不明顯。2016年11月自治區人民政府出臺《關于加快政府性融資擔保體系建設的意見》（桂政發〔2016〕62號），要求各市設立政府性融資擔保機構，為小微企業提供準公共產品和公益性服務。審計調查3個市發現，各市政府性融資擔保機構雖然已設立，但均未完成自治區下達的2017年融資擔?？己巳蝿?，對小微企業發展的支持作用發揮不明顯。
（三）政務服務效率仍然不高。有2個市部分行政審批的前置事項較多；3個市政務服務中心部分行政審批事項需人工重復錄入多套系統。
（四）個別市縣政府部門履職不到位。審計抽查發現，個別市縣政府相關部門對企業反映的征地拆遷、污水排放等問題久拖未決；企業應享受的運輸“綠色通道”優惠政策未能兌現。
審計指出問題后，有關單位正在部署整改工作。
四、重點領域專項審計情況
（一）扶貧專項審計情況。
重點審計了15個國家扶貧開發工作重點縣扶貧政策措施落實和扶貧資金分配管理使用情況，審計總金額101.91億元，涉及項目2622個。從審計情況看，15個縣黨委、政府不斷強化工作措施，層層落實脫貧攻堅任務，脫貧攻堅工作穩步推進并取得明顯成效。但審計也發現一些問題：
一是部分縣易地扶貧搬遷等政策落實不到位。其中：7個縣將474戶已實施農村危舊房改造的農戶仍列為易地扶貧搬遷對象；個別縣存在部分搬遷對象住房補助金額低于規定標準的問題，涉及資金1706.66萬元；4個縣9家政府平臺公司將貧困戶委托經營的資金用于非約定的生產經營項目支出6797.69萬元。
二是部分縣扶貧資金使用不合規。其中：3個縣存在超標準發放或向不符合條件對象發放農村危舊房改造、產業獎補、小額信貸貼息等扶貧資金的問題，涉及資金338.99萬元；6個縣審核把關不嚴或前期考察論證不到位，致使不符合條件的單位、個人違規獲得扶貧物資或造成扶貧貼息貸款閑置，涉及資金5.53億元；個別縣存在一些單位和個人涉嫌侵占、貪污扶貧資金的問題，涉及資金181.95萬元；2個縣存在個別單位和個人履職不到位、慢作為，造成財政資金損失浪費1341.34萬元的問題。
三是部分縣扶貧項目建設管理不規范。其中：8個縣存在未按規定執行政府采購或招投標程序、違規轉分包、圍標串標等問題；3個縣為加快資金支出進度，超進度支付工程款6603.70萬元；7個縣扶貧項目建設進度滯后，未按計劃開工建設扶貧項目24個，未按計劃完工扶貧項目319個。
四是部分扶貧項目績效不佳。其中：7個縣實施的部分種植養殖產業扶貧等項目效益不佳，存在果苗種植成活率低、旅游扶貧工程未帶動貧困戶就業增收等問題；3個縣建成的部分人飲安全工程等基礎設施項目未發揮作用。
審計指出問題后，有關縣黨委、政府高度重視，積極采取措施進行整改，已歸還原資金渠道3900萬元，追回資金81.53萬元，促進資金撥付到位50.74萬元。
（二）保障性安居工程跟蹤審計情況。
根據審計署統一部署，組織對全區保障性安居工程進行跟蹤審計。審計結果表明，各級政府及建設主體認真貫徹落實中央和自治區關于做好城鎮棚戶區和城鄉危房改造工作的有關精神，積極籌措財政資金及社會融資358.02億元，有力推進了城鎮棚戶區、城鄉危房改造及相關配套基礎設施建設。但審計也發現了一些問題：
一是部分市縣保障性安居工程目標任務未完成。有4個市、27個縣未完成安居工程目標任務或虛報實施進度，涉及保障性住房1.02萬套。
二是資金籌集和管理使用不規范。有1個市、1個縣通過預收租賃對象租金、違規使用企業債券等方式籌措安居工程配套資金7547.82萬元；12個市、53個縣存在拖欠工程款、未及時向農戶兌現補助資金、財政資金閑置等問題，涉及資金29.17億元；7個市、29個縣將安居工程資金挪用于市政建設、“三公”經費等支出，涉及資金5.78億元。
三是部分市縣資金支持和優惠政策落實不到位。有4個市、10個縣存在未按照規定從土地出讓凈收益中安排安居工程資金、違規收取安居工程應減免的行政事業性收費等問題，涉及資金2328.76萬元。
四是保障性住房項目建設運營監管不嚴格。有5個市、39個縣部分項目基本建設程序不合規、未按規定進行招投標或被非法轉包等，涉及資金3.98億元、住房3.77萬套；5個市、66個縣部分單位和個人虛報騙取、違規分配住房保障待遇，重復領取易地扶貧搬遷補助和農村危房改造補助，騙取侵占征地拆遷補償款和安置住房等，涉及資金1178.11萬元、住房4762套；10個市、86個縣存在部分安居住房閑置、被違規改變用途或后續維護管理不到位等問題，涉及資金2335.60萬元、住房19.24萬套。
審計指出問題后，各級政府及住房保障管理部門高度重視整改工作，已支付或安排使用資金7.88億元，歸還原資金渠道3.27億元，退還違規收費287.76萬元，追回被違規領取的補助資金352.29萬元，加快分配住房1269套，取消待遇或收回住房2633套，完善后續維護管理措施2.48萬套。
（三）新型農村合作醫療基金整合專項審計情況。
組織對全區新型農村合作醫療基金（含大病保險資金）政策制度落實、改革措施推進和基金籌集、管理、使用情況進行了審計。審計結果表明，各級政府及相關部門積極建立完善新農合基金籌集管理機制，大力推進新農合醫療保障體系建設，在提高醫療保障水平和緩解農民因病致貧、因病返貧等方面取得了明顯成效。但審計也發現了一些問題：
一是新農合政策制度落實不到位。其中：2個市、30個縣13.92萬名困難群眾未參加新農合；1個市、12個縣財政對困難群體參合資助不到位，涉及困難群體16.49萬人（次），涉及金額1014.77萬元；2個市、13個縣少報銷或未報銷大病保險合規醫療費用1089.24萬元。
二是醫藥價格改革監管不力。其中：9個縣部分定點醫療機構違規加價銷售藥品或醫用耗材，涉及金額1060.92萬元；1個市、34個縣部分定點醫療機構違規收取診療項目和醫用服務設施費用2625.09萬元；3個市、85個縣存在新農合重復參合和重復報銷問題，涉及金額4.03億元。
三是新農合基金管理使用不嚴。其中：2個市、14個縣部分定點醫療機構、藥店及個人通過虛假就醫等方式，騙取套取醫?；?299.63萬元；6個縣新農合財政補助資金未及時足額到位1907.02萬元；6個縣新農合辦公室拖欠定點醫療機構結算款1.93億元。
審計指出問題后，相關市縣和單位積極整改，已有8個縣對違規加價銷售藥品或醫用耗材問題進行整改，收回資金1026.01萬元；4個縣已安排撥付新農合財政補助資金1886.79萬元；5個縣已撥付拖欠的定點醫療機構結算款1.88億元。
五、重大投資項目審計情況
對全區47個交通、水利、城建等重點建設項目實施跟蹤審計。各重點項目累計完成投資1681.72億元，累計通車里程3244.43公里，完成建筑面積74.84萬平方米，完善了全區高速路網，提高了我區水運、民航運力，提升了市政、文化等基礎設施。但審計也發現一些問題，涉及金額59.74億元。主要是：
（一）部分項目工程計量及計價不準確。6個已完工項目多計工程結算款4.06億元；4個在建項目多計工程進度款5756.63萬元。
（二）項目支出超概算。5個項目因建設工期延長導致貸款利息及征地拆遷支出超概算，涉及金額39.48億元。
（三）基本建設程序履行不嚴格。3個項目存在用地手續不全、未辦理施工許可證、竣工驗收不及時等問題。
（四）個別項目資金籌措不規范。1個項目的項目資本金6400萬元未及時足額到位；1個項目融資無計劃，盲目貸款導致多支出利息，造成項目成本增加1454.16萬元。
審計指出問題后，相關單位積極整改，正在補辦相關基建手續、申請調整概算，已調減工程結算價款4.06億元，抵扣工程進度款5756.63萬元，促使項目資本金到位6400萬元。
六、國有企業審計情況
對廣西西江開發投資集團有限公司、廣西建工集團有限責任公司、廣西新發展交通集團有限公司、廣西旅游發展集團有限公司、廣西中小企業信用擔保有限公司等5家企業進行了審計，并延伸審計了部分所屬企業。從審計情況看，5家企業總體效益較好，財務收支較規范，執行國家經濟法律法規政策較好，內部控制制度較為健全，但在經營管理中還存在一些問題：
（一）企業經營風險控制不力。有2家企業下屬公司部分貿易業務貨款未能收回或發生經濟訴訟糾紛，已造成損失765.79萬元，存在損失風險1.24億元；1家企業下屬小貸公司違規向不符合條件的企業發放貸款，導致貸款本息及咨詢費共7158.19萬元逾期無法收回。
（二）金融業務開展不規范。有1家企業下屬3家投資公司超范圍從事代償、出借資金等金融業務，涉及金額7.14億元；2家企業下屬小貸公司發放給同一個借款人貸款余額超過規定限額或超經營區域違規發放貸款，涉及金額6.70億元；1家企業下屬擔保有限公司個別貸款擔保項目客戶準入不嚴謹，在借款人信用記錄不佳情況下仍給予擔保授信。
（三）重大事項報告制度執行不到位。有2家企業及下屬9家公司超比例擔保、核銷壞賬或成立子公司等重大事項未報自治區國資委核準或備案，涉及金額8704.80萬元。
審計指出問題后，相關企業積極開展整改工作，已收回資金13.49億元，未能收回的2.06億元資金正在通過法律途徑追討，未及時報批的重大事項已向自治區國資委補辦相關手續。
七、國外貸援款項目審計情況
根據審計署授權，對亞洲開發銀行貸款西南邊境城市發展項目等11個國際金融組織和外國政府貸款項目進行審計，審計總金額13.70億元。審計結果表明，我區國外貸援款項目總體運行狀況良好，促進了我區城市基礎設施建設、環境治理和農業發展。但也存在一些問題：
（一）部分項目合同履行不到位。有2個項目采購的部分設備、貨物未按合同約定時間到位，涉及金額1056.80萬元；1個項目因缺乏設備安裝指導和使用培訓，造成部分已到位設備未及時安裝使用。
（二）個別項目財務管理不規范。有1個項目因會計核算不實造成多計項目配套資金3993.32萬元；1個項目部分竣工工程未及時編制竣工財務決算，涉及金額1.16億元。
（三）部分項目實施進度緩慢。4個項目受征地拆遷慢、規劃調整、消防節能新規實施、計劃管理不力等因素影響，實施進度緩慢。
審計指出問題后，有關單位已整改3993.32萬元，并積極督促合同履行和項目實施。
八、審計發現問題的處理及整改情況
對審計發現的問題，自治區審計廳出具了審計報告、下達了審計決定，依法依規進行了處理。針對審計發現的優化營商環境、扶貧、保障性安居工程等方面存在的突出問題，深入分析問題產生的體制障礙、機制缺陷和制度漏洞，及時向自治區黨委、政府提出意見建議，積極推動解決問題和完善制度機制。2017年7月以來向自治區黨委、政府報送審計信息、審計要情、專題報告、綜合報告等119份。同時加強與紀檢監察、公安、檢察以及其他有關主管單位協調配合，強化追責問責，向紀檢監察、司法機關以及相關主管部門移送違紀違法問題線索90起，包括個別公職人員慢作為造成扶貧資金損失、部分單位和個人涉嫌騙取套取財政專項資金等，涉及人員390人，涉及金額21.06億元。
自治區黨委、政府高度重視審計工作，對審計發現的問題狠抓整改落實，嚴肅追責問責，推動健全完善相關制度機制。自治區人大不斷加大審計整改監督力度，建立審計查出突出問題整改情況向自治區人大常委會報告機制，創新專題詢問監督方式，促進審計整改取得實效。2017年7月至2018年6月，陳武主席、秦如培常務副主席等7位自治區領導先后16次對審計上報情況作出重要批示，要求抓好問題整改，完善政策制度。各地各部門強化責任擔當，積極采取有效措施，截至目前，本年度審計發現問題已整改金額41.66億元。下一步，自治區審計廳將繼續督促整改，于今年年底前向自治區人大常委會專題報告整改的全面情況。
九、審計建議
（一）持續深化財政管理改革，推進財政提質增效。一是積極推進自治區與市縣財政事權和支出責任劃分改革，進一步理順自治區對下財政關系，充分調動各級政府積極性。二是深化預算管理制度改革，加大政府性基金預算、國有資本經營預算與一般公共預算的統籌力度，完善國有資本經營預算管理制度。三是加強預算績效管理，完善績效評價結果應用，建立績效評價結果與預算安排、政策調整掛鉤機制，全面提升財政資金使用績效。
（二）進一步發揮財政杠桿作用，促進經濟高質量發展。一是深化“放管服”改革，清理規范涉企收費，全面降本減負，持續優化營商環境，推動實體經濟快速發展。二是綜合運用財政專項補助、政府投資基金等方式，推動傳統產業改造升級，培育戰略性新興產業，加大對重點開發開放平臺的支持力度，進一步提高發展質量和效益。三是強化創新驅動，用好自治區創新驅動發展專項資金和科技發展專項資金，營造有利于大眾創業、萬眾創新的政策環境和制度環境。
（三）完善政策措施，助力打好三大攻堅戰。一是進一步完善各級地方政府債務評估預警、風險化解和監督考核機制，堅決制止違法違規融資擔保行為，有效防控政府債務風險。二是深入貫徹實施鄉村振興戰略，加大涉農資金統籌整合力度和財政支農投入，促進建立現代農業產業體系，大力推進易地扶貧搬遷等精準脫貧措施落實，提升扶貧資金使用績效。三是研究建立多元化、市場化生態補償機制，支持生態環境監管體制改革，著力解決突出生態環境問題，推動綠色發展。
（四）加快構建長效機制，提升審計監督效能。一是進一步健全審計查出突出問題整改向人大常委會報告制度，探索建立人大、紀檢監察、審計等部門追責問責聯動機制，對審計整改落實不到位、屢審屢犯的相關責任人進行嚴肅問責，督促被審計單位主動公告審計整改結果，積極推動解決問題和完善管理。二是充分發揮內部審計作用，強化主管部門對所屬單位以及國有企業對下屬企業的內部監督管理，確保財政資金使用安全有效，國有資本資產保值增值。三是加強跨部門、跨區域監管協作，建立安全有效的信息數據共享機制，共同利用大數據技術提高監管效能，增強監管合力。四是明確界定容錯范圍、嚴格落實糾錯措施，推動完善容錯糾錯機制，進一步將“三個區分開來”的重要要求落到實處。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員！
新時代賦予新使命，新作為開啟新征程。我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會以及中央審計委員會第一次會議精神，誠懇接受自治區人大及其常委會和社會各界的監督，依法全面履行審計監督職責，充分發揮審計在加快構建現代化經濟體系、實現高質量發展中的建設性作用，以優異成績迎接改革開放40周年和自治區成立60周年。
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