長春辦采用三結合方式 推進商業銀行計算機審計
近年來，審計署駐長春特派辦結合商業銀行信息化水平高的實際情況，在審計中積極采用“三結合”方式開展計算機審計，有效提高了工作效率，擴大了審計成果，取得良好成效。
一是將財務數據與業務數據分析相結合。在商業銀行審計中，不單純分析財務或業務系統的孤立數據，而是注重將財務數據與業務數據進行對比分析。如在某商業銀行審計中，通過測算財務數據與銀行貸款數據的相關關系，初步確定審計疑點。通過進一步延伸審計，審計組發現了某銀行將貸款利息收入轉為中間業務收入以及在未提供實質性服務的情況下向客戶收取融資顧問費等違規問題。
二是將內部數據與外部數據分析相結合。在分析商業銀行數據的同時，注重采集與其相關的外部數據，加強數據綜合分析利用，加快鎖定疑點。如在某商業銀行審計中，將工商登記注冊等外部數據與該銀行數據進行對比分析，發現部分“空殼”企業存在獲取大量貸款資金以及協助其他企業大量轉款的異?，F象。在進一步分析篩選后，審計人員迅速確定突破口，通過延伸審計發現了企業騙取銀行貸款等案件線索。
三是將信息系統審計與業務審計相結合。在開展業務審計的同時，注重通過信息系統審計揭示業務問題背后存在的信息系統問題。如在某商業銀行審計中，審計組在對業務審計時發現部分分支機構存款余額與實際情況不符后，并未簡單認為該銀行“數據質量不高”，而是及時開展信息系統審計，認真研究信息系統的總體架構、各模塊之間的邏輯關系和功能模塊的計算過程，最終發現了銀行核心系統某交易處理機制存在缺陷的問題并提出有效審計建議，促進該銀行改進和完善了信息系統，提升了內部管理水平。（胥雪剛）
| 【關閉】 【打印】 |
