今年云南省審計報告內容充實特點鮮明
7月25日，受云南省人民政府委托，云南省審計廳廳長尹建業向省第十一屆人民代表大會常務委員會第二十四次會議作了《關于2010年度云南省省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。
今年云南省的審計報告立足全省經濟社會發展的全局和宏觀層面，不僅反映了財政、稅收、民生、重大投資、改革措施等各領域的基本情況和取得的成效，也深入揭示了其中存在的制度性問題和深層次矛盾；不僅反映了重點領域在某一時點上的靜態特征，也嘗試著反映了一定時期相關領域改革進程的動態發展。另外，審計報告的時效性也很強，按照首次實施的跨年度計劃，報告內容全部都是計劃年度內的審計結果，因此報告反映的內容更加貼近全省經濟社會發展大局，且有利于及時反映政策實施和資金使用過程中出現的新情況、新問題，有利于相關部門根據審計結果及時決策、科學調整、積極整改。
報告努力改變了以往簡單羅列或者個別反映情況的方式，著力反映了相關領域的全貌和總體情況，體現了報告內容的充實和完整。這一特點突出體現在地稅聯網審計工作中，對地方稅收執行情況作了“點、線、面”的全貌反映，增強了對全局的把握和了解。同時，在上半年的省級部門預算執行審計中，因新增了地方政府性債務審計項目，專門將30個計劃項目壓縮到了24個，以確保審計質量和效率。實踐證明，成效明顯，審計查出的違規金額和管理不規范金額不但未減少，甚至超過了上年；投資審計核減金額和專項審計揭示的問題金額都較大。這說明審計監督的深度仍在持續加大。
近年來，云南省審計廳始終堅持將維護和改善民生作為審計監督重點之一。今年的審計報告也凸顯了這個特點，涉及民生的專項審計有12項，為歷年來最多。例如：新農保、“兩基”教育、支農、滇池水污染、中小學校舍安全等項目，都是審計廳落實省委、省政府對審計工作的要求，廣泛征求公眾民意，以及自身擬訂的審計重點保持高度一致，在今年的審計報告中得到了充分體現。這也是對民生熱點的一種積極回應，不僅有利于促進完善涉及民生的制度安排，更有利于疏導民意表達，維護社會和諧穩定。
查處重大違法違規問題，始終是審計機關依法履行監督職責的重點。今年云南的審計報告專門作為一項內容進行了反映，從2010年7月至今，審計廳共向紀檢監察部門、司法機關和主管部門移送涉嫌違法犯罪案件線索19件，涉案人員43人，涉案金額3.3億元。報告還認真分析了審計發現案件線索的四個主要特征，即利用職權侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經營謀取利益等。此外，在今年的報告中，還對69個部門單位進行了點名，揭示了其嚴重的違法、違紀、違規問題，起到了警示作用。
報告在分析問題產生原因時，并沒有停留在表象，而是注意了各部分問題之間的內在聯系，反映了問題背后的制度性、機制性缺陷和管理漏洞。比如：反映部門隱瞞、轉移收入的問題，分析根本原因還是在于財政對于非稅收入的監管不到位；反映一些地方擠占挪用專項資金，原因也在于預算下達過晚，資金撥付不能及時到位所致。由此，審計報告提出了四條具有針對性的意見：一是進一步理順征繳關系，強化各類非稅收入管理；二是堅決制止違規出借財政資金，防范財政資金安全風險；三是規范結余資金管理，提升財政資金使用效益；四是提升行政績效管理層次，加大績效評價結果運用。 （汪文）
附：
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受省人民政府委托，我向省人大常委會本次會議報告2010年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況。
2010年，全省各級、各部門認真貫徹落實中央及省委、省政府的決策部署，積極采取措施，努力增投資、擴消費、調結構、保民生、建和諧、促發展，保持了我省經濟平穩較快增長。全省財政一般預算收入871.18億元，中央財政補助收入1289.81億元；全省一般預算支出2285.72億元，上解中央支出3.12億元；年終結余130.33億元，凈結余31.48億元。其中：省本級財政一般預算收入183.5億元，完成年初預算的124.24%，一般預算支出463.6億元，比上年決算512.8億元減少49.3億元，下降9.6%，圓滿完成了省十一屆人大三次會議批準的省級預算。
一是著力保障重點項目建設。全省經濟建設支出605億元，比上年增長12.1%，支持了鐵路、機場、公路以及水利設施、環境保護、保障性住房等一系列重大建設項目及重要民生工程的順利實施。爭取中央代地方政府發行債券額度75億元，重點用于在建項目，優先保障了中央投資公益性項目的地方配套。
二是進一步加大民生領域投入。全面兌現了義務教育學校的教師績效工資，對大中專院校在校學生及食堂及時進行了臨時價格補貼?；I措抗擊特大旱災補助資金24.8億元，幫助災區群眾解決生產生活困難。安排撥付公共衛生服務項目補助資金16.7億元，推進公共衛生服務均等化。同時，繼續提高基層政府提供公共服務的能力，省財政補助下級支出1173.55億元，其中一般性轉移支付補助資金458.25億元，占比39%，比上年增長12.6%。
三是大力支持經濟發展方式轉變。安排生態功能區轉移支付資金11.2億元，提高了當地政府基本公共服務保障能力。積極支持開發利用再生能源，著力推進新型工業化。支持城鎮污水垃圾處理設施、節能降耗及新能源試點示范項目建設?；I集專項資金21.7億元，支持全省九大高原湖泊污染防治和環境綜合治理。
四是財政管理工作進一步深化。繼續完善年初預算評審機制，啟動了省級預算單位基礎信息動態管理，推進部門預算內部公示，進一步規范省級追加支出預算申報流程。采取改進預算編制手段、按時批復和及時下達預算等措施，切實加快預算執行進度。理順與試點縣之間的財政關系，推進省直管縣財政改革試點。
一、省級預算執行審計情況
㈠審計財政廳具體組織2010年度省本級預算執行情況。
2010年，財政廳把握時機，積極培植財源、加強征管、挖掘增收潛力，不斷提升財政運行質量，超額完成了財政收支目標任務。但審計也發現了一些需要進一步規范和改進的問題。
⒈2010年12月31日，由于部分預算指標下達較晚，財政廳為避免年終虛增預算結余，采取以撥作支的方式，將政府采購資金12.33億元轉入新開設的銀行賬戶存放。財政廳已于7月6日將該賬戶的資金余額5.41億元收回國庫并注銷了賬戶。
⒉非稅收入監管不到位，由于票據管理與資金管理工作脫節，導致部分預算單位滯留非稅收入未執行“收支兩條線”規定，一些部門未如實填報結余資金。
㈡審計全省2010年度地方稅收征收管理情況。
審計廳應用地稅聯網審計系統，統一組織各級審計機關對2010年度全省地方稅收征管情況進行了審計。結果表明，全省地稅部門稅收征管工作質量和效率進一步提高，全年稅收收入比上年增長了31.73％，為全省經濟社會發展提供了財力保障。但稅收征管中也存在政策執行不到位、多征或少征稅收的問題。
⒈由于適用稅率錯誤，導致多征8戶農村信用社2010年營業稅金及附加615.97萬元，少征3戶城區農村合作銀行2010年營業稅金及附加1143.26萬元。
⒉73個地稅部門未征繳2351戶納稅人房產稅1472.01萬元，未征繳2571戶納稅人土地使用稅2493.33萬元。
⒊由于相關稅種征收不全，漏征漏管179戶房屋租賃業納稅人相應稅款528.5萬元；由于房屋租賃營業稅稅率適用錯誤，多征稅款9.28萬元，少征稅款151.93萬元。
㈢審計24個省級部門2010年度預算執行情況。審計查出違規金額4.54億元，管理不規范金額28.06億元。
1.預算管理不規范的問題。
一是4個部門項目預算未細化、未按規定向所屬單位批復預算、年度決算報表編制不完整，涉及14.64億元。其中：年初批復農業廳的項目支出7.28億元未細化到具體實施單位。
二是3個部門（單位）收入未納入預算管理、自行調整預算、無預算撥款或支出，涉及5504.42萬元。其中：省動物疫病預防控制中心收取的疫苗反應補助款1488.71萬元未納入預算管理。
三是11個部門（單位）結余資金未納入預算管理、長期閑置2.57億元，未經批準動用結余資金1898.63萬元，基建結余未上繳財政222.59萬元。其中：商務廳未將年初結余資金5238.45萬元納入預算管理，其中項目資金953.18萬元長期閑置。
四是全省質監系統因項目安排不合理，導致政府采購預算8054.38萬元未執行。
2.預算執行中的違規問題。
一是8個部門（單位）違規轉移零余額賬戶資金到其他賬戶和單位4968.52萬元。其中：商務廳3593.21萬元；省藥監局及其3個下屬事業單位892.79萬元。
二是15個部門（單位）挪用專項資金、擴大支出范圍、虛列支出轉移資金1927.9萬元。其中：省食品藥品檢驗所將24.27萬元專項經費用于124名職工旅游支出。
三是14個部門（單位）應繳未繳財政性資金2.41億元，違規收費438.78萬元。其中：省招生考試院1029.13萬元收入未按照“收支兩條線”規定管理；衛生廳下屬機關服務中心、培訓中心違規收費434.38萬元。
四是10個部門（單位）違規發放津補貼143.26萬元，通過部分收支未納入單位統一核算、收入不入賬或虛開發票套取現金等方式形成賬外資金743.59萬元。其中：省花產辦違反津補貼政策發放年終獎、加班和過節費等12.38萬元。
五是7個單位采取虛假方式騙取財政資金318.38萬元。其中：麗江安盛外貿有限責任公司等5戶企業偽造貸款資料及項目，騙取貼息資金115萬元；省工業高級技師學院多報學生人數730人，多領財政補助187.25萬元。
上述問題，在審計期間已有7個部門（單位）對存在的部分問題進行了整改。對于騙取財政資金等問題，已移送紀檢監察部門作進一步處理。
㈣審計21個部門決算草案情況。
結果表明，21個部門基本能夠按照規定編報部門決算草案，編報質量有所提高，但也存在一些問題：一是由于部分支出、結余資金未納入決算反映，應記未記固定資產、債權債務等原因，導致部門決算報表少反映收入3.12億元、支出1058.1萬元、結余2033.09萬元，資產3230.79萬元、負債973.31萬元、事業基金1074.17萬元，影響了決算草案編報的完整性。二是由于虛列支出、以撥作支、違規向非預算單位撥款807.54萬元，影響了決算草案編報的真實性。三是由于挪用專項資金、部分收入未納入預算管理等5362.08萬元，影響了決算草案編報的合法性。
㈤其他財政收支審計情況。
1.審計調查2009年至2010年中央財政代云南省發行債劵分配使用情況。結果表明，我省將有限的地方財力和債券資金整合起來，重點保障了中央投資地方公益性建設項目配套資金的需要。存在的主要問題：一是債券資金管理不規范。昆明等州（市）未將債券資金納入預算管理，文山州和怒江州未建立償債準備金制度。二是項目可行性研究和前期勘察設計深度不夠，致使債券資金閑置4741萬元。三是瀘水縣挪用、套取廉租房建設專項資金702.9萬元。
上述問題，各單位已制訂了整改措施，目前正在整改當中。
2.審計財政出借資金情況。按照省人大提出的對財政出借財政資金進行檢查的要求，審計廳組織全省審計機關，檢查了各級財政的出借情況。截至2010年末，全省各級財政部門出借資金余額133.8億元，2010年新增借款50.17億元，全部為州（市）級以下的借款。出借資金中，省本級4.87億元、各州（市）本級39.05億元、縣級（含鄉鎮）89.87億元，3年以上借款占總借出款的36.24%，出借時間最長的達24年。
3.審計楚雄州、迪慶州2009年度財政決算情況。結果表明，兩地財政收支運行平穩，收入保持了較快增長，支出突出了重點。楚雄州的主要問題：一是州政府未按規定使用礦產資源有償使用費和探礦權、采礦權價款2236萬元；二是7個縣將歷年欠撥?？?.01億元用于平衡本級財政預算，其中：牟定縣4730.88萬元、雙柏縣1619.37萬元、南華縣1375萬元。迪慶州的主要問題：一是挪用礦產資源有償使用費3282萬元；二是州財政局出借國庫資金7061萬元，截至審計結束時尚有4441萬元未歸還；三是提前征收稅收3150萬元，虛增了當年財政收入。
二、審計擴大內需及政府投資重點建設項目情況
㈠審計調查全省1至4批擴大內需項目的整體實施情況。
審計調查16個州（市）截至2010年10月底中央新增預算內擴大內需資金的撥付、管理和使用情況。結果表明，中央擴大內需投資總體運行良好，對經濟增長的拉動作用明顯，在保持全省經濟社會平穩發展方面發揮了積極的作用。全省1至4批項目總投資411億元，完成投資226.77億元，完成投資率55.2%。審計調查重點抽查了農村飲水安全等項目，發現違規問題金額1.23億元，占該項目計劃總投資的3.84%，其中：配套資金不到位1.18億元，挪用資金310萬元；項目建設程序執行及管理中還存在項目招標不規范，監理制度執行不到位，重建設、輕管理，規劃、設計不到位，項目不能正常使用等問題。
上述挪用資金及管理不規范的問題已整改完畢，其余問題正在整改中，審計提出的合理化建議得到采納。
㈡116條二級公路債務里程鎖定及跟蹤審計情況。
為配合國務院實施成品油價格和稅費改革相關配套措施，根據省政府要求，審計廳連續3年組織開展了對116條二級公路的跟蹤審計工作。截至2011年6月30日，116條二級公路共計完成投資1429.74億元，到位資金1021.56億元。存在的主要問題：一是擠占挪用資金1.43億元。二是工程造價不實15.64億元。三是項目審批進展緩慢。大部分項目未完成省級層面收費項目的審批工作，49個新建項目未完成省發改委的修編工程可行性研究報告的審批或修編初步設計審批工作。四是地方政府籌資困難，征地拆遷資金缺口較大。五是建設資金缺口達408.19億元。
㈢審計重點建設項目竣工決算情況。
對15個重點建設項目竣工決算情況進行了審計。15個項目概算投資共計454.68億元，實際完成投資431.9億元，均已建成投產或使用，其中9個項目因建設單位投資控制較好，比概算節約21.02億元，例如永武高速公路項目節約概算10.73億元。15個項目共計核減建設成本12.19億元，查出違規金額9.65億元，兩項合計占到完成投資總額的5.07%。存在的主要問題：一是工程造價不實12.19億元，其中：天安50萬噸合成氨建設項目核減2.41億元。二是部分工程未公開招標4984.68萬元。其中：小磨高速公路建設項目景洪連接線2000.39萬元。三是羊拉銅礦建設項目擠占成本1.21億元。
㈣跟蹤審計重大建設項目情況。對省博物館、昆明理工大學等6個建設項目開展了跟蹤審計。6個項目概算總投資101億元，實際完成投資60.82億元。審計核減建設成本1.79億元，查出違規金額4.8億元，兩項合計占到完成投資總額的10.94%。存在的主要問題：一是工程造價不實1.79億元，其中：磨思高速公路9922.98萬元。二是部分項目未公開招投標6913.53萬元，其中：昆明理工大學6176.37萬元。三是出借項目資金1.61億元，其中：省博物館8101.89萬元，昆明理工大學4693.61萬元，云南師范大學2099.48萬元。
上述問題，審計機關依法作出了處理，目前各個問題正在整改當中。
三、審計重點民生資金和民生工程情況
圍繞我省民生領域的工作重點，結合公開征集公眾對2010年度審計計劃的意見，審計廳將涉及新農保、教育、“三農”、抗災救災等方面的48個民生項目列入了審計項目計劃。
㈠審計調查新型農村社會養老保險基金管理使用情況。對10個縣（市）新農保試點進行了專項審計調查。結果表明，新農保政策的實施，進一步完善了農村社會保障體系。存在的主要問題：瀘水縣滯留618萬元省級補助資金，耿馬縣有931人因無力一次性繳足15年養老保險費而不能領取到養老金，占該年度符合領取條件人數的77.84%。景洪市5個鄉（鎮）393位老人養老金未計算發放等。此外，還存在保費收入上繳不及時，辦理機構不健全，管理不規范，金融機構服務不到位，以及非農戶籍、無戶籍農村居民的參保問題等。
上述問題，除需要從全局或政策層面研究解決的問題外，其他問題已整改完畢。
㈡審計調查全省“兩基”教育經費投入和管理使用情況。結果表明，2007年至2009年全省教育經費投入“三個增長”的要求得到全面落實，各級中小學基礎設施建設明顯加快，有力地推進了全省義務教育事業的發展。存在的主要問題：一是10個州（市）、47個縣（市、區）的1.49億元教育費附加收入未用于教育。二是個別部門（單位）和學校滯留和挪用專項資金，涉及金額1345.76萬元。
上述問題，目前均已得到糾正和整改。
㈢審計13個縣財政支農專項資金管理使用情況。結果表明，財政支農項目的實施，改善了項目區農業基礎設施，推動了種植結構和農業產業結構的優化。審計查出違規金額7718.38萬元，管理和核算不規范金額2.52億元。存在的主要問題：一是昌寧等11個縣挪用財政支農資金922.3萬元，用于建房、買車或彌補行政經費等。二是永勝縣4家私營企業弄虛作假，套取財政支農貸款貼息資金230萬元。三是祥云縣、會澤縣違規出借財政支農專項資金130萬元。四是元陽等4個縣虛列支出1091.07萬元。五是峨山等3個縣虛增“村級公益事業建設一事一議”支出4916.6萬元。六是9個縣滯留、閑置資金2.52億元，其中：昌寧8974.95萬元、墨江4669.68萬元。七是私設“小金庫”，涉及金額265.17萬元。其中：峨山縣農業局125.31萬元、永勝縣三川鎮82.14萬元、永勝縣農業技術推廣中心46.03萬元。
上述問題，審計期間已自行糾正金額1100.49萬元。其余問題正在整改當中。
㈣審計調查5州（市）森林生態效益補償基金管理使用情況。結果表明，各級林業與財政部門共同制定了實施項目的具體辦法，推動了工作的順利開展。存在主要問題：一是仍有8456.19萬畝公益林未納入補償范圍。二是大圍山等4個國家級自然保護區管理局挪用336.98萬元基金用于發工資和彌補經費不足。三是省林業調查規劃院等單位資金結余達2137.23萬元，影響資金效益發揮；元陽縣等地種植膏桐失敗，造成資金損失等。
㈤跟蹤審計2010年全省中小學校舍安全工程情況。結果表明，通過排除危房，消除安全隱患，顯著地改善了辦學條件。存在的主要問題：一是大理、昆明等州（市）、縣級配套資金不到位。二是梁河、景洪等縣（市）43個項目未嚴格履行基本建設程序。三是楚雄州、永善縣在項目實施過程中，擅自調整建設規模1.48萬平方米。四是曲靖市、彌勒縣多計工程價款897.96萬元。
㈥跟蹤審計抗旱救災資金和物資籌集管理使用情況。結果表明，各級財政、民政、總工會等單位嚴格執行《云南省救災資金管理辦法》，資金分配較為公開透明，物資發放手續基本規范完善；各級紀檢、監察、審計部門認真履行監督職責，確保了“陽光救災”政策的貫徹落實和救災款物的安全完整。存在的主要問題：一是昆明市、文山州擴大救災資金使用范圍，涉及金額135.08萬元。二是昭通市和臨滄市部分救災款物兌付不及時，涉及金額123.44萬元。
上述問題，各級政府已責成相關地方和單位進行了整改。
㈦審計5個州（市）144個福利彩票公益金資助項目管理使用情況。結果表明，福彩公益金在推進基礎設施建設和改善民生等方面，取得了較好的社會效益。存在的主要問題：一是省福彩中心挪用福利彩票發行費449.3萬元。二是部分地方長期滯留福彩公益金。新平縣2007年申請到殯儀館新建資助款170萬元，截至審計時還處于工程招標階段。三是資金使用效益低下。德宏州社會福利院總投資1500萬元，入住率僅為15％。
上述問題，民政廳在審計期間已進行了督查和整改。
㈧審計“特殊黨費”撥付和管理使用情況。結果表明，中央下撥的1億元抗震救災“特殊黨費”已全部用于昭通市5個受災縣有關的恢復重建項目，援建項目效果明顯，充分發揮了抗震救災“特殊黨費”建設工程凝聚黨心、贏得民心、振奮人心的作用。審計中未發現重大違規違紀問題；個別管理不規范的問題，審計期間已整改完畢。
㈨審計調查13個華僑農（林）場改革專項資金管理使用情況。結果表明，省政府連續3年將華僑農（林）場改革工作列為省級20項重大工作之一，華僑農（林）場職工居有其屋、老有所養的目標逐步實現。存在的主要問題：一是危房改造工程實施對象條件差別過大，芒市等地虛報冒領補助資金132.5萬元、挪用41.12萬元。二是養老保險補助資金管理使用存在問題，賓川縣等地閑置資金516.88萬元；耿馬縣、雙江縣滯留資金268.7萬元。
以上問題，均已整改完畢。
㈩審計16個州（市）、122個縣（市、區）政法轉移支付資金管理使用情況。結果表明，政法轉移支付資金的投入使得經常性政法支出總體達到了保障標準。審計查出違規和管理不規范金額1.64億元。存在的主要問題：一是3個州（市）、13個縣（市、區）政法機關虛列支出轉移資金3057.61萬元。二是3個州（市）、11個縣（市、區）政法機關違規發放獎金、慰問金和各種補貼1429.3萬元。三是3個州（市）、15個縣（市、區）政法機關擅自提高支出標準和擴大支出范圍594.76萬元。四是2個州（市）、30個縣（市、區）政法機關資產購置未執行政府采購規定2251.54萬元。
上述問題正在整改當中。
（十一）審計金安橋水利水電移民資金管理使用情況。結果表明，該項目的移民工作任務已基本完成。當地移民局在工作中存在的主要問題：一是侵占移民安置資金1029.7萬元，其中：麗江市276.8萬元、玉龍縣552.79萬元、古城區200.11萬元。二是挪用移民安置資金110.21萬元用于購買車輛及辦公設備，其中：玉龍縣80.25萬元、寧蒗縣29.96萬元。
上述問題，均已整改完畢。
四、績效審計情況
㈠重大項目和重要工作行政績效審計調查情況。
審計廳對省政府確定的2010年度20個重大項目和20項重要工作中的16項進行了行政績效審計調查。結果表明，兩個“20項”總體進展順利，各責任單位細化、量化了年度目標任務，明確了責任主體和工作措施，實施行政績效管理成效明顯，部分項目超額完成了年初任務，一些已完工項目取得了較好的效益。存在的主要問題：
一是4個項目（工作）未全面完成年度目標任務。其中：昆明新機場建設項目全年完成投資45.52億元，為年度任務55億元的82.76%；省級醫療機構建設項目全年完成投資12.21億元，為年度投資任務15億元的81.4%；昆明、玉溪、西雙版納、紅河4個州（市）的210個貧困自然村整村推進工作尚未開展；農村保障性安居工程項目中，東川區、嵩明縣共計4990戶農村危房改造項目至2010年底才開工建設。
二是3個項目的部分子項目工作進度遲緩。其中：鎖龍寺-蒙自高速、昆明西北繞城高速、江底-石林高速等3項工程進度嚴重滯后；牛欄江滇池補水工程中，沾益縣2個移民集中安置點和移民安置房的建設未按要求完成；潤滇工程項目中，南澗縣的母子墾水庫、雙江縣的南等水庫分別于2002年11月和2003年11月開工建設，至2010年底才基本完工。
三是3個項目（工作）資金籌集管理使用不規范。其中：農村飲水安全項目16個州（市）實際配套資金6643.62萬元，僅為應配套數的50.67%；廣播電視村村通工程項目各州、縣實際配套資金2.93億元，僅占應配套數的65.88%；在高校搬遷建設項目中，昆明理工大學用323.25萬元建設資金購車6輛，云南交通職業技術學院用383.58萬元建設資金購車13輛。
四是3個項目（工作）亟待規范和加強。其中：牛欄江滇池補水工程實行領導小組、項目公司和工程建設指揮部多頭管理的模式，導致管理環節過多，工程核算不統一。滇池污染治理項目未經批準變更8.15千米的北岸環湖干管截污完善工程，未經招投標指定施工單位承擔環湖截污干管工程部分標段建設，合同金額9.25億元；昆明新機場建設項目4個單項工程未招標，合同金額2488.02萬元。
上述問題，各責任單位均已按照審計意見進行了整改。
㈡17個省級部門績效審計情況。
結合部門預算執行審計，審計廳對人力與社會保障廳等17個省級部門和單位績效情況進行了審計。審計結果表明，多數部門能夠認真履行職責，切實加強專項資金管理，資金使用效益得到較好發揮。但也存在一些問題：一是部分單位自行調整項目資金計劃。昆明經濟技術開發區管委會自行調整新型工業化專項資金100萬元；玉溪市自行調整“仙湖錦繡”旅游項目前期工作經費200萬元。二是部分專項資金存在資金滯留有關單位、資金撥付不及時、配套資金不到位的問題。德宏州財政局滯留城市建設和旅游文化產業重點項目前期工作經費500萬元；通?？h未及時撥付通海五金機電特色園區標準廠房建設項目補助資金500萬元。三是部分項目未按計劃時間完成、進度較慢。2010年中央安排由水利廳組織實施的山洪災害防治縣級非工程措施建設項目，至審計時還未完成招投標，項目資金5600萬元尚未投入使用。四是部分部門和單位未能有效降低行政成本。
五、其他審計情況
㈠審計領導干部任期經濟責任情況。
2010年，審計廳共審計12名省管領導干部。結果表明，12名省管領導干部在任職期間基本能夠履行經濟責任，但審計也發現了一些違法違規問題：一是收入未納入預算管理。迪慶州國有資產產權處置收入2000萬元未按規定上繳國庫。二是隱瞞財政收入。國土資源廳代征收的探礦采礦權出讓金5934萬元未及時解繳省級財政專戶，省社科聯采取收入不入賬、在往來款核算等形式隱瞞財政收入350萬元。三是滯留、挪用專項資金。迪慶州財政局滯留省財政下達的基本建設資金4846萬元。四是違規出借財政資金。鳳慶縣、滄源縣的住房公積金管理中心違規出借住房公積金1.07億元；鳳慶縣財政局違規出借森林植被恢復費1942萬元；省地質礦產勘查開發局違規出借資金1300萬元。五是往來款項長期掛賬。臨滄市財政局出借財政資金3.97億元長期掛賬；省電視臺往來款項1890萬元長期掛賬。
上述問題，審計廳已依法作出了處理，并向紀檢監察、組織部門報告了審計結果。目前，各被審計單位和領導干部已按審計要求對存在問題進行了整改。
㈡其他專項審計或審計調查事項。
1.審計14個利用國外貸（援）款項目2010年度財務收支和項目執行情況。結果表明，國外貸（援）款項目共完成投資28.18億元，在交通、教育、衛生等領域取得了較好的環境和社會效益。存在的主要問題：一是中英西南基礎教育項目實施進度緩慢，現金管理不規范，涉及金額232.7萬元。二是保山至龍陵高速公路項目多計工程價款及費用1864.95萬元。
上述問題，省政府已要求相關部門完善管理，審計廳已依法進行了處理。
2.審計調查4家省級公共資源交易中心資產負債損益情況。結果表明，省招標采購局、省建設工程交易中心、省礦業權交易中心、云南產權交易所有限公司4個單位認真做好公共資源交易服務工作，促進提高了政府的社會化管理水平和服務質量。存在的主要問題：一是省礦業權交易中心未及時上繳應繳財政資金1.96億元。二是省工程建設交易中心擴大開支范圍，用于補助相關單位辦公和培訓費用35萬元。三是云南產權交易所有限公司無依據收取公告費14.4萬元。
目前已成立省公共資源交易中心，實行公共資源集中交易。
3.審計調查5家地勘單位屬地化管理改革發展情況。結果表明，屬地化管理后的地勘單位圍繞我省經濟社會發展和礦業支柱產業建設目標，實現了主要礦產資源儲量的較大增長，通過在境外開展風險找礦勘查、礦業開發和技術合作，取得了較好的經濟效益。當前改革發展中遇到的主要問題：一是地勘單位工作體制機制不順。由于事業體制和企業體制并行，導致進一步深化企業化改革受到制約，政府部門也無法確定統一、合理的監管和評價標準。二是專業優勢和資源優勢沒有得到充分發揮。各地勘單位未進行有效整合，一定程度上造成了地質工作資源的內耗。三是擁有礦業權的數量逐年減少。地勘單位擁有的礦業權已經從2007年的634個下降到2010年的427個，同比減少了32.6%。四是歷史遺留問題尚未得到有效解決。地勘單位離退休人員比較多，醫療保險費、住房公積金、困難補助、基礎設施建設等方面的資金缺口尚未得到妥善解決。
上述問題，國土資源廳已按照省政府要求進行了專題調研，正在醞釀地勘單位企業化發展新的改革方案。
六、查處重大違法違規問題情況
審計機關始終堅持將查處重大違法違規問題作為監督重點，從2010年7月至今，審計廳共向紀檢監察部門、司法機關和主管部門移送涉嫌違法犯罪案件線索19件，涉案人員43人，涉案金額3.3億元。從審計發現的案件線索情況看，涉嫌違法犯罪行為主要表現為利用職權侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經營謀取利益等。
對各地、各單位的審計結果和整改情況，審計廳將依法予以公告。全面的整改情況，省人民政府將在11月底前向省人大常委會專題報告。
七、加強財政預算管理的意見
㈠進一步理順征繳關系，強化各類非稅收入管理。進一步明確財政部門內部分工，強化各個管理機構職責，切實加強非稅收入征繳、支出管理。繼續深化非稅收入收繳制度改革，準確把握影響非稅收入的各項政策因素，合理、完整編制非稅收入預算，切實提高非稅收入預算完整性，推進綜合預算管理工作。
㈡堅決制止出借財政資金，防范財政資金安全風險。各級財政要堅決制止違規出借財政資金的行為。全面清理并收回已經借出的財政資金，制定分類處理措施，強化日常清理，制定歸還機制，做到定期提示、及時清欠，努力盤活財政資金，積極規避財政資金安全風險。
㈢規范結余資金管理，提升財政資金使用效益。對前一年度預算單位用款計劃結余，應按基本支出結余和項目支出結余分別作出注銷收回或結轉下年使用處理。對結余資金規模較大的預算單位，應適當壓縮部門支出預算規模，同時建立健全結余資金的風險防控機制，杜絕轉移、挪用結余資金的行為，從根本上加強部門預算科學化、精細化管理，有效控制結余資金過大的問題。
㈣提升行政績效管理層次，加大績效評價結果運用。將行政績效管理納入各級政府年度目標責任考核體系，確保行政績效檢查評價結果得到有效運用；同時，建立健全結果通報、責任追究、情況反饋等結果運用制度。在此基礎上，從體制、機制、制度層面深入分析問題產生的原因，探索建立一套科學完整的行政機關行政績效評價指標體系。
以上報告，請予審議。
今年云南省的審計報告立足全省經濟社會發展的全局和宏觀層面，不僅反映了財政、稅收、民生、重大投資、改革措施等各領域的基本情況和取得的成效，也深入揭示了其中存在的制度性問題和深層次矛盾；不僅反映了重點領域在某一時點上的靜態特征，也嘗試著反映了一定時期相關領域改革進程的動態發展。另外，審計報告的時效性也很強，按照首次實施的跨年度計劃，報告內容全部都是計劃年度內的審計結果，因此報告反映的內容更加貼近全省經濟社會發展大局，且有利于及時反映政策實施和資金使用過程中出現的新情況、新問題，有利于相關部門根據審計結果及時決策、科學調整、積極整改。
報告努力改變了以往簡單羅列或者個別反映情況的方式，著力反映了相關領域的全貌和總體情況，體現了報告內容的充實和完整。這一特點突出體現在地稅聯網審計工作中，對地方稅收執行情況作了“點、線、面”的全貌反映，增強了對全局的把握和了解。同時，在上半年的省級部門預算執行審計中，因新增了地方政府性債務審計項目，專門將30個計劃項目壓縮到了24個，以確保審計質量和效率。實踐證明，成效明顯，審計查出的違規金額和管理不規范金額不但未減少，甚至超過了上年；投資審計核減金額和專項審計揭示的問題金額都較大。這說明審計監督的深度仍在持續加大。
近年來，云南省審計廳始終堅持將維護和改善民生作為審計監督重點之一。今年的審計報告也凸顯了這個特點，涉及民生的專項審計有12項，為歷年來最多。例如：新農保、“兩基”教育、支農、滇池水污染、中小學校舍安全等項目，都是審計廳落實省委、省政府對審計工作的要求，廣泛征求公眾民意，以及自身擬訂的審計重點保持高度一致，在今年的審計報告中得到了充分體現。這也是對民生熱點的一種積極回應，不僅有利于促進完善涉及民生的制度安排，更有利于疏導民意表達，維護社會和諧穩定。
查處重大違法違規問題，始終是審計機關依法履行監督職責的重點。今年云南的審計報告專門作為一項內容進行了反映，從2010年7月至今，審計廳共向紀檢監察部門、司法機關和主管部門移送涉嫌違法犯罪案件線索19件，涉案人員43人，涉案金額3.3億元。報告還認真分析了審計發現案件線索的四個主要特征，即利用職權侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經營謀取利益等。此外，在今年的報告中，還對69個部門單位進行了點名，揭示了其嚴重的違法、違紀、違規問題，起到了警示作用。
報告在分析問題產生原因時，并沒有停留在表象，而是注意了各部分問題之間的內在聯系，反映了問題背后的制度性、機制性缺陷和管理漏洞。比如：反映部門隱瞞、轉移收入的問題，分析根本原因還是在于財政對于非稅收入的監管不到位；反映一些地方擠占挪用專項資金，原因也在于預算下達過晚，資金撥付不能及時到位所致。由此，審計報告提出了四條具有針對性的意見：一是進一步理順征繳關系，強化各類非稅收入管理；二是堅決制止違規出借財政資金，防范財政資金安全風險；三是規范結余資金管理，提升財政資金使用效益；四是提升行政績效管理層次，加大績效評價結果運用。 （汪文）
附：
關于2010年度云南省省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告 |
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受省人民政府委托，我向省人大常委會本次會議報告2010年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況。
2010年，全省各級、各部門認真貫徹落實中央及省委、省政府的決策部署，積極采取措施，努力增投資、擴消費、調結構、保民生、建和諧、促發展，保持了我省經濟平穩較快增長。全省財政一般預算收入871.18億元，中央財政補助收入1289.81億元；全省一般預算支出2285.72億元，上解中央支出3.12億元；年終結余130.33億元，凈結余31.48億元。其中：省本級財政一般預算收入183.5億元，完成年初預算的124.24%，一般預算支出463.6億元，比上年決算512.8億元減少49.3億元，下降9.6%，圓滿完成了省十一屆人大三次會議批準的省級預算。
一是著力保障重點項目建設。全省經濟建設支出605億元，比上年增長12.1%，支持了鐵路、機場、公路以及水利設施、環境保護、保障性住房等一系列重大建設項目及重要民生工程的順利實施。爭取中央代地方政府發行債券額度75億元，重點用于在建項目，優先保障了中央投資公益性項目的地方配套。
二是進一步加大民生領域投入。全面兌現了義務教育學校的教師績效工資，對大中專院校在校學生及食堂及時進行了臨時價格補貼?；I措抗擊特大旱災補助資金24.8億元，幫助災區群眾解決生產生活困難。安排撥付公共衛生服務項目補助資金16.7億元，推進公共衛生服務均等化。同時，繼續提高基層政府提供公共服務的能力，省財政補助下級支出1173.55億元，其中一般性轉移支付補助資金458.25億元，占比39%，比上年增長12.6%。
三是大力支持經濟發展方式轉變。安排生態功能區轉移支付資金11.2億元，提高了當地政府基本公共服務保障能力。積極支持開發利用再生能源，著力推進新型工業化。支持城鎮污水垃圾處理設施、節能降耗及新能源試點示范項目建設?；I集專項資金21.7億元，支持全省九大高原湖泊污染防治和環境綜合治理。
四是財政管理工作進一步深化。繼續完善年初預算評審機制，啟動了省級預算單位基礎信息動態管理，推進部門預算內部公示，進一步規范省級追加支出預算申報流程。采取改進預算編制手段、按時批復和及時下達預算等措施，切實加快預算執行進度。理順與試點縣之間的財政關系，推進省直管縣財政改革試點。
一、省級預算執行審計情況
㈠審計財政廳具體組織2010年度省本級預算執行情況。
2010年，財政廳把握時機，積極培植財源、加強征管、挖掘增收潛力，不斷提升財政運行質量，超額完成了財政收支目標任務。但審計也發現了一些需要進一步規范和改進的問題。
⒈2010年12月31日，由于部分預算指標下達較晚，財政廳為避免年終虛增預算結余，采取以撥作支的方式，將政府采購資金12.33億元轉入新開設的銀行賬戶存放。財政廳已于7月6日將該賬戶的資金余額5.41億元收回國庫并注銷了賬戶。
⒉非稅收入監管不到位，由于票據管理與資金管理工作脫節，導致部分預算單位滯留非稅收入未執行“收支兩條線”規定，一些部門未如實填報結余資金。
㈡審計全省2010年度地方稅收征收管理情況。
審計廳應用地稅聯網審計系統，統一組織各級審計機關對2010年度全省地方稅收征管情況進行了審計。結果表明，全省地稅部門稅收征管工作質量和效率進一步提高，全年稅收收入比上年增長了31.73％，為全省經濟社會發展提供了財力保障。但稅收征管中也存在政策執行不到位、多征或少征稅收的問題。
⒈由于適用稅率錯誤，導致多征8戶農村信用社2010年營業稅金及附加615.97萬元，少征3戶城區農村合作銀行2010年營業稅金及附加1143.26萬元。
⒉73個地稅部門未征繳2351戶納稅人房產稅1472.01萬元，未征繳2571戶納稅人土地使用稅2493.33萬元。
⒊由于相關稅種征收不全，漏征漏管179戶房屋租賃業納稅人相應稅款528.5萬元；由于房屋租賃營業稅稅率適用錯誤，多征稅款9.28萬元，少征稅款151.93萬元。
㈢審計24個省級部門2010年度預算執行情況。審計查出違規金額4.54億元，管理不規范金額28.06億元。
1.預算管理不規范的問題。
一是4個部門項目預算未細化、未按規定向所屬單位批復預算、年度決算報表編制不完整，涉及14.64億元。其中：年初批復農業廳的項目支出7.28億元未細化到具體實施單位。
二是3個部門（單位）收入未納入預算管理、自行調整預算、無預算撥款或支出，涉及5504.42萬元。其中：省動物疫病預防控制中心收取的疫苗反應補助款1488.71萬元未納入預算管理。
三是11個部門（單位）結余資金未納入預算管理、長期閑置2.57億元，未經批準動用結余資金1898.63萬元，基建結余未上繳財政222.59萬元。其中：商務廳未將年初結余資金5238.45萬元納入預算管理，其中項目資金953.18萬元長期閑置。
四是全省質監系統因項目安排不合理，導致政府采購預算8054.38萬元未執行。
2.預算執行中的違規問題。
一是8個部門（單位）違規轉移零余額賬戶資金到其他賬戶和單位4968.52萬元。其中：商務廳3593.21萬元；省藥監局及其3個下屬事業單位892.79萬元。
二是15個部門（單位）挪用專項資金、擴大支出范圍、虛列支出轉移資金1927.9萬元。其中：省食品藥品檢驗所將24.27萬元專項經費用于124名職工旅游支出。
三是14個部門（單位）應繳未繳財政性資金2.41億元，違規收費438.78萬元。其中：省招生考試院1029.13萬元收入未按照“收支兩條線”規定管理；衛生廳下屬機關服務中心、培訓中心違規收費434.38萬元。
四是10個部門（單位）違規發放津補貼143.26萬元，通過部分收支未納入單位統一核算、收入不入賬或虛開發票套取現金等方式形成賬外資金743.59萬元。其中：省花產辦違反津補貼政策發放年終獎、加班和過節費等12.38萬元。
五是7個單位采取虛假方式騙取財政資金318.38萬元。其中：麗江安盛外貿有限責任公司等5戶企業偽造貸款資料及項目，騙取貼息資金115萬元；省工業高級技師學院多報學生人數730人，多領財政補助187.25萬元。
上述問題，在審計期間已有7個部門（單位）對存在的部分問題進行了整改。對于騙取財政資金等問題，已移送紀檢監察部門作進一步處理。
㈣審計21個部門決算草案情況。
結果表明，21個部門基本能夠按照規定編報部門決算草案，編報質量有所提高，但也存在一些問題：一是由于部分支出、結余資金未納入決算反映，應記未記固定資產、債權債務等原因，導致部門決算報表少反映收入3.12億元、支出1058.1萬元、結余2033.09萬元，資產3230.79萬元、負債973.31萬元、事業基金1074.17萬元，影響了決算草案編報的完整性。二是由于虛列支出、以撥作支、違規向非預算單位撥款807.54萬元，影響了決算草案編報的真實性。三是由于挪用專項資金、部分收入未納入預算管理等5362.08萬元，影響了決算草案編報的合法性。
㈤其他財政收支審計情況。
1.審計調查2009年至2010年中央財政代云南省發行債劵分配使用情況。結果表明，我省將有限的地方財力和債券資金整合起來，重點保障了中央投資地方公益性建設項目配套資金的需要。存在的主要問題：一是債券資金管理不規范。昆明等州（市）未將債券資金納入預算管理，文山州和怒江州未建立償債準備金制度。二是項目可行性研究和前期勘察設計深度不夠，致使債券資金閑置4741萬元。三是瀘水縣挪用、套取廉租房建設專項資金702.9萬元。
上述問題，各單位已制訂了整改措施，目前正在整改當中。
2.審計財政出借資金情況。按照省人大提出的對財政出借財政資金進行檢查的要求，審計廳組織全省審計機關，檢查了各級財政的出借情況。截至2010年末，全省各級財政部門出借資金余額133.8億元，2010年新增借款50.17億元，全部為州（市）級以下的借款。出借資金中，省本級4.87億元、各州（市）本級39.05億元、縣級（含鄉鎮）89.87億元，3年以上借款占總借出款的36.24%，出借時間最長的達24年。
3.審計楚雄州、迪慶州2009年度財政決算情況。結果表明，兩地財政收支運行平穩，收入保持了較快增長，支出突出了重點。楚雄州的主要問題：一是州政府未按規定使用礦產資源有償使用費和探礦權、采礦權價款2236萬元；二是7個縣將歷年欠撥?？?.01億元用于平衡本級財政預算，其中：牟定縣4730.88萬元、雙柏縣1619.37萬元、南華縣1375萬元。迪慶州的主要問題：一是挪用礦產資源有償使用費3282萬元；二是州財政局出借國庫資金7061萬元，截至審計結束時尚有4441萬元未歸還；三是提前征收稅收3150萬元，虛增了當年財政收入。
二、審計擴大內需及政府投資重點建設項目情況
㈠審計調查全省1至4批擴大內需項目的整體實施情況。
審計調查16個州（市）截至2010年10月底中央新增預算內擴大內需資金的撥付、管理和使用情況。結果表明，中央擴大內需投資總體運行良好，對經濟增長的拉動作用明顯，在保持全省經濟社會平穩發展方面發揮了積極的作用。全省1至4批項目總投資411億元，完成投資226.77億元，完成投資率55.2%。審計調查重點抽查了農村飲水安全等項目，發現違規問題金額1.23億元，占該項目計劃總投資的3.84%，其中：配套資金不到位1.18億元，挪用資金310萬元；項目建設程序執行及管理中還存在項目招標不規范，監理制度執行不到位，重建設、輕管理，規劃、設計不到位，項目不能正常使用等問題。
上述挪用資金及管理不規范的問題已整改完畢，其余問題正在整改中，審計提出的合理化建議得到采納。
㈡116條二級公路債務里程鎖定及跟蹤審計情況。
為配合國務院實施成品油價格和稅費改革相關配套措施，根據省政府要求，審計廳連續3年組織開展了對116條二級公路的跟蹤審計工作。截至2011年6月30日，116條二級公路共計完成投資1429.74億元，到位資金1021.56億元。存在的主要問題：一是擠占挪用資金1.43億元。二是工程造價不實15.64億元。三是項目審批進展緩慢。大部分項目未完成省級層面收費項目的審批工作，49個新建項目未完成省發改委的修編工程可行性研究報告的審批或修編初步設計審批工作。四是地方政府籌資困難，征地拆遷資金缺口較大。五是建設資金缺口達408.19億元。
㈢審計重點建設項目竣工決算情況。
對15個重點建設項目竣工決算情況進行了審計。15個項目概算投資共計454.68億元，實際完成投資431.9億元，均已建成投產或使用，其中9個項目因建設單位投資控制較好，比概算節約21.02億元，例如永武高速公路項目節約概算10.73億元。15個項目共計核減建設成本12.19億元，查出違規金額9.65億元，兩項合計占到完成投資總額的5.07%。存在的主要問題：一是工程造價不實12.19億元，其中：天安50萬噸合成氨建設項目核減2.41億元。二是部分工程未公開招標4984.68萬元。其中：小磨高速公路建設項目景洪連接線2000.39萬元。三是羊拉銅礦建設項目擠占成本1.21億元。
㈣跟蹤審計重大建設項目情況。對省博物館、昆明理工大學等6個建設項目開展了跟蹤審計。6個項目概算總投資101億元，實際完成投資60.82億元。審計核減建設成本1.79億元，查出違規金額4.8億元，兩項合計占到完成投資總額的10.94%。存在的主要問題：一是工程造價不實1.79億元，其中：磨思高速公路9922.98萬元。二是部分項目未公開招投標6913.53萬元，其中：昆明理工大學6176.37萬元。三是出借項目資金1.61億元，其中：省博物館8101.89萬元，昆明理工大學4693.61萬元，云南師范大學2099.48萬元。
上述問題，審計機關依法作出了處理，目前各個問題正在整改當中。
三、審計重點民生資金和民生工程情況
圍繞我省民生領域的工作重點，結合公開征集公眾對2010年度審計計劃的意見，審計廳將涉及新農保、教育、“三農”、抗災救災等方面的48個民生項目列入了審計項目計劃。
㈠審計調查新型農村社會養老保險基金管理使用情況。對10個縣（市）新農保試點進行了專項審計調查。結果表明，新農保政策的實施，進一步完善了農村社會保障體系。存在的主要問題：瀘水縣滯留618萬元省級補助資金，耿馬縣有931人因無力一次性繳足15年養老保險費而不能領取到養老金，占該年度符合領取條件人數的77.84%。景洪市5個鄉（鎮）393位老人養老金未計算發放等。此外，還存在保費收入上繳不及時，辦理機構不健全，管理不規范，金融機構服務不到位，以及非農戶籍、無戶籍農村居民的參保問題等。
上述問題，除需要從全局或政策層面研究解決的問題外，其他問題已整改完畢。
㈡審計調查全省“兩基”教育經費投入和管理使用情況。結果表明，2007年至2009年全省教育經費投入“三個增長”的要求得到全面落實，各級中小學基礎設施建設明顯加快，有力地推進了全省義務教育事業的發展。存在的主要問題：一是10個州（市）、47個縣（市、區）的1.49億元教育費附加收入未用于教育。二是個別部門（單位）和學校滯留和挪用專項資金，涉及金額1345.76萬元。
上述問題，目前均已得到糾正和整改。
㈢審計13個縣財政支農專項資金管理使用情況。結果表明，財政支農項目的實施，改善了項目區農業基礎設施，推動了種植結構和農業產業結構的優化。審計查出違規金額7718.38萬元，管理和核算不規范金額2.52億元。存在的主要問題：一是昌寧等11個縣挪用財政支農資金922.3萬元，用于建房、買車或彌補行政經費等。二是永勝縣4家私營企業弄虛作假，套取財政支農貸款貼息資金230萬元。三是祥云縣、會澤縣違規出借財政支農專項資金130萬元。四是元陽等4個縣虛列支出1091.07萬元。五是峨山等3個縣虛增“村級公益事業建設一事一議”支出4916.6萬元。六是9個縣滯留、閑置資金2.52億元，其中：昌寧8974.95萬元、墨江4669.68萬元。七是私設“小金庫”，涉及金額265.17萬元。其中：峨山縣農業局125.31萬元、永勝縣三川鎮82.14萬元、永勝縣農業技術推廣中心46.03萬元。
上述問題，審計期間已自行糾正金額1100.49萬元。其余問題正在整改當中。
㈣審計調查5州（市）森林生態效益補償基金管理使用情況。結果表明，各級林業與財政部門共同制定了實施項目的具體辦法，推動了工作的順利開展。存在主要問題：一是仍有8456.19萬畝公益林未納入補償范圍。二是大圍山等4個國家級自然保護區管理局挪用336.98萬元基金用于發工資和彌補經費不足。三是省林業調查規劃院等單位資金結余達2137.23萬元，影響資金效益發揮；元陽縣等地種植膏桐失敗，造成資金損失等。
㈤跟蹤審計2010年全省中小學校舍安全工程情況。結果表明，通過排除危房，消除安全隱患，顯著地改善了辦學條件。存在的主要問題：一是大理、昆明等州（市）、縣級配套資金不到位。二是梁河、景洪等縣（市）43個項目未嚴格履行基本建設程序。三是楚雄州、永善縣在項目實施過程中，擅自調整建設規模1.48萬平方米。四是曲靖市、彌勒縣多計工程價款897.96萬元。
㈥跟蹤審計抗旱救災資金和物資籌集管理使用情況。結果表明，各級財政、民政、總工會等單位嚴格執行《云南省救災資金管理辦法》，資金分配較為公開透明，物資發放手續基本規范完善；各級紀檢、監察、審計部門認真履行監督職責，確保了“陽光救災”政策的貫徹落實和救災款物的安全完整。存在的主要問題：一是昆明市、文山州擴大救災資金使用范圍，涉及金額135.08萬元。二是昭通市和臨滄市部分救災款物兌付不及時，涉及金額123.44萬元。
上述問題，各級政府已責成相關地方和單位進行了整改。
㈦審計5個州（市）144個福利彩票公益金資助項目管理使用情況。結果表明，福彩公益金在推進基礎設施建設和改善民生等方面，取得了較好的社會效益。存在的主要問題：一是省福彩中心挪用福利彩票發行費449.3萬元。二是部分地方長期滯留福彩公益金。新平縣2007年申請到殯儀館新建資助款170萬元，截至審計時還處于工程招標階段。三是資金使用效益低下。德宏州社會福利院總投資1500萬元，入住率僅為15％。
上述問題，民政廳在審計期間已進行了督查和整改。
㈧審計“特殊黨費”撥付和管理使用情況。結果表明，中央下撥的1億元抗震救災“特殊黨費”已全部用于昭通市5個受災縣有關的恢復重建項目，援建項目效果明顯，充分發揮了抗震救災“特殊黨費”建設工程凝聚黨心、贏得民心、振奮人心的作用。審計中未發現重大違規違紀問題；個別管理不規范的問題，審計期間已整改完畢。
㈨審計調查13個華僑農（林）場改革專項資金管理使用情況。結果表明，省政府連續3年將華僑農（林）場改革工作列為省級20項重大工作之一，華僑農（林）場職工居有其屋、老有所養的目標逐步實現。存在的主要問題：一是危房改造工程實施對象條件差別過大，芒市等地虛報冒領補助資金132.5萬元、挪用41.12萬元。二是養老保險補助資金管理使用存在問題，賓川縣等地閑置資金516.88萬元；耿馬縣、雙江縣滯留資金268.7萬元。
以上問題，均已整改完畢。
㈩審計16個州（市）、122個縣（市、區）政法轉移支付資金管理使用情況。結果表明，政法轉移支付資金的投入使得經常性政法支出總體達到了保障標準。審計查出違規和管理不規范金額1.64億元。存在的主要問題：一是3個州（市）、13個縣（市、區）政法機關虛列支出轉移資金3057.61萬元。二是3個州（市）、11個縣（市、區）政法機關違規發放獎金、慰問金和各種補貼1429.3萬元。三是3個州（市）、15個縣（市、區）政法機關擅自提高支出標準和擴大支出范圍594.76萬元。四是2個州（市）、30個縣（市、區）政法機關資產購置未執行政府采購規定2251.54萬元。
上述問題正在整改當中。
（十一）審計金安橋水利水電移民資金管理使用情況。結果表明，該項目的移民工作任務已基本完成。當地移民局在工作中存在的主要問題：一是侵占移民安置資金1029.7萬元，其中：麗江市276.8萬元、玉龍縣552.79萬元、古城區200.11萬元。二是挪用移民安置資金110.21萬元用于購買車輛及辦公設備，其中：玉龍縣80.25萬元、寧蒗縣29.96萬元。
上述問題，均已整改完畢。
四、績效審計情況
㈠重大項目和重要工作行政績效審計調查情況。
審計廳對省政府確定的2010年度20個重大項目和20項重要工作中的16項進行了行政績效審計調查。結果表明，兩個“20項”總體進展順利，各責任單位細化、量化了年度目標任務，明確了責任主體和工作措施，實施行政績效管理成效明顯，部分項目超額完成了年初任務，一些已完工項目取得了較好的效益。存在的主要問題：
一是4個項目（工作）未全面完成年度目標任務。其中：昆明新機場建設項目全年完成投資45.52億元，為年度任務55億元的82.76%；省級醫療機構建設項目全年完成投資12.21億元，為年度投資任務15億元的81.4%；昆明、玉溪、西雙版納、紅河4個州（市）的210個貧困自然村整村推進工作尚未開展；農村保障性安居工程項目中，東川區、嵩明縣共計4990戶農村危房改造項目至2010年底才開工建設。
二是3個項目的部分子項目工作進度遲緩。其中：鎖龍寺-蒙自高速、昆明西北繞城高速、江底-石林高速等3項工程進度嚴重滯后；牛欄江滇池補水工程中，沾益縣2個移民集中安置點和移民安置房的建設未按要求完成；潤滇工程項目中，南澗縣的母子墾水庫、雙江縣的南等水庫分別于2002年11月和2003年11月開工建設，至2010年底才基本完工。
三是3個項目（工作）資金籌集管理使用不規范。其中：農村飲水安全項目16個州（市）實際配套資金6643.62萬元，僅為應配套數的50.67%；廣播電視村村通工程項目各州、縣實際配套資金2.93億元，僅占應配套數的65.88%；在高校搬遷建設項目中，昆明理工大學用323.25萬元建設資金購車6輛，云南交通職業技術學院用383.58萬元建設資金購車13輛。
四是3個項目（工作）亟待規范和加強。其中：牛欄江滇池補水工程實行領導小組、項目公司和工程建設指揮部多頭管理的模式，導致管理環節過多，工程核算不統一。滇池污染治理項目未經批準變更8.15千米的北岸環湖干管截污完善工程，未經招投標指定施工單位承擔環湖截污干管工程部分標段建設，合同金額9.25億元；昆明新機場建設項目4個單項工程未招標，合同金額2488.02萬元。
上述問題，各責任單位均已按照審計意見進行了整改。
㈡17個省級部門績效審計情況。
結合部門預算執行審計，審計廳對人力與社會保障廳等17個省級部門和單位績效情況進行了審計。審計結果表明，多數部門能夠認真履行職責，切實加強專項資金管理，資金使用效益得到較好發揮。但也存在一些問題：一是部分單位自行調整項目資金計劃。昆明經濟技術開發區管委會自行調整新型工業化專項資金100萬元；玉溪市自行調整“仙湖錦繡”旅游項目前期工作經費200萬元。二是部分專項資金存在資金滯留有關單位、資金撥付不及時、配套資金不到位的問題。德宏州財政局滯留城市建設和旅游文化產業重點項目前期工作經費500萬元；通?？h未及時撥付通海五金機電特色園區標準廠房建設項目補助資金500萬元。三是部分項目未按計劃時間完成、進度較慢。2010年中央安排由水利廳組織實施的山洪災害防治縣級非工程措施建設項目，至審計時還未完成招投標，項目資金5600萬元尚未投入使用。四是部分部門和單位未能有效降低行政成本。
五、其他審計情況
㈠審計領導干部任期經濟責任情況。
2010年，審計廳共審計12名省管領導干部。結果表明，12名省管領導干部在任職期間基本能夠履行經濟責任，但審計也發現了一些違法違規問題：一是收入未納入預算管理。迪慶州國有資產產權處置收入2000萬元未按規定上繳國庫。二是隱瞞財政收入。國土資源廳代征收的探礦采礦權出讓金5934萬元未及時解繳省級財政專戶，省社科聯采取收入不入賬、在往來款核算等形式隱瞞財政收入350萬元。三是滯留、挪用專項資金。迪慶州財政局滯留省財政下達的基本建設資金4846萬元。四是違規出借財政資金。鳳慶縣、滄源縣的住房公積金管理中心違規出借住房公積金1.07億元；鳳慶縣財政局違規出借森林植被恢復費1942萬元；省地質礦產勘查開發局違規出借資金1300萬元。五是往來款項長期掛賬。臨滄市財政局出借財政資金3.97億元長期掛賬；省電視臺往來款項1890萬元長期掛賬。
上述問題，審計廳已依法作出了處理，并向紀檢監察、組織部門報告了審計結果。目前，各被審計單位和領導干部已按審計要求對存在問題進行了整改。
㈡其他專項審計或審計調查事項。
1.審計14個利用國外貸（援）款項目2010年度財務收支和項目執行情況。結果表明，國外貸（援）款項目共完成投資28.18億元，在交通、教育、衛生等領域取得了較好的環境和社會效益。存在的主要問題：一是中英西南基礎教育項目實施進度緩慢，現金管理不規范，涉及金額232.7萬元。二是保山至龍陵高速公路項目多計工程價款及費用1864.95萬元。
上述問題，省政府已要求相關部門完善管理，審計廳已依法進行了處理。
2.審計調查4家省級公共資源交易中心資產負債損益情況。結果表明，省招標采購局、省建設工程交易中心、省礦業權交易中心、云南產權交易所有限公司4個單位認真做好公共資源交易服務工作，促進提高了政府的社會化管理水平和服務質量。存在的主要問題：一是省礦業權交易中心未及時上繳應繳財政資金1.96億元。二是省工程建設交易中心擴大開支范圍，用于補助相關單位辦公和培訓費用35萬元。三是云南產權交易所有限公司無依據收取公告費14.4萬元。
目前已成立省公共資源交易中心，實行公共資源集中交易。
3.審計調查5家地勘單位屬地化管理改革發展情況。結果表明，屬地化管理后的地勘單位圍繞我省經濟社會發展和礦業支柱產業建設目標，實現了主要礦產資源儲量的較大增長，通過在境外開展風險找礦勘查、礦業開發和技術合作，取得了較好的經濟效益。當前改革發展中遇到的主要問題：一是地勘單位工作體制機制不順。由于事業體制和企業體制并行，導致進一步深化企業化改革受到制約，政府部門也無法確定統一、合理的監管和評價標準。二是專業優勢和資源優勢沒有得到充分發揮。各地勘單位未進行有效整合，一定程度上造成了地質工作資源的內耗。三是擁有礦業權的數量逐年減少。地勘單位擁有的礦業權已經從2007年的634個下降到2010年的427個，同比減少了32.6%。四是歷史遺留問題尚未得到有效解決。地勘單位離退休人員比較多，醫療保險費、住房公積金、困難補助、基礎設施建設等方面的資金缺口尚未得到妥善解決。
上述問題，國土資源廳已按照省政府要求進行了專題調研，正在醞釀地勘單位企業化發展新的改革方案。
六、查處重大違法違規問題情況
審計機關始終堅持將查處重大違法違規問題作為監督重點，從2010年7月至今，審計廳共向紀檢監察部門、司法機關和主管部門移送涉嫌違法犯罪案件線索19件，涉案人員43人，涉案金額3.3億元。從審計發現的案件線索情況看，涉嫌違法犯罪行為主要表現為利用職權侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經營謀取利益等。
對各地、各單位的審計結果和整改情況，審計廳將依法予以公告。全面的整改情況，省人民政府將在11月底前向省人大常委會專題報告。
七、加強財政預算管理的意見
㈠進一步理順征繳關系，強化各類非稅收入管理。進一步明確財政部門內部分工，強化各個管理機構職責，切實加強非稅收入征繳、支出管理。繼續深化非稅收入收繳制度改革，準確把握影響非稅收入的各項政策因素，合理、完整編制非稅收入預算，切實提高非稅收入預算完整性，推進綜合預算管理工作。
㈡堅決制止出借財政資金，防范財政資金安全風險。各級財政要堅決制止違規出借財政資金的行為。全面清理并收回已經借出的財政資金，制定分類處理措施，強化日常清理，制定歸還機制，做到定期提示、及時清欠，努力盤活財政資金，積極規避財政資金安全風險。
㈢規范結余資金管理，提升財政資金使用效益。對前一年度預算單位用款計劃結余，應按基本支出結余和項目支出結余分別作出注銷收回或結轉下年使用處理。對結余資金規模較大的預算單位，應適當壓縮部門支出預算規模，同時建立健全結余資金的風險防控機制，杜絕轉移、挪用結余資金的行為，從根本上加強部門預算科學化、精細化管理，有效控制結余資金過大的問題。
㈣提升行政績效管理層次，加大績效評價結果運用。將行政績效管理納入各級政府年度目標責任考核體系，確保行政績效檢查評價結果得到有效運用；同時，建立健全結果通報、責任追究、情況反饋等結果運用制度。在此基礎上，從體制、機制、制度層面深入分析問題產生的原因，探索建立一套科學完整的行政機關行政績效評價指標體系。
以上報告，請予審議。
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