云南審計廳在紅塔集團財務收支審計中創新方式改進手段取得7個方面突出成效
2月22日，云南省副省長曹建方在省審計廳上報的一期《審計工作簡報》上作出批示指出，省審計廳在對紅塔煙草（集團）有限責任公司2008年度財務收支審計中，堅持審計監督與服務經濟發展并重，審計目標定位準確，通過創新工作方式、改進審計手段，幫助紅塔集團查找問題、規范管理，成效顯著。希望省審計廳繼續突出以經濟責任為中心、以績效審計為方向的審計重點，緊密結合云南省“兩煙”的實際，著眼于做大做強云南煙草產業，積極推動全省煙草企業完善管理機制、提高經濟效益、增強發展后勁，始終保持又好又快發展的態勢，為全省經濟社會發展作出更大貢獻。
去年11月，經審計署授權，云南省審計廳對紅塔煙草（集團）有限責任公司2008年度財務收支情況進行了審計。在本次審計中，該廳堅持做到審計監督與服務經濟發展并重，在揭示企業財務管理存在問題的同時，更加注重改進審計方法，創新審計手段，共做了七個方面的首次嘗試，從更深層面挖掘影響和制約企業可持續發展的各種問題，引起了云南中煙工業公司、紅塔集團高層領導的極大關注，認為本次審計讓企業信服，審計提出的建議，對集團不斷強化戰略管理、多元化投資管理、人力資源管理極具借鑒價值。同時，該廳也在本次審計中錘煉了隊伍、獲得了真知，為今后進一步做“實”企業審計探索出了一條新路子。主要做法是：
——關注企業可持續發展，首次從體制、機制和制度層面剖析問題。審計反映了煙葉采購計劃滯后品牌發展，企業重組難，延緩了紅塔集團的做大、做強，以及多元化投資受到嚴格限制等不利于企業長遠發展的7個方面問題。同時還揭示了紅塔集團在資金、資產、資源、對外投資管理中存在部分產權不明晰、國有資產管理責任制有待加強，部分資產監管不到位等問題。
——關注企業信息安全，首次對企業信息系統作出安全性評價。審計揭示了紅塔集團信息管理工作在組織管理控制、網絡安全控制、信息系統建設與運用控制等19個涉及網絡信息系統安全漏洞和隱患的問題。
——關注企業節能環保，首次對企業的生態績效作出了分析。審計從環境保護、清潔生產和節能減排等三個方面，向紅塔集團提出需進一步加強部分車間降噪、除塵，綜合利用雨水，以補充水量的不足；因地制宜考慮對燃煤鍋爐進行逐步改造或替換，提高煙灰棒的利用價值等建議。
——注重創新審計方式，首次在審計項目中提交專家咨詢報告。審計設立了專家組，聘請了來自云南財經大學等單位的專家，從紅塔集團的戰略管理、人力資源管理、多元化投資管理、企業的社會責任與可持續發展等方面提出審計咨詢意見，并提出紅塔集團與地方經濟共同發展的建議。
——注重改進審計手段，首次在企業審計中實現了資源大整合。以審計廳企業審計處為主體，抽調相關處室、州市審計人員，以及企業內部審計人員、社會審計人員及聘請了環保類、計算機類、經濟管理類的專家共56人，構建了國家審計、內部審計、社會審計人員、專家庫專家咨詢“一盤棋”的工作格局，為進一步提高審計質量，更好地為企業服務提供了組織保障。
——注重審計資源共享，首次實施“集團式”審計模式。審計進點后，共分成10個小組的“集團式”審計組。審計過程中，及時修改完善審計方案，突出審計重點，及時調配審計人員，集中力量重點突破；及時分析審計信息，選擇突破口；及時取證，固定證據；及時討論，全面掌握審計情況；及時報告審計動態，接受領導的指導；及時與被審計單位溝通，文明審計。
——注重總結經驗，首次樹立了企業審計新的目標。本次審計重點關注國有資產安全、關注生態環境安全、關注信息安全，適應了企業審計發展新形勢。云南企業審計將以此為轉折點，更加關注企業會計信息真實合法性、依法經營情況、經濟責任完成情況、社會責任履行情況，以及企業可持續發展能力，繼續探索以財務收支審計為基礎、以經濟責任審計為中心、以績效審計為方向的企業審計之路。
針對審計揭示的問題，紅塔集團領導高度重視，研究制定了詳細的整改措施，目前各項整改工作已基本結束，審計建議基本得到了采納，并從信息部門組織管理控制方面、網絡安全控制方面、信息系統建設與運用控制方面，加強了集團信息系統安全建設，擬定了信息系統維修管理規定，建立對外包商的準入和退出機制，建立健全運維服務監控與績效評價機制。 （汪文）
去年11月，經審計署授權，云南省審計廳對紅塔煙草（集團）有限責任公司2008年度財務收支情況進行了審計。在本次審計中，該廳堅持做到審計監督與服務經濟發展并重，在揭示企業財務管理存在問題的同時，更加注重改進審計方法，創新審計手段，共做了七個方面的首次嘗試，從更深層面挖掘影響和制約企業可持續發展的各種問題，引起了云南中煙工業公司、紅塔集團高層領導的極大關注，認為本次審計讓企業信服，審計提出的建議，對集團不斷強化戰略管理、多元化投資管理、人力資源管理極具借鑒價值。同時，該廳也在本次審計中錘煉了隊伍、獲得了真知，為今后進一步做“實”企業審計探索出了一條新路子。主要做法是：
——關注企業可持續發展，首次從體制、機制和制度層面剖析問題。審計反映了煙葉采購計劃滯后品牌發展，企業重組難，延緩了紅塔集團的做大、做強，以及多元化投資受到嚴格限制等不利于企業長遠發展的7個方面問題。同時還揭示了紅塔集團在資金、資產、資源、對外投資管理中存在部分產權不明晰、國有資產管理責任制有待加強，部分資產監管不到位等問題。
——關注企業信息安全，首次對企業信息系統作出安全性評價。審計揭示了紅塔集團信息管理工作在組織管理控制、網絡安全控制、信息系統建設與運用控制等19個涉及網絡信息系統安全漏洞和隱患的問題。
——關注企業節能環保，首次對企業的生態績效作出了分析。審計從環境保護、清潔生產和節能減排等三個方面，向紅塔集團提出需進一步加強部分車間降噪、除塵，綜合利用雨水，以補充水量的不足；因地制宜考慮對燃煤鍋爐進行逐步改造或替換，提高煙灰棒的利用價值等建議。
——注重創新審計方式，首次在審計項目中提交專家咨詢報告。審計設立了專家組，聘請了來自云南財經大學等單位的專家，從紅塔集團的戰略管理、人力資源管理、多元化投資管理、企業的社會責任與可持續發展等方面提出審計咨詢意見，并提出紅塔集團與地方經濟共同發展的建議。
——注重改進審計手段，首次在企業審計中實現了資源大整合。以審計廳企業審計處為主體，抽調相關處室、州市審計人員，以及企業內部審計人員、社會審計人員及聘請了環保類、計算機類、經濟管理類的專家共56人，構建了國家審計、內部審計、社會審計人員、專家庫專家咨詢“一盤棋”的工作格局，為進一步提高審計質量，更好地為企業服務提供了組織保障。
——注重審計資源共享，首次實施“集團式”審計模式。審計進點后，共分成10個小組的“集團式”審計組。審計過程中，及時修改完善審計方案，突出審計重點，及時調配審計人員，集中力量重點突破；及時分析審計信息，選擇突破口；及時取證，固定證據；及時討論，全面掌握審計情況；及時報告審計動態，接受領導的指導；及時與被審計單位溝通，文明審計。
——注重總結經驗，首次樹立了企業審計新的目標。本次審計重點關注國有資產安全、關注生態環境安全、關注信息安全，適應了企業審計發展新形勢。云南企業審計將以此為轉折點，更加關注企業會計信息真實合法性、依法經營情況、經濟責任完成情況、社會責任履行情況，以及企業可持續發展能力，繼續探索以財務收支審計為基礎、以經濟責任審計為中心、以績效審計為方向的企業審計之路。
針對審計揭示的問題，紅塔集團領導高度重視，研究制定了詳細的整改措施，目前各項整改工作已基本結束，審計建議基本得到了采納，并從信息部門組織管理控制方面、網絡安全控制方面、信息系統建設與運用控制方面，加強了集團信息系統安全建設，擬定了信息系統維修管理規定，建立對外包商的準入和退出機制，建立健全運維服務監控與績效評價機制。 （汪文）
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