為深入推進依法行政，切實規范審計執法程序和處罰行為，促進正確行使審計處罰自由裁量權，避免出現“同案不同罰”現象，近日，湖北省武漢市審計局根據《中華人民共和國行政處罰法》和國務院制發的《全面推進依法行政實施綱要》，按照市政府的統一部署和要求，并經市政府法制辦審查備案，首次出臺了《武漢市審計局關于依法合理行使行政處罰自由裁量權及實施三步式程序規范》和《武漢市審計局行政處罰自由裁量權及三步式程序執行標準》，從而從源頭上防止了審計處罰自由裁量權的濫用。
自由裁量權是指國家行政機關在法律、法規規定的原則和范圍內有選擇余地的處置權力。法律之所以賦予監管部門和執法人員一定的自由裁量權，是法律條款的有限性與社會生活的多樣性造成的必然結果。監督部門規范自由裁量權，從制度上杜絕行政執法的隨意性，讓“自由裁量權”不再“自由”，是兼顧執法公正與效率，防止權力濫用的有效手段。規范審計處罰自由裁量權就是處罰程序要公開、透明，要建立健全公開、公平、公正的審計行政處罰機制，確保法律、法規、規章全面正確實施；處罰行為要符合法律目的、符合過罰相當與教育相結合的原則，切實“同等情況同等對待”，防止重錯輕罰、輕錯重罰、議價處罰和隨意處罰等違規行為，依法保障被審計單位和個人的合法權益。該《規范》、《標準》的施行，標志著該局審計工作在規范執法、優質服務、高效作為的軌道上邁出了堅實的一步，它對于規范審計執法行為，轉變審計作風，建設法治型、服務型審計機關，促進審計工作健康發展具有十分重要的現實意義。
為了更好地發揮審計監督作用，服務黨委、政府中心工作和經濟社會發展大局，切實解決審計處罰中程序不清、職責不明、裁量自由等問題，該局以法律、法規、規章為依據，以規范審計處罰自由裁量權、建立和完善審計執法工作制度為主要內容，按照合法、合理、公平、公正和程序正當、高效便民、誠實守信、權責統一的要求，全面梳理、明細審計處罰內容。
一是制定審計處罰自由量裁規范，實施三步式執法程序。規定“在審計中發現被審計單位及其有關責任人員輕微的違法行為和一般違法行為，應當采取三步式執法程序”，即對被審計單位及其有關責任人員的違法行為不直接實施處罰，而采取先教育規范，再限期改正，最后依法處罰的執法步驟和方式；明確了三步式程序的適用范圍、對象和條件；同時將說服教育、限期整改與依法處罰置于同等地位，并制作相應工作記錄和會議紀要，存檔備查。
二是細化自由量裁標準，便于具體執法操作。明確案由和執法依據，按照違法行為人的違法事實、性質、情節和危害后果輕重程度將違法行為分為顯著輕微違法、輕微違法、一般違法、比較嚴重違法和嚴重違法五個等級，針對不同違法等級設置處罰上限和下限，確定具體處罰標準，并對違法行為人，還特別規定了具體處罰操作程序。
三是對“應當直接依法處罰、從輕或者減輕處罰、限期整改或整改不符合要求”的含義、適用條件和情節等作出解釋性規定，并予以處罰幅度限制。
四是對“加強審計處罰的監督檢查，建立行政監督與指導的長效機制”作出規定，要求對已違法的行為及時采取措施，指導其限期糾正，并協助制定措施、健全內控機制，防止同類行為屢查屢犯。（張年德 ）
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